2013初级经济法模拟题1实务1答案

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【显示答案】一、单项选择题1、单项选择题(本类题共24小题,每小题1分,共24分)1.根据《行政复议法》的规定,行政复议决定书发生法律效力的时间是()。A、该决定书作出之日B、该决定书送达之日C、该决定书作出之日起第15日D、该决定书送达之日起第60日【正确答案】B【答案解析】本题考核行政复议决定书的生效时间。根据规定,行政复议决定书一经“送达”,即发生法律效力。(P27)2、根据《行政复议法》的规定,行政复议机关应当自受理申请之日起一定时间内作出行政复议决定。该时间为()。A、30日B、45日C、60日D、90日【正确答案】C【答案解析】本题考核行政复议决定。行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定;但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。(P26)3、下列对法所作的分类中,属于以法的内容、效力和制定程序为依据进行分类的是()。A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、一般法和特别法D、国际法和国内法【正确答案】B【答案解析】本题考核法的分类。根本法和普通法是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类。(P10)4、劳动者领取失业保险金的最长期限为()。A、6个月B、12个月C、24个月D、36个月【正确答案】C【答案解析】本题考核失业保险的特点。劳动者领取失业保险金的最长期限为24个月。(P85)5、下列选项中,不属于劳动合同订立的原则的是()。A、协商一致原则B、合法原则C、诚实信用原则D、自由原则【正确答案】D【答案解析】本题考核劳动合同订立的原则。劳动合同订立的原则包括:合法原则、公平原则、平等自愿原则、协商一致原则、诚实信用原则。(P35)6、在解除或终止劳动合同后,竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位的竞业限制期限,不得超过一定期限。该期限为()。A、1年B、2年C、3年D、5年【正确答案】B【答案解析】本题考核竞业限制。竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。竞业限制的范围、地域、期限由用人单位与劳动者约定,竞业限制的约定不得违反法律、法规的规定。在解除或者终止劳动合同后,前款规定的人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位,或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限,不得超过二年。(P47)7、根据规定,单张记名预付卡资金限额不得超过()元。A、1000B、2000C、5000D、10000【正确答案】C【答案解析】本题考核预付卡的限额。单张记名预付卡资金限额不得超过5000元,单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。(P114)8、国内信用证的开证行在决定受理开证业务时,应向申请人收取不低于开证金额()的保证金。A、10%B、20%C、30%D、40%【正确答案】B【答案解析】本题考核办理信用证的基本程序。国内信用证的开证行在决定受理开证业务时,应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金,选项B是正确的。(P120)9、持票人对支票出票人的权利,自出票日起()。A、3个月B、6个月C、一年D、两年【正确答案】B【答案解析】本题考核票据的权利时效。持票人对支票出票人的权利,自出票日起6个月,选项B的表述正确。(P128)10、甲公司向乙公司开出面值150万元的支票,支付前欠货款,但甲公司账面无款支付,属于空头支票。根据票据法规定,金融管理部门有权甲公司处以()万元的罚款。A、7.5B、3C、10.5D、0.3【正确答案】A【答案解析】本题考核签发空头支票的法律责任。根据规定,签发空头支票的,按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款;同时处以2%的赔偿金,赔偿收款人。(P147)11、某建材商店(小规模纳税人)2012年3月销售给某大型建材公司建材一批,收取全部现金为131200元,税务机关代开专用发票;当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元,则该建材商店本月应纳增值税税额为()元。A、1101.36B、5046.15C、7426.42D、3821.36【正确答案】D【答案解析】本题考核小规模纳税人应纳税额的计算。应交增值税税额=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)。(P159)12、某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批,收购凭证上注明价格为10000元,并支付运费3000元,装卸费500元,取得货运企业开具的运费发票;验收入库后,因管理人员保管不善损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。A、1132.5B、1158.75C、1510D、1525【正确答案】A【答案解析】本题考核农产品的进税税额抵扣。购进免税农产品准予按买价计算抵扣,运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣,于非正常损失,要按规定进项税转出。准予抵扣的进项税=(10000×13%+3000×7%)×(1-1/4)=1132.5(元)。(P162)13、依据增值税的有关规定,下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是()。A、从事货物生产的企业,年应税销售额在50万元(含)以下的,一律认定为小规模纳税人B、小规模纳税人会计核算健全,能提供准确税务资料,可申请不作为小规模纳税人C、已认定为小规模纳税人的企业不得再转为一般纳税人D、年应税销售额超过80万元的事业单位,不得作为小规模纳税人【正确答案】B【答案解析】本题考核点是两类纳税人的认定标准。小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请资格认定,不作为小规模纳税人,依法计算增值税应纳税额;除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人;年应税销售额超过80万元的事业单位,可选择按小规模纳税人纳税。(P152)14、下列收入中,应免征营业税的是()。A、展览馆举办文化活动的门票收入B、寺庙出售的纪念品收入C、公园内电影院门票收入D、电视台的广告收入【正确答案】A【答案解析】本题考核营业税税收优惠的相关规定。选项A正确,展览馆举办文化活动的门票收入免征营业税。(P222)15、某外商投资企业2012年度境内所得应纳税所得额为150万元,在全年已预缴税款35万元,来源于境外某国税前所得50万元,境外实纳税款15万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。A、15B、2.5C、12.5D、18【正确答案】B【答案解析】本题考核企业所得税应纳税额计算。该企业汇总纳税应纳税额=(150+50)×25%=50(万元),境外已纳税款扣除限额=50×50÷(150+50)=12.5(万元),境外实纳税额15万元,可扣除12.5万元。境内已预缴35万元,则汇总纳税应纳所得税额=50-12.5-35=2.5(万元)(P229)16、根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业应纳税所得额时,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,有关费用支出不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中,属于该有关费用的是()。A、工会会费B、社会保险费C、职工福利费D、职工教育经费【正确答案】D【答案解析】本题考核企业所得税前扣除的项目。税法规定除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额的2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。(P236)17、某企业财务资料显示,2012年会计利润为370万元,其中营业外支出100(其中90万元为公益性捐赠支出),上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2012年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。A、90B、40.8C、44.4D、23.4【正确答案】C【答案解析】本题考核公益性捐赠。捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元),实际发生90万元,按限额扣除。(P238)18、大学教授刘某举办一次课外讲学活动,取得收入60000元,发生交通费、住宿费3000元。根据规定,其应纳个人所得税为()元。A、11500B、12400C、11680D、16000【正确答案】B【答案解析】本题考核劳务报酬所得一次性收入畸高实行加成征收个人所得税的规定。应纳税额=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。(P272)19、原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物适用的税率是()。A、最惠国税率B、协定税率C、特惠税率D、普通税率【正确答案】B【答案解析】本题考核关税的税率。协定税率适用在产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物。(P294)20、甲以一套价值50万元的房产交换乙一套价值60万元的房产,并补付乙差价10万元。已知当地契税税率为4%,则甲应缴纳契税()万元。A、2B、2.4C、4.4D、0.4【正确答案】D【答案解析】本题考核契税的计税依据。土地使用权、房屋交换,以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据,所以本题汇总应缴纳的契税为10×4%,即0.4万。(P305)21、某油气田2012年12月份生产原油5万吨,销售原油4万吨,取得不含增值税销售额6000万元。另外向购买方收取运输装卸费117万元。已知该油田适用8%的资源税税率。则该油田当月当应缴纳的资源税为()万元。A、418.26B、480C、488D、489.36【正确答案】C【答案解析】本题考核资源税的课税数量。原油适用从价定率征收资源税,以应税产品的销售额乘以纳税人具体适用的比例税率计算。销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括收取的增值税销项税额。则该油田当月当应缴纳的资源税=[6000+117÷(1+17%)]×8%=488(万元)。(P347)22、经税务机关同意或确认,纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。该行为属于()。A、纳税担保B、税收保全措施C、强制执行措施D、纳税保证【正确答案】A【答案解析】本题考核纳税担保的概念。纳税担保,是指经税务机关同意或确认,纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。(P381)23、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定,纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是()。A、3年B、5年C、10年D、15年【正确答案】B【答案解析】本题考核发票的保管期限。(1)已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年;(2)账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。(P377)24、星光广告公司为试点内广告业小规模纳税人,为海天有限责任公司发布产品广告,收取海天公司广告费20万元,星光广告公司应缴纳增值税()万元。A、1.2B、1.0C、0.58D、0.6【正确答案】C【答案解析】本题考核点营改增试点纳税人应纳税额的计算。应缴纳增值税=20÷(1+3%)×3%=0.58(万元)(P179)二、多项选择题1、行政复议期间具体行政行为不停止执行,但有下列情形之一的,可以停止执行,该情形包括()。A、被申请人认为需要停止执行的B、申请人认为需要停止执行的C、行政复议机关认为需要停止执行的D、申请人申请停止执行,行政复议机关认为其要求合理,决定停止执行的【正确答案】ACD【答案解析】本题考核行政复议的相关规定。行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是,有下列情形之一的,可以停止执行:(1)被申请人认为需要停止执行的;(2)行政复议机关认为需要停止执行的;(3)申请人申请停止执行,行政复议机关认为其要求合理,决定停止执行的;(4)法律规定停止执行的。(P26)2、下列各项纠纷中,不适用《仲裁法》的是()。A、张某与李某因劳动关系而发生纠纷B、赵某与王某因财产继承而发生纠纷C、某运输公司与保险公司因保险标的的理赔而发生纠纷D、某农民与集体签订的土地承包合同纠纷【正确答案】ABD【答案解析】本题考核《仲裁法》的适用范围。适用《仲裁法》的是:平等主体的公民、法人和其他经济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