搜索
保定市2013年小企业纳税会计实务考试试卷类型：限时测试试卷考试时间：150分钟查看成绩单项选择题（本类题共15小题，每小题3分，共45分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.《小企业会计准则》下，所得税费用的核算采用（B），不需要确认递延所得税费用。A.纳税影响会计法B.应付税款法C.利润表债务法D.资产负债表债务法2.下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是（C）。A.产权属于集体的由承典人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳3.“营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税，接受应税服务时按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记（A）科目。A．“应交税费——应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）”B．“应交税费——待抵扣增值税”C．“应交税费——应交增值税”D．“应交税费——应交增值税（进项税额）”4.某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应（A）。A．计算增值税销项税17528.89元B．计算缴纳增值税2320元C．计算缴纳增值税4640元D．免税5.企业出租无形资产取得的租金收入应交的营业税，应借记（）账户。A．主营业务税金及附加B．营业税金及附加C．其他业务成本D．营业外支出6.某电器生产企业自营出口自产货物，2013年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（C）。A.0B.6万元C.4万元D.15万元7.下列项目中属于营业税征范围的有（D）。A.转让的无形资产在境外使用B.在境外组织入境游C.境外保险机构为出口货物提供的保险劳务D.境外保险机构为境内货物提供的保险劳务8.王先生2013年2月达到规定退休年龄而退休，每月领取退休工资1700元，4月份被一家公司聘用，月工资4000元。2013年4月王先生应缴纳个人所得税（B）元。A．120B．15C．275D．3709.增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生购货退回，则其应收回的增值税额通过“应交税费——应交增值税”明细科目中（A）专栏加以反映。A.进项税额B.已交税金C.转出多交增值税D.进项税额转出10.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（A）。A．3%B.4%C.6%D.2%11.实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，其正确的会计处理为（A）。A．借：主营业务成本贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）B．借：生产成本贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）C．借：应收账款贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）D．借：应交税费――应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费――应交增值税（出口退税）12.以下属于财产税类的税种是（C）。A.增值税B.消费税C.房产税D.印花税13.机械厂委托甲金属企业购钢材两批。一批为100吨，每吨购进价格2000元，增值税共34000元，甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税234000元；另外收取手续费29250元开给了普通发票。另一批为200吨，每吨买价2000元，取得了专用发票，甲企业以购进价向机械厂开具了专用发票，另外收取手续费29250元开具了普通发票。则该两批代购业务应纳营业税为（A）元。A.1462.5B.877.50C.2925D.250014.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（A）。A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础15.以下关于增值税类型的说法不正确的是（D）。A．生产型增值税，其法定增值额大于理论上的增值额B．2009年，我国增值税由过去的生产型变为消费型C．消费型增值税是标准增值税类型D．收入型增值税的法定增值额相当于国民收入多项选择题（本类题共5小题，每小题2分，共10分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的有（）。A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，不计提折旧C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础2.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准3.下列各项中，应计入营业税计税依据的有（）。A.建筑工程所使用的建筑材料价款B.通信线路工程所使用的电缆、电线等设备价款C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款D.清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款4.下列经营活动中计算营业税的税率有（）。A.旅游景点经营索道取得的收入按5%B.建筑设计收入按3%C.邮政储蓄收入按5%D.金融保险业按5%5.差额征收营业税改征增值税的具体项目包括（）。A.有形动产融资租赁B.无形资产融资租赁C.交通运输业服务D.勘察设计单位承担的勘察设计劳务判断题（本类题共15小题，每小题3分，共45分，你认为正确的用√表示，错误的用×表示。)1.实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，一律计算缴纳消费税和增值税。（√）2.企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植免缴企业所得税。（×）3.委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的主管税务机关解缴消费税税款。（×）4.小规模纳税人进行增值税会计处理，应在“应交税费”账户下设置“应交税费——应交增值税”明细账户。（√）5.企业对法定直接减免的营业税，国家未指定特定用途的，不作会计处理。（√）6.一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制的单位根据考核情况兑现的年薪，不包括绩效工资。（×）7.个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。（√）8.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以支付人为扣缴义务人。（√）9.企业将货物交付他人代销（委托方），其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时。（×）10.应税所得率是企业应纳税的所得额占其经营收入的比例。（√）11.小企业进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中。（√）12.居民企业取得来源于中国境外的应税所得，凡已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中全额抵免。（×）13.小企业出租、出借包装物逾期的押金没收时应记入贷方的“主营业务收入”科目。（×）14.由居民企业直接控制的外国企业，是指居民企业直接持有外国企业20%以上股份。（√）15.采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。（×）