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谋学网东财《企业纳税实务》在线作业一一、单选题（共15道试题，共60分。）1.下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（）.直接收款销售和预收货款销售方式.托收承付和委托银行收款销售方式.赊销、分期收款和委托代销方式.还本销售方式正确答案：2.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（）.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）正确答案：3.自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（）.组成计税价格=成本÷（1－消费税税率）.组成计税价格=成本÷（1＋消费税税率）.组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）.组成计税价格=（成本+利润）÷（1＋消费税税率）正确答案：4.按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）.建筑、安装.修缮、装饰.道路修建.造船正确答案：5.符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（）.受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠.受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠.受让方不享受剩余期限内的减免税优惠.受让方可重复享受减免税优惠正确答案：谋学网划分增值税小规模纳税人的根据（）.企业占地面积和职工人数.企业的工资总额和年利润额.企业的年应税销售额正确答案：7.某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（）.3200元.3500元.3510元.3000元正确答案：8.某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（）.15万元.17万元.20万元正确答案：9.下列资产中，不属于生产性生物资产的是（）.牲畜.经济林.薪炭林、.橡胶正确答案：10.某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37.4万元，同时又从购货方收取手续费5.85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（）.110000元.128700元.112500元.374000元正确答案：11.期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（）.“销售成本”账户.“营业费用”账户.“本年利润”账户.“其他支出”账户正确答案：12.企业所得税不得在税前扣除的项目是（）.销售成本.销售费用.未经核准的准备金支出谋学网以前年度亏损正确答案：13.“营业税金及附加”科目的借方登记（）.多交的营业税.已交的营业税.应交的营业税正确答案：14.某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（）.借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元.借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元.借记“原材料”8370元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元.借记“原材料”8100元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元正确答案：15.出口免税不退税的根据是（）.企业不需要退税.国家不愿意退税.无税可退.限制出口正确答案：东财《企业纳税实务》在线作业一二、多选题（共10道试题，共40分。）1.根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（）.按其他收入对待，不征收增值税.视同价外费用，征收增值税.按换算的不含税收入额并入计税销售额计税.按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额正确答案：2.某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元，正确的会计处理应是（）.借记：主营业务成本100万元.借记：管理费用：100万元.贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出）100万元谋学网贷记：应交税费--应交增值税（销项税额）100万元正确答案：3.征收增值税的特殊货物（）.货物期货.银行业销售的金银.典当业销售的死当物品.企业转让的土地适用权正确答案：4.按5%税率征收营业税的行业是（）.服务业.金融保险业.转让无形资产、销售不动产.娱乐业正确答案：5.属于营业税征税范围的是（）.提供设计取得的设计收入.修理汽车取得的收入.出租财产取得的收入.销售房屋取得的收入正确答案：6.企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足哪些条件准予税前扣除（）.企业实际发生的.与取得收入有关的.与企业有关的.合理的正确答案：7.以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是（）.货物已销售同时收取货款的，确认销售实现.货物已销售，货款未收的，确认销售实现.分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现.产品分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现正确答案：8.对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（）.实行从量计征消费税的方法.黄酒每吨（1吨=962升）的单位税额为240元.啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，.饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨正确答案：9.某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的不得免征和抵扣的税额为100万元，正确的会计处理应是（）.借记：主营业务成本100万元谋学网借记：管理费用：100万元.贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出）100万元.贷记：应交税费--应交增值税（销项税额）100万元正确答案：10.下列项目哪些在“财务费用”中核算（）.银行存款的利息收入.流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费.汇兑净损失.生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息正确答案：