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2011自考《审计学》总复习专题资料《审计学》是会计专业本科的一门专业课。学习本课程的目的主要是：明确审计的意义和目的，掌握审计的基本原理和基本方法，认识在我国实行审计的重要性和必要性，为深入开展审计工作，更好地推行我国社会主义审计制度创造条件。具体内容包括：审计的意义、审计证据和审计标准、审计机构、审计人员和审计准则、审计的分类和方法、内部控制制度及其评审、审计程序、审计工作底稿、审计报表和审计档案、财务审汁、财经法纪审计、经济效益审计、内部审计等。审计学是一门较高层次的课程。学习本课程必须具有比较扎实的基础会计学和各类专业会计的基础加识，否则，会给学习带来一定的困难。所以、应考者学习本课程，应按照专业计划循序渐进。这样，才能使学习效果有所保证。其次，本课程是一门业务技术性比较强的课程。在学习过程中，除了必须弄懂弄通教材内容外，还必须抓紧好作业练习这一环节，以便巩固所学内容，掌握从事审计工作应有的本领。第一章总论重要名词审计内部审计国家审计社会审计审计标准注册会计师舞弊审计准则练习题一、单项选择题1.我国审计正式命名的标志是()审计院的建立。A.秦朝B.宋朝C.汉朝D.唐朝2.注册会计师审计起源于()。A.日本股份制企业制度B.英国股份制企业制度C.美国合伙企业制度D.意大利合伙企业制度3.注册会计师职业诞生的标志是()。A.1581年威尼斯会计协会的创立B.1721年英国的“南海公司事件”C.1845年英国《公司法》的修订D.1853年苏格兰爱丁堡会计师协会的成立4.关于国家审计下列说法正确的是()。A.国家审计关系是经过授权形成的B.国家审计是独立性最强的审计C.国家审计是我国审计监督体系的主体D.国家审计是有偿审计5.社会审计最主要的职能是()。A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济咨询6.对注册会计师而言，没有完全遵循专业准则的要求而造成的过失，属于()。A.重大过失B.单方过失C.普通过失D.欺诈7.下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是()。A.审查企业财务报表，出具审计报告B.验证企业资本，出具验资报告C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告D.代理记账8.从独立性来看，社会审计()。A.仅仅与委托人独立，与被审计单位不独立B.仅仅与被审计单位独立，与委托人不独立C.与委托人和被审计单位都独立D.与委托人和被审计单位都不独立9.审计标准的相关性是指审计标准与被审计事项和()相关联的程度。A.审计目标B.法律法规C.被审计单位D.审计人员10.审计对象可以概括为被审计单位的()。A.会计资料B.经济活动C.财务收支D.财务报表11.下列项目中，不属于内部审计机构的权限的是()。A.建议改进权B.调查取证权C.检查权D.采取临时强制措施权12.审计监督政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况的职责属于()。A.会计师事务所B.内部审计机构C.国家审计机关D.审计研究所二、多项选择题1.英国式注册会计师审计是早期注册会计师审计，其特点有()。A.审计的对象是会计账目B.审计的目的是查错防弊C.审计方法是对账簿记录进行逐笔详细审查，D.审计报告的使用者是社会公众2.审计的独立性包括()。A.组织机构独立B.人员独立C.经济来源D.业务工作独立3.审计关系构成的要素有()。A.审计组织和审计人员B.被审计单位C.注册会计师协会D.审计授权人或委托人4.我国审计组织由()构成。A.国家审计机关B.内部审计机构C.会计师事务所D.资产评估机构5.以下项目中，属于审计标准的有()。A.企业会计准则和企业会计制度B.公司法C.税法D.被审计单位的规章制度6.按审计目的和内容不同，审计可以分为()。A.财政财务审计B.经济效益审计C.经济活动审计D.财经法纪审计7.内部审计实务指南制定的依据有()。A.企业会计准则B.内部审计基本准则C.内部审计具体准则D.审计法8.注册会计师出具的报告中，具有法定效力的有()。A.验资报告B.年度财务报表的审计报告C.季度财务报表的审计报告D.办理企业合并审计业务出具相关的报告9.审计准则的作用有()。A.有利于提高审计工作质量B.有利于维护会计师事务所和注册会计师的正当权益C.有利于增强社会公众对审计工作结果的信任程度D.有利于实现审计工作的规范化10.对会计师事务所的行政处罚包括()。A.警告B.没收违法所得和罚款C.暂停执业D.撤销三、判断题1.审计就是查账，其目的就是查错揭弊。()2.会计师事务所进行审计时，如发现被审计单位正在转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产，有权封存违反国家规定取得的资产。()3.一般而言，如果审计报告是真实的，那么财务报表也必然是真实的。()4.审查企业财务报表、出具审计报告是注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。()5.如果注册会计师在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，就构成了一种欺诈。()6.只要取得了注册会计师资格就可以执行注册会计师审计业务，并签署审计报告。()7.注册会计师审计准则是注册会计师的行为规范，注册会计师在执行会计咨询、会计服务业务时，也必须遵守注册会计师审计准则的要求。()8.合伙会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，合伙人以其出资额为限承担责任。()9.从与被审计单位的关系来看，国家审计和注册会计师审计都属于外部审计，但是二者的审计对象不同。()10.会计师事务所质量控制准则是注册会计师在执行各类业务时应当遵守的标准。()四、问答题1.如何理解审计的独立性？2.国家审计、社会审计和内部审计各有何特点？3.简述审计的职能和作用。4.简述审计的分类。5.审计准则和审计标准有什么区别？6.简述我国现行的注册会计师执业准则体系。7.注册会计师业务范围包括哪些？8.国家审计机关的权限主要有哪些？参考答案一、单项选择题1.B2.D3.D4.A5.B6.C7.D8.C9.A10.B11.D12.C二、多项选择题1.ABC2.ABD3.ABD4.ABC5.ABCD6.ABD7.BC8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.√10.×四、问答题(略)第二章财务报表审计的目标和一般原则重要名词审计目标认定业务循环账户法循环法练习题一、单项选择题1.在详细审计阶段，其审计目标为()。A.查错防弊B.对历史财务信息进行鉴证C.对资产负债表进行鉴证D.对财务报表进行鉴证2.财务报表的审计范围是指()。A.审计业务约定书所约定的财务报表B.与所审计的财务报表有关的资料C.为实现审计目标应实施的审计程序的总和D.与所审计的财务报表有关的经济活动3.被审计单位管理层关于固定资产“完整性”的认定，与()。A.固定资产的低估和高估都有关B.固定资产的高估有关C.固定资产的低估有关D.固定资产的低估和高估都无关4.如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生销售交易，则违反了交易和事项的()认定。A.完整性B.准确性C.计价D.发生5.被审计单位管理层对各类交易和事项的认定不包括()。A.发生和完整性B.准确性和截止C.分类D.准确性和计价6.()认定是指财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚。A.存在B.分类和可理解性C.完整性D.计价和分摊7.下列各项中，被审计单位()违反了权利与义务认定。A.未将作为抵押固定资产披露B.将未发生的销售登记入账C.未计提固定资产减值准备D.将原材料入账确定错误8.甲公司将20×8年度的主营业务收入列入20×7年度的财务报表，则其20×7年度销售交易存在错误的认定是()。A.截止B.计价或分摊C.发生D.完整性9.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司100，贷：主营业务收入100”，通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。那么，注册会计师认为管理层对主营业务收入账户的()认定存在问题。A.完整性B.发生C.准确性D.计价和分摊10.注册会计师在审查应收账款销售业务时，发现被审计单位销售记录10万元，通过检查与该笔销售业务有关的原始凭证、函证等实质性程序证实，该笔销售实际取得收入为100万元，那么，注册会计师认为管理层对主营业务收入账户的()认定存在问题。A.完整性B.发生C.准确性D.计价和分摊二、多项选择题1.我国财务报表审计的总目标是对财务报表的()发表审计意见。A.合法性B.公允性C.真实性D.一贯性2.下列各项所能实现的审计目标，是由“计价和分摊”的认定推论得出的有()。A.存货入账成本是否正确B.当期计提的存货跌价准备是否正确C.期末存货是否存在D.存货相关账户的总账与有关明细账是否相符3.被审计单位管理层的认定包括()。A.财务报表层次的认定B.各类交易和事项的认定C.期末账户的认定D.列报的认定4.期末账户余额的审计目标包括()。A.存在和完整性B.分类和可理解性C.计价和分摊D.权利和义务5.制造业企业的业务循环一般可分为()。A.销售与收款循环B.采购与付款循环C.存货与仓储循环D.筹资与投资循环6.循环法的优点有()。A.便于管理审计工作B.有助于更好地对审计小组的不同成员分派任务C.操作方便D.有利于提高审计效果7.注册会计师在审计时，更应关注“完整性”认定项目有()。A.固定资产B.长期借款C.存货D.销售费用8.被审计单位对应收账款“计价或分摊”认定包括的内容有()。A.应收账款总额B.坏账准备金额C.应收账款总与明细账的一致性D.坏账准备估价的合理性9.下列各项中，不属于“完整性”审计目标的有()。A.流动负债是否所隐瞒B.固定资产的预计使用年限是否适当C.坏账准备的计提方法是否在报表附注披露D.记录的存货是否存在10.管理层认定在资产负债表列示的长期借款不存在一年内到期的，这不属于管理层的()认定。A.准确性和计价B.分类和可理解性C.完整性D.发生以及权利和义务三、判断题1.查错防弊不是现代审计的目标。()2.注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当。()3.公允性是指被审计单位的财务报表在所有方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果及现金流量。()4.由截止认定推导出的审计目标是确认接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间。()5.如果没有发生销售交易，但在销售日记账中记录了一笔销售，则违反了交易和事项的存在目标。()6.被审计单位管理层应当出具专门认定书来对财务报表的每一个项目逐项进行认定。()7.各类交易和事项“完整性”认定所要解决的问题是管理层是否把那些不曾发生的项目列入财务报表，它主要与财务报表组成要素的高估有关。()8.如果将其他业务收入记录为主营业务收入，则导致交易分类的错误，就违反了分类的目标。()9.一般来说，具体审计目标根据被审计单位管理层的认定来确定。()10.会计师事务所实行质量控制的目的之一是保证注册会计师遵守审计准则。()四、问答题1.简述审计总目标的演变过程。2.财务报表审计的总目标是什么？3.财务报表审计的一般原则是什么？4.如何理解管理层的认定？它与具体审计目标的关系是什么？5.各类交易和事项、期末账户余额、列报的审计目标有什么不同？6.简述账户法和循环法的优缺点。7.举例说明交易如何影响账户余额。五、案例分析题XYZ会计师事务所接受ABC公司的委托，审计该公司的20×7年度财务报表。会计师事务所委派A注册会计师担任项目负责人，并将签署审计报告。经过审计预备调查，A注册会计师确定存货项目为重点审计领域，同时根据管理层的认定确定存货项目的具体审计目标如下表，并选择以下审计程序以保证审计目标的实现：(1)检查现行销售价目表。(2)审阅财务报表。(3)在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内。(4)选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票。(5)在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库。(6)测试直接材料、直接人工费用、制造费用的合理性。管理层的认定具体审计目标审计程序公司对存货均拥有所有权记录的存货数