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几天前,黄老师和几个朋友去六合金宁广场的褚记北京烤鸭店吃饭，结账时……服务员微笑着说：不开发票可以赠送一听雪碧饮料！你觉得，这样做合适吗？（一）知识目标：1、税收的基本特征及之间的关系；增值税及个人所得税的意义、作用；2、依法纳税是公民的基本义务。偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任；剖析一些主动纳税和偷漏税的事例，说明公民诚信纳税依法纳税的必要性。（二）能力目标：1、通过对各种具体税种的学习，提高学生辨别比较能力、观察分析实际问题的能力。2、通过学习财政与税收、税收与公民生活等相互关系，提高学生逻辑思维能力。（三）情感、态度与价值观目标：1、学生明确税收是国家财政的主要来源，关心国家对税收的征收和使用。2、通过学习学生能够明确我国的税收是取之于民、用之于民，依法纳税是公民的基本义务，自觉纳税是公民爱国行为的具体表现，偷漏税等行为是可耻的、违法的。同时，还要引导学生懂得，公民既要有自觉纳税的意识，也要有督税的意识，关心国家对税收的使用，维护自己的合法权益。教学重点：税收的含义和基本特征、依法纳税是公民的基本义务教学难点：增值税和个人所得税的计算教学方法：直观演示法、案例教学法学习方法：自主学习、探究学习、合作学习学情分析：由于本课直接联系现实生活，学生有探究的热情，有利于发挥学生的主体性。但是高一学生接触和了解的生活实际有限，知识储备较少，本课内容对他们而言有一定难度，需要教师的适当引导。中学生是未成年人，没有经济收入，不是纳税人，与税收无关。想一想:每个人都和税收有着密切的关系1.税收的含义：国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。国家为实现国家职能政治权力税收的基本含义主体目的凭借依据地位法律财政收入的基本形式广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在2012年至2013年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，2014年6月海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。问：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？（1）税收具有强制性。税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”问：这句名言说明了税收具有什么特征？（2）税收具有无偿性。国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。国务院常务会议决定，从2013年8月1日起，对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税。这将为超过600万户小微企业带来实惠。问题：国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对吗？为什么？（3）税收具有固定性。国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位为实现国家职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征国家税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位为实现国家职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征国家税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位为实现国家职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征国家税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位为实现国家职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征国家税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位为实现国家职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征国家税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位为实现国家职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征国家税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位为实现国家职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征国家税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位为实现国家职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征国家税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位为实现国家职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征国家税收的基本特征及其相互关系2(1)强制性国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。(2)无偿性不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。(3)固定性在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志强制性无偿性固定性①税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。②强制性和无偿性决定了它必须具有固定性③三者紧密联系，不可分割,三者统一于税法要求保障税收的基本特征之间关系税收的“三性”，集中体现了税收的权威性流转税所得税资源税财产税行为税含义包括主要税种以交易额和劳务收入为对象营业税增值税消费税关税以各种所得额为对象企业所得税、个人所得税等以开发利用资源为对象矿产税土地使用税以拥有或支配的财产为对象房产税契税以特定行为为对象屠宰税耕地占用车船使用筵席税印花税（1）按照征税对象划分我国税收的种类征税对象税收的类别主要税种以各种所得额为对象流转税企业所得税个人所得税以特定行为为征税对象资源税屠宰税印花税以交易额和劳务为对象财产税营业税、增值税、消费税、关税以开发利用资源为对象所得税矿产资源税以拥有或支配的财产为对象行为税契税印花税（2）增值税征税对象：生产经营中的增值额纳税人：我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征税标准：增值税的基本税率是17%某服装厂应付款项总计9945元，其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元这笔增殖税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为15000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？征收增值税有什么意义？服装厂应缴纳的增值税：15000元×17％－1445＝1105元商品销售额：15000元上一环节已缴税金：1445元纺织厂（布料）服装厂（服装）商品（商品）增值税增值税增值增值可以①避免对一个经营额（），防止前一生产经营环节的（）；②有利于促进（）和体现（公平竞争），有利于财政收入的（）。意义：重复征税偷漏税行为稳步增长生产专业化个人所得超额累进税率（高收入者多纳税，低收入者少纳税）、比例税率。（3）个人所得税征税对象：税率：纳税人境内有住所无住所，但居住满一年境内外取得收入境内无住所又不居住居住但不满一年境内取得收入个人所得税的应税项目工资、薪金所得稿酬所得财产租赁所得利息、股息、红利所得劳务报酬所得偶然所得财产转让所得个体工商户的生产经营所得超额累进税率工资、薪金个人所得税率表（注：指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额）小王一个月工资收入10000元，请对比不同起征点后，应交多少个人所得税？5000元应交多少个人所得税？应税额：10000－3500＝6500（元）应缴纳的个人所得税：1500×3％＋3000×10％+2000×20%=745(元）速算法：（10000-3500）×20%-555=745（元）1500300045001500×3%3000×10%1000×20%个人所得税不仅是（）的重要来源，而且是调节（）、实现（）的有效手段。国家财政收入个人收入分配社会公平作用：交通医疗教育国防通讯环境赈灾我国的税收是取之于民,用之于民公民必须承担义务,自觉诚信纳税三峡水利枢纽工程，国家总投资约2000亿元。南水北调工程，东、中、西三线总投资约5000亿元。西部大开发，已新开60个重大建设工程，投资总规模约8500亿元。用之于民税收国家职能每个公民物质基础息息相关取之于民（1）税收取之于民、用之于民；（2）国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础；（3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉纳税的义务。依法纳税的必要性11、我国社会主义税收的性质（1）从我国税收的性质看：我国税收取之于民、用之于民。(2)从我国税收的作用看：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。(3)从权利和义务的关系看：公民在享受国家各项服务的同时，必须承担义务自觉诚信纳税。王某承包了一家服装厂，由于种种原因，产品销路不畅，积压严重，资金周转困难，工人工资不能按时发放。为此，王某决定销售收入不记帐，而是作为集资款入帐，作为企业流动资金,以逃避纳税。后经举报，检察机关依法对王某提起公诉。请问：王某的做法属于哪种违反税法的行为？偷税偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。2.违反税法的四种表现偷税某电子厂厂长刘某以贷款被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务人员多次催缴，刘某却从银行转走大笔资金，仍以无钱为由拒不缴纳税款。司法机关对其依法实施拘留。期间，该厂缴清了全部税款和罚款。请问：该厂及刘某的行为属于哪一种违反税法的行为？欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。欠税某市五金电线厂等五家企业与当地税务部门相互勾结，在短短4个月内，开出200多份，总金额为1.9亿元的的空头发票和45份假已税证明。骗取国家出口退税1218多万元。此案已告破。请问：该市五金厂及地方税务部门的行为属于哪种违反税法的行为？骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。（出口退税、税收减免）骗税陈某是一家小企业的负责人。从2010年到2013年，该企业应缴税714万，但他拖拖拉拉只交了16万元。2014年1月，税务机关催缴未果，遂依法对该企业库存款进行扣押。而陈某不单不配合税务工作，反而带人拦阻，煽动不明真相的职工围攻，辱骂甚至殴打税务人员。2014年5月，当地人民法院以抗税罪判处陈某有期徒刑1年，并处以罚金50万元。请问：你能总结出抗税的含义及特征吗？抗税抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开。甲拖，拖死他，来了就说没钱。乙把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收优惠。丙没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝拳头的滋味。丁偷税欠税骗税抗税探究：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？这样的行为可取吗？偷税、骗税、欠税、抗税行为的比较偷税骗税欠税抗税不同点相同点有意违反税法规定欺骗、隐瞒不缴或少缴税款方式隐蔽又叫逃税超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款比较直接用欺骗手段获得国家税收优惠骗取国家出口退税、税收减免方式隐蔽以暴力、威胁方法拒不缴纳税款以对抗的方式直接拒绝纳税比较明显（1）都是没有履行依法纳税的义务（2）都是违反税法的行为（3）都应受到法律的制裁骗税主要是骗取出口退税，以及虚报方式骗取税收减免，目的在于骗得税收优惠；而偷税主要是设法隐瞒应税项目和应税收入。有人说，以上漫画中商家的做法可以令消费者和商家双方都受益，是无可厚非的。你是如何看待的？3、增强公民对税收征管和使用的监督意识另一方面，公民还要行使权利一方面，公民应当履行义务自觉纳税1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益.公民如何维护国家税收3公民应自觉增强税收监督意识，公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家财资的行为进行批评和检举，以维护国家和人民的利益。征