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第二十一章职业道德基本原则和概念框架一、单项选择题1.以下各项不属于职业道德基本原则的是()。A.诚信B.保密C.专业胜任能力和应有的关注D.成本效益原则2.以下关于保密原则的表述中，不恰当的是()。A.注册会计师在执行审计业务时要对涉密信息保密B.在终止审计服务起10年以后可以不再对涉密信息保密C.注册会计师应当警惕向近亲属或关系密切的人员无意泄密的可能性D.注册会计师应当明确在会计师事务所内部保密的必要性3.以下针对职业道德概念框架的解释，不正确的是()。A.它是解决职业道德问题的思路和方法B.只要是职业道德守则未明确禁止的情形就是允许的C.在具体运用时，需要注册会计师的大量职业判断D.在评价不利影响的严重程度时，应当从性质和数量两个方面予以考虑4.如果某项重大道德冲突未能解决，注册会计师的下列做法中不正确的是()。A.考虑向相关职业团体获取专业建议B.考虑向相关法律顾问获取专业建议C.向会计师事务所内部的适当人员咨询D.在考虑相关措施后如果道德冲突仍未解决，注册会计师必要时可以与产生冲突的事项发生关联5.由于会计师事务所之间竞争激烈，甲会计师事务所在承接业务时，如果收费报价过低，那么最可能对()原则产生不利影响。A.自身利益B.自我评价C.专业胜任能力和应有的关注D.外在压力6.甲注册会计师在执行外勤工作时，自己不慎将手机丢失，为了便于联系，被审计单位送给其一台iPhone6手机，针对该事项，以下说法正确的是()。A.客户赠送的目的是为保证与注册会计师的及时沟通，不违背职业道德基本原则，甲注册会计师可以接受B.该手机并非甲注册会计师索要，可以接受，不违背职业道德基本原则C.该手机属于正常业务往来的礼品款待，不违背职业道德基本原则，甲注册会计师可以接受D.该项礼品超出业务活动中的正常往来，甲注册会计师应当拒绝接受7.在执行审计业务时，如果项目组成员接受被审计单位赠送的元旦礼品，可能会从()方面对职业道德基本原则造成不利影响。A.过度推介B.自我评价C.密切关系D.外在压力8.注册会计师可能应客户要求在前任注册会计师工作的基础上提供进一步的服务，如果缺乏完整的信息，可能会对()原则产生不利影响。A.良好的职业行为B.专业胜任能力和应有的关注C.客观和公正D.独立性9.会计师事务所的下列行为不会对职业道德基本原则产生不利影响的是()。A.向客户暗示有能力影响监管机构B.在电视台黄金时间刊登广告，称其是全世界一流的会计师事务所C.在招聘网站上刊登招聘信息D.在迁址公告中刊登其在全国会计师事务所排名由原来的第23名升至第10名10.注册会计师在代保管客户资产时，以下做法中会对职业道德产生不利影响的是()。A.注册会计师遵守所有与保管资产和履行报告义务相关的法律法规B.注册会计师应当将代为保管的客户资产与自有资产分开C.注册会计师应当履行保密义务，不得过问客户资产的来源D.注册会计师仅应当按照预定用途使用客户资产11.在专业服务得到良好的计划、监督及管理的前提下，会计师事务所确定的收费的计算基础通常是()。A.每一专业人员适当的小时收费标准B.财务报表中资产总额乘以一定比例C.被审计单位的盈利总额乘以一定比例D.被审计单位次年盈利总额乘以一定比例12.以下选项中，甲注册会计师在执行审计业务时，不会对职业道德产生不利影响的情形是()。A.在审计期间，被审计单位赠与甲注册会计师一块金表作为圣诞礼物B.甲注册会计师利用了被审计单位的内部信息购买其股票赚取了10万元的收益C.甲注册会计师早餐在被审计单位食堂免费食用D.甲注册会计师接受了被审计单位介绍的客户并支付了介绍费13.下列各项中，不属于可能因为自身利益导致对职业道德产生不利影响的情形是()。A.会计师事务所推广审计客户的产品B.注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误C.会计师事务所受到客户解除业务关系的威胁D.会计师事务所的收入过分依赖某一客户14.如果审计项目组成员受托担任审计客户的诉讼第一辩护人，会对独立性产生不利影响的因素是()。A.自身利益B.过度推介C.密切关系D.外在压力15.ABC会计师事务所是一家刚成立的事务所（不具备证券期货相关业务资格），该所下列事项中符合专业胜任能力的是()。A.ABC会计师事务所承接某基金公司的审计业务，承接业务后发现本所无该方面的专家拟出据无法表示意见的审计报告B.ABC会计师事务所利用关系承接某证券公司的审计业务后，将其转包给具有证券期货相关业务资格的XYZ会计师事务所C.ABC会计师事务所负责某基金公司审计业务，并从其他事务所借调了具有相关行业经验的人员D.ABC会计师事务所承接D公司（非证券期货类公司）的普通年度审计服务，该服务不需要利用特殊专长的知识16.下列选项中，属于注册会计师的主要近亲属的是()。A.哥哥B.祖父C.孙子D.配偶17.下列注册会计师的做法中，违反了保密原则的是()。A.一位签字注册会计师在财经网站匿名披露了被审计单位甲公司的财务数据B.注册会计师在担任乙公司的辩护人时，经过乙公司允许在法庭上公开了乙公司的财务数据C.审计项目经理未经被审计单位丙公司许可，在法庭上公开了丙公司的审计工作底稿D.项目合伙人未经被审计单位丁公司许可，将审计工作底稿交给注册会计师协会进行质量检查18.A注册会计师负责保管审计客户甲公司的贵金属，A注册会计师的下列做法中不正确的是()。A.将甲公司的贵金属与会计师事务所的贵金属放到一起保管B.仅按照预定用途使用甲公司的贵金属C.随时准备向甲公司财务部相关人员报告甲公司的贵金属状况D.遵守所有与保管甲公司的贵金属和履行报告义务相关的法律法规19.下列关于提供第二次意见的说法中，不正确的是()。A.注册会计师应当关注是否可能对客观和公正产生不利影响B.注册会计师应当关注是否以前任注册会计师所获得的相同事实为基础C.注册会计师应当关注依据的证据是否充分D.注册会计师应当关注是否可能对专业胜任能力产生不利影响20.下列事项中，不对注册会计师职业道德基本原则产生不利影响的是()。A.审计期间恰逢春节之际，被审计单位赠送购物卡给审计项目组成员用于采购年货B.会计师事务所接受了被审计单位在审计结束后提供的马尔代夫三日游C.被审计单位报销了审计项目组成员往返机票D.审计客户许诺如果出具无保留意见的审计报告，下一年的审计业务也由该会计师事务所负责二、多项选择题1.如果被审计单位的申报资料或其他信息存在下列()问题，注册会计师不得与这些有问题的信息发生牵连。A.含有严重虚假的陈述B.含有误导性的陈述C.含有缺乏充分依据的陈述或信息D.存在遗漏或含糊其辞的信息2.注册会计师应该保持专业胜任能力和应有的关注，以下关于专业胜任能力和应有的关注的表述中正确的有()。A.专业胜任能力包括获取和保持两个阶段B.注册会计师应该持续了解并掌握当前法律、技术和实务的发展变化，将专业知识和技能始终能够保持在应有的水平上C.应有的关注要求注册会计师在审计过程中保持职业怀疑态度D.通过获取和保持专业胜任能力和应有的关注可以消除审计固有局限性3.ABC会计师事务所A注册会计师在审计甲公司2014年的财务报表时，下列情形中，A注册会计师可以披露甲公司相关信息的有()。A.法律法规允许披露，并且取得客户或工作单位的授权B.法律法规允许的情况下，在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益C.接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查D.法律法规、执业准则和职业道德规范允许的其他情形4.ABC会计师事务所A注册会计师在审计甲公司的财务报表时应当保持应有的关注，下列相关陈述中恰当的有()。A.应有的关注原则要求A注册会计师勤勉尽责B.应有的关注原则要求A注册会计师保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据C.应有的关注原则要求A注册会计师查出被审计单位财务报表的所有重大舞弊D.应有的关注原则要求A注册会计师采取措施以确保在其授权下工作的人员得到适当的培训和督导5.下列各项属于对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素有()。A.诚信B.自我评价C.客观和公正D.外在压力6.下列情形中，属于因利益冲突对职业道德产生不利影响的有()。A.注册会计师与客户存在直接竞争关系B.事务所与客户的主要竞争者存在合资关系C.事务所同时为两个存在诉讼关系的客户提供服务D.事务所利用所获知的涉密信息为自己谋取利益7.U会计师事务所在考虑以投标方式接替前任注册会计师，为消除因客户变更委托对职业道德产生的不利影响，采取的措施恰当的有()。A.在投标书中说明，在承接业务前需要与前任注册会计师沟通B.要求前任注册会计师提供已知悉的相关事实或情况C.要求管理层与前任注册会计师沟通，提供给后任书面沟通记录D.从其他渠道获取必要的信息8.以下属于自身利益导致的不利影响的情形有()。A.会计师事务所的收入过分依赖某一客户B.会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议C.鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有金额较低的股票D.在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人9.U会计师事务所应甲公司的要求，在前任已经发表了审计意见后提供第二次意见，U会计师事务所采取的防范措施包括()。A.征得客户同意与前任注册会计师沟通B.向管理层提供第二次意见的副本C.在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性D.向前任注册会计师提供第二次意见的副本10.以下事项中需要与前任注册会计师沟通的情形有()。A.与客户存在利益冲突B.客户变更委托C.专业服务营销D.客户寻求第二次意见11.会计师事务所在确定收费时，应当考虑的因素有()。A.提供专业服务所需承担的责任B.所需专业人员的水平和经验C.被审计单位错报金额的大小D.各级别人员提供服务所需要的时间12.或有收费可能对职业道德基本原则产生不利影响，不利影响存在与否及其严重程度取决于下列()因素。A.是否由独立第三方复核B.可能的收费金额区间C.确定收费的基础D.专业胜任能力13.会计师事务所的下列行为中，不违反职业道德基本原则的有()。A.通过报纸刊登事务所合并的行为B.为获得客户支付业务介绍费C.收取与客户相关的介绍费D.与审计客户签订审计业务约定书，约定由审计客户报销审计项目组成员的交通、住宿和工作餐14.下列防范措施中，属于会计师事务所层面的防范措施的有()。A.向合伙人和专业人员提供鉴证客户及其关联实体的名单，并要求合伙人和专业人员与之保持独立B.制定有关政策和程序，鼓励员工就遵循职业道德基本原则方面的问题与领导层沟通C.由其他会计师事务所执行或重新执行部分业务D.轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工15.以下对注册会计师专业胜任能力的表述中恰当的有()。A.专业胜任能力包括注册会计师对除会计、审计以外其他专业领域的胜任能力B.专业胜任能力基本原则要求注册会计师在提供专业服务时合理运用职业判断C.注册会计师专业胜任能力包括获取和保持两个阶段D.如果注册会计师在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，其行为属于欺诈16.注册会计师应当警惕向()无意泄密的可能性。A.关系密切的人员B.父亲C.外孙子D.外祖父17.下列情形中，属于因自我评价导致不利影响的情形的有()。A.注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误B.会计师事务所在对客户提供财务系统的设计或操作服务后，又对系统的运行有效性出具鉴证报告C.鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员D.项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员18.下列关于专业服务委托的说法中，正确的有()。A.如果注册会计师不能将客户存在的问题产生的不利影响降低至可接受的水平，注册会计师应当拒绝接受客户关系B.如果向同一客户连续提供专业服务，注册会计师只需要在首次承接业务时评价继续保持客户关系是否适当C.如果向同一客户连续提供专业服务，注册会计师应当定期评价继续保持客户关系是否适当D.如果向同一客户连续提供专业服务，注册会计师应当每三年评价继续保持客户关系是否适