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选择题：1、纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（企业法人纳税筹划）。2、利用现行政策对计算机软件产品的增值税优惠进行税收筹划属于（利用不同经济性质企业税负的差异实施纳税筹划）。3、经营项目跨行业，选择有利的行业纳税，这是（运用行业的税负差异实施的纳税筹划）。4、某企业为增值税一般纳税人，主营业务为空调生产销售并提供安装。某月销售空调800台取得不含税销售额200万元，当月可抵扣进项税额为32万元；提供安装劳务，收取安装费23.4万元。不考虑企业其他情况，当月应纳增值税为（5.4万元）。（200+23.4/1.17）*0.17-325、某销售利润为30%的商业企业为增值税一般纳税人，在促销活动中销售商品10000元，购进成本7000元，均为含增值税价格，则采用返还20%现金促销时应代扣代缴的个人所得税为（500元）。10000*0.2/（1-20%）*20%6、某销售利润为20%的商业企业为增值税一般纳税人，在促销活动中销售商品10000元，购进成本8000元，均为不含增值税价格，则采用赠送20%的购物券时应缴纳的增值税为（408元）。（10000*0.17-8000*0.17）+（2000*0.17-2000*0.8*0.17）7、某物资公司为增值税一般纳税人，一月份销售钢材1000万元，同时又经营化肥收入200万元，均为不含税价格。则该月应纳增值税税额为（196万元）。1000*0.17+200*0.138、当国家税收政策变动时，纳税筹划的做法也应及时调整，这体现的纳税筹划的特点是（时效性）。9、某酒厂生产白酒100箱，共3000斤，成本50元/箱，市场售价100元/箱，直接销售应交消费税为（3500元）。100*100*0.2+3000*0.510、某酒厂生产白酒100箱，共3000斤，成本50元/箱，市场售价100元/箱，直接销售应交增值税为（1700元）。100*100*0.1711、某酒厂生产白酒100箱共3000斤，成本50元/箱，市场售价100元/箱。若该酒厂以成本价与其设立的独立核算的经销部结算，再由经销部按市场价售出，酒厂和经销部应交增值税的合计数为（1700元）。（100-50）*100*0.1712、某酒厂生产白酒100箱，共3000斤，成本50元/箱，市场售价100元/箱。若该酒厂以成本价与其设立的独立核算的经销部结算，再由经销部按市场价售出，该酒厂应交消费税为（2500元）。50*100*0.2+3000*0.513、税收法律的变化需要纳税筹划人员重新考虑筹划的方案，筹划人员此种做法遵循的原则是（适时调整原则）。14、中国公民刘先生1、2、3月每月获得1000元的劳务报酬，准备通过民政部门1、2、3月分别捐赠240元、240元、120元，共计600元给灾区。张先生3个月共交个人所得税为（84元）。15、中国公民刘先生1、2、3月每月获得1000元的劳务报酬，准备在2月份拿出600元捐给灾区。如果刘先生直接向灾区发出捐赠，3个月共交个人所得税为（120元）。16、中国公民刘先生1、2、3月每月获得1000元的劳务报酬，准备在2月份拿出600元捐给灾区。如果通过民政部门捐赠，3个月共交个人所得税为（108元）。17、某单位职工月工资4000元，并有一定数额年终奖，若年终奖发54002元，年终奖应交个人所得税为（10245.4元）。54002/12,54002*0.2-55518、某单位职工月工资4000元，并有一定数额年终奖，若年终奖发54000元，年终奖应交个人所得税为（5295元）。54000/12,54000*0.1-10519、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，若要认定为小规模纳税人，则其年应征增值税销售额应在（50万元以下）。20、某日化厂为扩大销路将化妆品和护肤品组成礼品盒销售，当月直接销售化妆品取得收入8.5万元，直接销售护发品取得收入6.8万元，销售礼品盒取得收入12万元，以上金额均不含增值税，则企业应纳消费税为（6.15万元）。（8.5+12）*0.3+6.8*0.0821、甲公司生产化妆品A、B、C各1000盒、800盒、200盒，单价分别为50元、60元、90元。当月先销售500盒三种化妆品给乙公司，再购买同等价值的原材料，双方按当月的加权平均价确定化妆品的价格，消费税率为30%，甲公司应交消费税为（8700元）。（1000*50+800*60+200*90）/（1000+800+200）*500*0.3=870022、甲公司生产化妆品A、B、C各1000盒、800盒、200盒，单价分别为50元、60元、90元。当月以500盒三种化妆品直接换取乙公司原材料，双方按当月的加权平均价确定化妆品的价格，消费税率为30%，甲公司应交消费税为（13500元）。500*90*0.3=1350023、针对消费税仅在销售环节这一单一环节征收设立关联企业属于（利用纳税环节的不同规定来进行纳税筹划）。24、企业要妥善保管账簿和凭证，作为证明企业没有违反税收法律的重要依据，以上做法遵循的纳税筹划的原则为（保护性原则）。25、甲公司为原煤开采企业（增值税一般纳税人），增值税税负17%；乙公司是甲公司在同一县市新近收购并控股的原煤开采企业（小规模纳税人），增值税税负3%。某学校从甲公司购入原煤价税共计100万元，若转给乙公司销售可增加利润（11.62万元）。100/1.17*0.17-100/1.03*0.03=11.61726、某工业企业为增值税一般纳税人，10月份同时生产免税甲产品和适用税率为13%的乙产品，当月甲产品的销售收入为100000元，乙产品为150000元，用于生产甲产品的进项税额5936.4元，用于生产乙产品的进项税额为8904.6元，则当月应纳增值税额为（10595.4元）。150000*0.13-8904.627、纳税筹划人员要精通国家税收法律、法规，熟悉财务会计制度，清楚如何达到实现企业财务管理目标，节约税收成本，体现的纳税筹划的特点是（专业性）。28、甲、乙两企业分别向对方销售A、B两种产品。甲和乙均为增值税一般纳税人。A成本20万，售价30万；B成本30万，公允价为40万。甲支付补价10万（价格均不含税）。双方互开增值税专用发票，甲应交增值税为（-1.7万元）。30*0.17-40*0.17=-1.729、纳税筹划要遵循成本效益原则，只有当筹划后的所得大于筹划本身发生的成本时，该筹划才是成功的，这体现的纳税筹划的原则是（经济原则）。30、某生产粮食白酒的企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金4.68万元，当期逾期未还包装物押金为2.34万元。则企业本期应申报的增值税销项税额为（21.08万元）。140.4/1.17*0.17+4.68/1.17*0.17啤酒黄酒外酒类收取时31、某酒厂销售啤酒的不含税销售额为100万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，逾期未归还包装物押金为5.85万元，则该酒厂当期增值税销项税额是（17.85万元）。100*0.17+5.85/1.17*0.17=17.8532、国家给予某个特定行业税收优惠政策，纳税人利用该优惠政策进行纳税筹划，在纳税人实现税负降低目标的同时，国家鼓励了该行业的发展，这体现的纳税筹划的特点是（政策导向性）。33、某工业企业（小规模纳税人）账载销售收入为50万元，纳税1.5万元；经有关部门稽查发现少计30万元收入，未申请一般纳税人认定手续。应补税额（12.1万元）。80*0.17-1.5=12.134、某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期90天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（）。100*0.17判断题：1、企业纳税筹划可以在纳税义务发生之后，再通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。（错误）2、税法的有关规定不是特别具体，纳税人可以从自身利益出发制定纳税方案同时得到纳税机关的认可以达到合法节税的目的。（正确）3、采取折扣方式销售货物，不管销售额和折扣额是否在同一张发票上注明，均按折扣后的销售额征收增值税。（错误）4、城镇土地使用税过于简单，税负较低，通常无需进行纳税筹划。（正确）5、折扣销售仅限于货物价格的折扣，如果销售者将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣的，则该实物金额不能从货物销售额中减除，且该实物应按增值税条例“视同货物销售”中的“赠送他人”计算征收增值税。（正确）6、某粮食公司（增值税一般纳税人）生产增值税免税农业产品和适用17%税率的应税加工食品，某月农业产品销售为60万元，加工食品含税销售额约为40万元；用于生产农产品的进项税额3万元，用于加工食品的进项税额为2万元。若单独核算可节俭增值税5.72万元。（正确）（100/1.17*0.17-3-2）-（40/1.17*0.17-2）7、实行从价定率办法计征消费税的应税消费品，连同包装物一起销售的，如果包装物是单独计价的，则不需要并入应税消费品的销售额中征收消费税。（错误）8、纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料、投资入股或抵偿债务，应采用纳税人同类应税消费品平均售价计算消费税。（错误）最高9、不等价交换非货币性资产（交易双方已互开增值税专用发票），可以降低收取补价一方的增值税税负。（错误）支付补价方10、如果纳税人理解税法不当，很容易造成纳税筹划风险。（正确）11、纳税筹划方案是建立在正确理解税法的基础上的。（正确）12、纳税筹划的时效性特点决定了在纳税筹划时应当遵循适时调整原则。（正确）13、纳税筹划需要在降低税负的同时尽量降低筹划的风险。（正确）14、“转租房屋不缴纳房产税”，这为纳税筹划提供了空间。（正确）15、纳税人拥有尽可能减轻纳税负担的强烈欲望，体现了纳税筹划主观方面的原因。（正确）16、房地产开发商采取“购房赠车赠家电”促销时，对房地产开发商各项应纳税额不会产生影响。（错误）17、纳税筹划产生的根本原因是经济利益的驱动。（正确）18、当球员、明星因较高所得需缴纳较高的个人所得税时就会采用开公司的办法进行纳税筹划，只需承担较低的公司所得税。（正确）19、个人所得税中，符合规定的公益性捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，允许从应纳税所得额中扣除。（正确）20、在进行纳税筹划时，只需要关注中央政府的税收政策的调整。（错误）21、纳税筹划都是合法的，并且也是合理的。（错误）22、税务机关可以就纳税人通过合法的纳税筹划致使国家的税收收入减少，对纳税人进行处罚。（错误）23、一个成功的纳税筹划方案不仅要考虑服务对象所涉及的税负问题，还要考虑服务对象相关方的涉税问题。（正确）24、纳税筹划可以不关注税收政策的变化。（错误）25、房地产开发商采取“优惠价格”促销时，若符合条件，税法允许以优惠的价格计算各项应纳税额。（正确）26、企业在关注纳税筹划的同时，还应关注相关主管部门正在推进之中的反避税工作。（正确）27、纳税筹划是对税法的被动应用。（错误）28、纳税人兼营不同税率的应税项目，要划清收入，按各收入对应的税率计算纳税。对划分不清的，一律从高从重计税。（正确）29、除国务院另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，即纳税人身份的确定具有不可逆转性。（正确）30、纳税筹划只考虑单个交易环节就可以了。（错误）31、从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位或者个体工商户的混合销售行为，视为货物销售，应当缴纳增值税。（正确）32、包装物租金和包装物押金在增值税的处理上是一样的。（错误）33、商业企业在进行折扣销售时可以规避其他促销方式中产生的个人所得税。（正确）34、对于酒类包装物押金，收到就做销售处理。（错误）35、像资源税这种在特定环节征收的税种需要特殊的纳税筹划。（正确）36、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的且时间在一年以内又未过期的，不计入销售额征收增值税，但对逾期未收回包装物不再退还的押金，应按包装货物的适用税率计算增值税销项税