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1第二章支付结算法律制度第一节概述一、支付结算的概念和特征【例1·多选】下列各项中，属于办理支付结算主体的有（）。A.城市信用合作社B.个人C.单位D.个体工商户『答案』ABCD【例2·多选】下列各项中，属于支付结算和资金清算的中介机构的有（）。A.城市信用合作社B.银行C.保险公司D.大型股份公司『答案』AB【例3·判断】支付结算的实质性权利义务关系是当事人之间的权利义务关系，银行仅仅是结算活动和资金清算的中介机构。（）『答案』√二、支付结算的基本原则【例1·单选】2008年5月10日，甲公司的经办人李梅持转账支票到其开户银行某工商银行办事处办理转账手续，要求将其账面上的存款转5万元到本市与该公司有业务往来的某信用社。当日下午李梅持工商银行办事处加盖有转讫章的进账单（回单）到信用社要求提取现金5万元，信用社柜台员因该公司是信用社老客户，即为其办理了提现手续。11日上午信用社发现甲公司转存至本信用社的5万元尚未到账。则该信用社对此业务的处理违反了支付结算的（）基本原则。A.恪守信用、履约付款B.谁的钱进谁的账、由谁支配C.银行不垫款D.自主选择『答案』C【例2·判断】银行在办理结算时，因业务需要，可以承担一定的垫付款项的责任。（）『答案』×三、支付结算的主要支付工具四、支付结算的主要法律依据五、办理支付结算的具体要求（一）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证（三）填写票据和结算凭证的基本要求1.中文大写金额的书写要求【例1·单选】填写票据和结算凭证时的大写金额数字到（）为止的，应在其后写“整”或“正”字。A.元B.角C.分D.元或角『答案』Ａ【例2·判断】填写会计凭证和票据时，中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后都应写“整”字。（）『答案』×2.阿拉伯小写金额数字的书写要求3.票据出票日期的书写要求【例1·单选】某公司于2005年2月10日开出一张支票，下列有关支票日期的写法中符合要求的（）。A.贰零零伍年贰月拾日B.贰零零伍年零贰月壹拾日C.贰零零伍年零贰月零壹拾日D.贰零零伍年贰月壹拾日『答案』C【例4·单选】填写票据时，3月20日应当写为（）。A.叁月贰拾日B.零叁月零贰拾日C.零叁月贰拾日D.叁月零贰拾日『答案』D（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。【例1·单选】票据上记载的事项可以更改的是（）。A.票据金额B.出票日期C.付款人名称D.收款人名称『答案』C【例题2·单选题】根据票据法律制度的规定，下列有关单位票据签章的说法中，符合规定的是（）。A.单位在票据上的签章为单位的盖章B.单位在票据上的签章为单位的盖章或法定代表人或其授权代理人的签字C.单位在票据上的签章为单位的盖章加上法定代表人或其授权代理人的签字和盖章D.单位在票据上的签章为单位的盖章加上法定代表人或其授权代理人的签字或盖章『答案』D【例3·判断】个人在票据上的签章和在财务会计报告中的签章的要求是一样的，都是签名并加盖个人名章。（）『答案』×【例4·判断】甲公司因购货向乙公司签发了一张商业汇票，金额记载为“50万元”，则该张汇票无效，银行有权不予受理。（『答案』√2第二节现金管理一、开户单位使用现金的范围【例1·单选】依照规定，开户单位可以使用现金的是（）。A.向A公司购2000元的原材料B.向B公司购5万元的固定资产C.支付C公司1500元货款D.对个人的劳务报酬『答案』D【例题2·多选题】属于现金开支范围（）。A.王小出差借支5000元B.向A公司支付2000元购货款C.向李华支付工资600元D.向B公司购买200元办公用品『答案』ACD【例3·判断】单位之间的往来超过结算起点（人民币1000元）以上的一律通过转账结算。『答案』√二、现金使用的限额【例1·单选】开户单位的库存现金限额由开户银行根据开户单位的（）的日常零星开支所需的现金核定。A.3至5天B.3天C.5天D.5至7天『答案』A【例题2·判断题】对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，但其限额不包括在开户单位的库存限额之内。『答案』×【例3·判断】商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，包括在开户单位的库存现金限额之内。『答案』×三、现金收支的基本要求【例1·多选】开户单位有下列（）情形之一的，开户银行应当按照中国人民银行的规定，予以警告或罚款。A.未经批准坐支B.相互借用现金C.套取现金D.保留帐外公款『答案』ABCD【例题2·判断题】开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付。『答案』×【例3·判断】任何情况下都不允许坐支。『答案』×四、建立健全现金核算与内部控制第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念二、银行结算账户的分类【例1·多选】下列关于银行结算账户的分类方式中，表述准确的是（）。A.按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户B.按存款人不同可分为个人银行结算账户和单位银行结算账户C.按存入币种不同可分为人民币结算账户和外币结算账户D.按存款期限不同可分为定期存款账户和活期存款账户『答案』AB【例2·多选】存款人开立下列（）账户时，实行核准制。A.基本存款账户B.一般存款账户C.预算单位开立专用存款账户D.因注册验资需要开立的临时存款账户『答案』AC【例3·多选】下列各项中，属于银行账户特点的有（）。A.办理人民币业务B.办理资金收付结算业务C.是活期存款账户D.是定期存款账户『答案』ABC【例题4·判断题】开立银行结算结算账户的目的是为了存取本金和支取利息。『答案』×【例题5·单选题】下列关于银行结算账户的说法中，正确的是（）。A.银行结算账户既包括人民币存款结算账户，也包括外币存款结算账户B.银行结算账户属于单位定期存款账户C.银行结算账户不同于储蓄账户D.银行结算账户仅限于单位存款人结算开立『答案』C【例题6·多选题】根据存款人的不同，银行结算账户分为（）A.个人银行结算账户B.单位银行结算账户C.本地银行结算账户D.基本存款账户『答案』AB三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则【例题1·判断题】为了便于结算，一个单位可能同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。（）『答案』×3【例题2·多选题】银行结算账户管理应遵循的基本原则有（）。A.一个基本账户原则B.自主选择原则C.为存款人保密原则D.谁的钱进谁的帐、由谁支配原则『答案』ABC四、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立【例1·单选】中国人民银行应于（）个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准。A.2B.3C.5D.7『答案』A【例2·单选题】符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户之日起（）个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。A.3B.5C.7D.10『答案』B【例3·单选】银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起（）个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。A.3B.5C.7D.10『答案』A【例4·单选】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（）个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。A.2B.3C.5D.7『答案』B【例5·多选】存款人应在（）开立银行结算账户。A.注册地B.住所地C.经营地D.本地『答案』AB【例6·多选】下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中，正确的有（）。A.单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致B.有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应与其营业执照的字号相一致C.无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成D.自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致『答案』ABCD【例7·判断】存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起就可使用该账户办理结算业务。（）『答案』×（二）银行结算账户的变更【例1·单选】银行结算账户发生变更的，应于（）个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。A.5B.10C.3D.15『答案』A【例2·多选】存款人下列账户资料变更后，应及时向开户银行办理变更手续的有（）。A.存款人的账户名称B.单位的法定代表人或主要负责人C.地址、邮编、电话等其他开户资料D.存款人破产的『答案』ABC（三）银行结算账户的撤销【例1·多选】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请（）。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的B.注销、被吊销营业执照的C.单位法定代表人被撤销D.因迁址需要变更开户银行的『答案』ABD【例2·单选】银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（）日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。A.30B.20C.5D.10『答案』A【例题3·判断】银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。（）『答案』√【例5·单选】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的申请（）。A.因迁址但不变更开户银行的B.存款人尚未清偿其开户银行债务的C.单位法定代表人被撤销D.因迁址需要变更开户银行的『答案』D五、基本存款账户【例1·多选】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有（）。A.机关、事业单位B.社会团体C.个体工商户D.居民委员会、村民委员会、社区委员会『答案』ABCD4【例2·单选】主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是（）。A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户『答案』B【例3·判断】只有法人组织才可以开立基本存款账户。（）『答案』×【例4·多选】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，不具备开立基本存款账户资格的存款人有（）。A.自然人B.单位设立的非独立核算的附属机构C.个体工商户D.社区委员会『答案』AB六、一般存款账户【例1·单选】存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是（）。A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户『答案』A【例题2·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列证明文件（）。A.开立基本存款账户规定的证明文件B.基本存款账户开户登记证C.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同D.存款人因其他结算需要，应出具有关证明『答案』ABCD【例题3·多选题】下列有关银行账户的表述中，正确的是（）。A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户C.现金缴存可以通过一般存款账户办理D.现金支付不能通过一般存款账户办理『答案』ACD【例题4·单选题】江星有限责任公司在工商银行A市支行开立了基本存款账户，现因经营需要向建设银行B分行申请贷款100万元，经审查同意办理贷款，其应在B分行开立（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.个人银行结算账户『答案』B【例5·判断】蓝天贸易公司会计员将归还甲公司的一笔借款以现金方式存入该公司的一般存款账户，并计划过几天将该账户中的另一笔款项提取现金。这两笔业务的办理都是正确的。『答案』×七、专用存款账户【例1·多选】单位人民币卡账户不合法的资金来源是（）。A.基本存款账户转帐存入B.现金存入C.销货收入的款项存入D.一般存款账户转帐存入