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11、1日，经批准将资本公积660000元转增资本。借：资本公积660000贷：实收资本——名字6600002、1日，生产车间领用低值易耗品进行C商品生产，实际成本3000元，采用一次摊销法摊销。借：生产成本——C商品3000贷：周转材料——低值易耗品30003、2日发现上月国家投入资金200000元，存入银行。原分录如下，并已登记入账。借：银行存款20000贷：实收资本—国家投资20000借：银行存款180000贷：实收资本——国家投资1800004、3日，经批准,将本企业的盈余公积600000元用以弥补上年亏损。借：盈余公积600000贷：利润分配——盈余公积补亏6000005、3日，车间报废设备1台，经批准转入清理，原值为90000元，己提折旧63000元。借：固定资产清理27000累计折旧63000贷：固定资产900006、4日，以银行存款支付上述报废设备的清理费用2500元。借：固定资产清理2500贷：银行存款2500是否交增值税7、5日，报废设备的残料变价收入5000元，存入银行。借：银行存款5000贷：固定资产清理5000如交增值税(不含税的销售收入)5000/1.17=4273.50应交增值税(销项税额)=4237.50*0.17=726.5借：银行存款5000贷：固定资产清理4273.50应交税费——应交增值税（进项税额）726.58、5日，上述设备清理完毕，予以转销。借：营业外支出24500贷：固定资产清理245009、5日，销售给新明商店B商品400件，每件30元，增值税率17%，货款尚未收到。借：应收账款——新明商店14040贷：主营业务收入——B商品12000应交税费——应交增值税（销项税额）204010、5日，对仓库进行盘点，发现D商品盘亏5千克，每千克20元，原因待查。借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢100贷：库存商品——D商品10011、6日，查明上述盘亏商品系保管不善造成，由仓库保管员胡某赔偿，赔款尚未收到。借：其他应收款——胡某100贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢10012、6日，用银行存款支付销售商品的广告费800元。借：销售费用——广告费800贷：银行存款80013、7日，销售多余乙材料8000元，增值税率17%，款项收到存入银行。借：银行存款9360贷：其他业务收入8000应交税费——应交增值税（销项税额）136014、7日，结转销售乙材料成本6250元。借：其他业务成本6250贷：原材料——乙材料6250215、7日，收到华新公司投资转入固定资产一项，双方确认价值为600000元。借：固定资产600000贷：实收资本——华新公司60000016、8日，企业销售B商品时，领用不单独计价包装物一批，实际成本为800元。借：销售费用800贷：周转材料——包装物80017、8日，购入下列材料：甲材料600千克，@10元；乙材料200千克，@20元；增值税率17%；所有款项一并以银行存款支付。借：在途物资——甲材料6000——乙材料4000应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款1170018、8日，以现金支付上述甲、乙材料的运输费用共800元。（按重量比例分摊）借：在途物资——甲材料558——乙材料186应交税费——应交增值税（进项税额）56贷：库存现金80019、9日，上述甲、乙材料验收入库，按材料的实际采购成本转账。借：原材料——甲材料6558——乙材料4186贷：在途物资——甲材料6558——乙材料418620、9日，用现金支付行政管理部门办公费180元。借：管理费用——办公费180贷：库存现金18021、9日，以现金支付银行承兑汇票的手续费70元。借：财务费用——手续费70贷：库存现金7022、9日，出售A商品给华丰公司，价款60000元，增值税率17%，所有款项尚未收到。借：应收账款——华丰公司70200贷：主营业务收入——A商品60000应交税费——应交增值税（销项税额）10200？23、10日，将确定无法支付的暂收款3370元，作转销处理。借：应付账款3370贷：营业外收入337024、10日，预提本月应负担的短期借款利息1256元。借：财务费用1256贷：应付利息125625、10日，以银行存款支付印花税729元。借：管理费用729贷：银行存款72926、11日，以银行存款购入建造厂房所需材料物资7000000元，增值税率17%，该材料已全部用于建造厂房工程。借：工程物资8190000贷：银行存款8190000借：在建工程8190000贷：工程物资819000027、11日，基本生车间盘盈设备一台，市场同类设备的市价70000元，五成新。借：固定资产35000贷：以前年度损益调整3500028、11日，因销售B商品50000元，增值税率17%，收到一张12月18日签发，3个月到期，票面为58500元的商业承兑汇票。借：应收票据——商业承兑汇票585003贷：主营业务收入——B商品50000应交税费——应交增值税（销项税额）850029、11日，4个月前收到的票据65000元今日到期，对方无力承兑商业汇票，予以转账。借：应收账款65000贷：应收票据6500030、11日，以现金支付行政管理人员张华预借的差旅费1200元。借：其他应收款——张华1200贷：库存现金120031、12日，张华出差归来报销差旅费1380元，结清预借款，并以现金补付张华垫付的金额。借：管理费用——差旅费1380贷：其他应收款——张华1200库存现金18032、12日，经确认有一笔华丰公司的应收账款8000元，确认为坏账，经批准处理转销。借：坏账准备8000贷：应收账款——华丰公司800033、12日，以现金拨付定额备用金，总务部门500元，储运部门600元。借：其他应收款——备用金——总务部门（部门核算）500——备用金——储运部门（部门核算）600贷：库存现金110034、13日，总务部门报销零星用品共350元，以现金补足其备用金，以上用品均已领用。借：管理费用——办公费350贷：库存现金35035、13日，销售给华新公司C商品1000只，每只售价10元，按17%计增值税。由于批量较大，企业决定给予10%的商业折扣，货款尚未收到。借：应收账款——华新公司10530贷：主营业务收入9000应交税费——应交增值税（销项税额）153036、14日，收到华新公司交来一张面值为10000元的不带息银行承兑汇票，支付上述部分货款，其余货款尚欠。借：应收票据——银行承兑汇票10000贷：应收账款——华新公司1000037、14日，企业运输部门为其他单位提供运输劳务，取得收入17000元存入银行。借：银行存款17000贷：其他业务收入1700038、14日，计提上述收入应交营业税，税率为5％。借：营业税金及附加850贷：应交税费——应交营业税85039、15日，以现金121800元发放工资。借：应付职工薪酬——工资121800贷：库存现金12180040、15日，购入不需要安装的设备一台，己交付生产使用，发票注明买价40000元，增值税率17％，发生运输费用1500元，包装费800元，装卸费1400元，均以支票支付。借：固定资产43595应交税费——应交增值税（进项税额）6905贷：银行存款5050041、16日，因销售D商品领用不单独计价包装物500元，领用单独计价包装物700元。借：销售费用500其他业务成本700贷：周转材料——包装物120042、16日，向上海公司购进甲材料6000元，增值税率17%，款项以存款支付，商品尚未运到。借：在途物资——甲材料6000应交税费——应交增值税（进项税额）1020贷：银行存款7020443、17日，上述甲材料运到验收入库，结转实际成本。借：原材料——甲材料6000贷：在途物资——甲材料600044、17日，购入需要安装的生产流水线一套200000元，增值税率17％，发生运输费用1500元，均以支票支付，并投入安装。借：在建工程201395应交税费——应交增值税（进项税额）34105贷：银行存款23550045、18日，领用生产用的甲材料5000元用于安装生产流水线。借：在建工程5000贷：原材料——甲材料500046、18日，结转建造工程的职工工资25000元。借：在建工程25000贷：应付职工薪酬2500047、19日，上述流水线完工达到预定可使用状态，交付使用。借：固定资产231395贷：在建工程23139548、19日，以转账支票支付上海公司预付材料款，计24000元。借：预付账款——上海公司24000贷：银行存款2400049、21日，上述预购丙材料今日收到，但还未验收入库，共计商品价款20000元，增值税率17%，余额退回存入银行。借：在途物资——丙材料20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：预付账款——上海公司23400借：银行存款600贷：预付账款——上海公司60050、21日，收到一张4个月的银行承兑汇票，票面价值为500000元，为华丰公司抵偿前欠的货款。借：应收票据——银行承兑汇票500000贷：应收账款——华丰公司50000051、21日，向南京工厂购进丁材料600000元，增值税率17%，材料今日验收入库，款项日前已由银行支付。借：在途物资——丁材料600000应交税费——应交增值税（进项税额）102000贷：银行存款702000借：原材料——丁材料600000贷：在途物资——丁材料60000052、22日发现上月用银行存款预付明年全年的报刊费1200元。原分录如下，并已登记入账。借：管理费用1200贷：银行存款1200借：管理费用-1200贷：银行存款-1200借：预付账款1200贷：银行存款120053、22日，向银行借款7000000元，用于建造新厂房，借款期3年，年利率5%。借：银行存款7000000贷：长期借款700000054、23日，接受红金公司投资1000000元存入银行。借：银行存款1000000贷：实收资本——红金公司100000055、23日，以转账支票支付商品展览费6000元。借：销售费用——展览费6000贷：银行存款6000556、23日，清查下来发现盘盈A材料300千克，每千克10元，原因待查。借：原材料——A材料3000贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢300057、24日，现查明A材料盘盈是由于收发计量上的错误所造成的，经批准转销。借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢3000贷：管理费用300058、24日，销售给华林公司商品50000元，增值税率17%，当日收到一张带息的商业承兑汇票，期限为120天，票面年利率为6%。借：应收票据——商业承兑汇票58500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）850059、25日，以转账支票支付业务交际应酬费2000元。借：管理费用——业务招待费2000贷：银行存款200060、26日，向投资人分配利润150000元。计提借：利润分配——向股东分配股利贷：应付股利分发借：应付股利贷：银行存款61、27日，盘亏设备一台，账面原值4000元，已提折旧1000元，原因待查。借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢3000累计折旧1000贷：固定资产400062、29日，盘亏的设备经批准处理转销。借：营业外支出——处置非流动资产损失3000贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢300063、30日，4个月前支付给B公司的商业汇票按期承兑。面值50000借：应付票据——商业承兑汇票50000贷：银行存款5000064、31日，本月仓库发出材料，耗用情况如下：甲材料丁材料A商品领用3000元1000元D商品领用2000元1000元生产部门耗用500元行政部门耗用200元借：生产成本——A商品4000——D商品3000制造费用500管理费用200贷：原材料——甲材料5500——丁材料220065、31日，计提本月固定资产折旧3000元，其中生产管理部门用固定资产折旧2000元，行政管理部门用固定