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第1页共8页**市国税系统企业所得税业务知识试题友情提醒：考试时间150分钟。试卷中涉及税收政策截止2012年4月底。一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。)题号12345678910答案题号11121314151617181920答案题号21222324252627282930答案1、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（）。A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定2、某居民企业2010年收入总额为800万元，其中：不征税收入200万元，技术转让收入210万元，各项扣除税费300万元（含技术转让税费10万元）。2010年企业应税所得额为（）万元。A．90B．100C．300D．3103、关于企业所得税收入的确定说法不正确的是（）。A．企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B．为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入C．广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入D．企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额4、M企业为某上市公司股东，股权投资计税成本为1000万元。2011年1月，该上市公司股东会作出决定，将股票溢价发行形成的资本公积转增股本，M企业转增股本600万元。2011年7月，M企业将该项股权减持转让，获得收入2000万元。M企业2011年应确认的股权转让所得为（）万元。A.400B.600C.1000D.20005、某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额A.1B.1.5C.2D.2.56、甲企业以单价100元/件的货物销售给关联方乙企业，而同样货物销售给非关联方企业的价格是150元/件，当地税务机关按150元/件价格调整其销售给乙企业的计税价格，这种转让定价的方法是（）。A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法7、2011年1月甲居民企业新增的固定资产--A机器,原值120万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按8年计提折旧；同时，甲企业在2011年1月还另外购置固定资产——B机器，原值240万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按12年计提折旧；假定不考虑残值等其他因素，企业当年实现利润100万元，则，2011年甲企业的应纳税所得额应当为（）万元。A.96.33B.99C.102.75D.1038、A公司投资C企业，占70%股权，C企业于2010年进行清算，A公司分得剩余财产350万元。C企业清算前累计未分配利润600万元。下列说法正确的是（）。A．A公司应确认股息所得350万元B．350万元属于投资资产转让所得C．A公司应确认股息所得420万元，投资资产转让损失70万元D．A公司应确认股息所得600万元9、A居民企业，为高新技术企业。2011年该企业研究新产品新工艺发生开发费用100万元，由于未形成无形资产，直接作为当期费用直接扣除，当年实现会计利润200万元，该企业2011年应纳企业所得税（）万元。A、37.5B、22.5C、12.5D、7.510、某企业2010年初开业，由于经营不善，2011年3月31日终止经营活动。2010年度纳税调整后所得为-80万元，2011年1-3月纳税调整后所得为-50万元。4月30日清算完毕，全部资产的计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元，清偿全部债务100万元，清算过程中发生相关税费50万元、清算费用10万元。该企业应缴纳清算所得税（）万元。A．2.5B．10C．35D．5011、下列各项中，不能视为非居民企业在华有机构、场所的是（）。A.工厂、农场、开采自然资源的场所B.提供劳务场所C.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所题一得分题二得分题三得分题四得分题五得分总分题一得分阅卷人复核人单位准考证号姓名装订线第2页共8页D.委托单位或个人代其签订一次合同12、纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税款的，下列做法符合税法规定的是（）A．主管税务机关必须按有关规定及时给予办理退税。B．税务机关要求选择抵缴其下一年度应缴企业所得税税款，纳税人不得拒绝。C．主管税务机关应及时按有关规定办理退税并加算银行同期同类存款利息。D．经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。13、企业取得的下列各项收入不属于财政性资金的是（）。A．直接减免的增值税B．出口退税款C．财政补贴D．财政贷款贴息14、扣缴义务人对非居民企业所得税进行源泉扣缴时，对多次付款的合同项目，扣缴义务人应当在履行合同最后一次付款（），向主管税务机关报送合同全部付款明细、前期扣缴表和完税凭证等资料，办理扣缴税款清算手续A．前7日内B.后10日内C.前15日内D.后15日内15、A公司、B公司和C公司于2011年1月共同投资1000万元设立D公司。A、B公司权益性投资各200万元，分别占20%股份，C公司权益性投资600万元，占60%的股份。2011年1月，D公司以10%年利率从A公司借款500万元，假设A、B、C、D公司均为非金融企业，银行同期贷款利率为8%；D公司实际税负高于A公司，且D公司无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。对D公司2011年支付给A公司的利息纳税调增金额为（）万元。A.50B.40C.32D.1816、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（）不属于企业取得收入的货币形式。A.应收账款B.准备持有至到期的债券投资C.债务的豁免D.不准备持有至到期的债券投资17、企业2010年5月因购货单位拖欠货款共计收取罚款3000元，出售国债获得收益45000元（40000元是利息），一季度银行存款利息收入4000元。下列税务处理正确的是（）。A．国债获得收益45000元免税B．利息收入总额是44000元C．利息收入总额是7000元D．利息收入总额是47000元18、某居民企业对原价1000万元的固定资产（机器设备）自行进行改造，改造中取得变价收入50万元，领用自产产品一批，成本320万元，含税销售价400万元，改造工程分摊人工费用200万元。该资产的计税基础为（）万元。A．1000B．1470C．1570D．155019、某居民企业2010年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专有设备，假设当年无其他纳税调整项目，2010年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A．19.4B．28.4C．30.0D．31.420、税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业做出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的（）。A．次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收滞纳金B．滞纳之日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息C．次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息D．滞纳之日起至补缴税款之日止的期间，按日加收滞纳金21、某企业2010年度应纳税所得额为1200万元，已预缴税款140万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税（不适用税收饶让），该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A．105B．110C．165D．22322、某外国企业在中国境内未设立经营机构，2009年从中国境内取得特许权使用费收入100万元，并按我国税法规定缴纳了营业税5万元，该外国企业应缴纳企业所得税（）万元。A．0B．9.5C．10.0D．20.023、新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在()的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。A．取得营业执照B．实现第一笔收入C．开始经营之日D.获利24、下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（）。A.薪炭林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售的牲畜25、根据企业所得税法的规定，企业下列项目的所得免征企业所得税的是（）。A、水果的种植B、花卉的种植C、茶的种植D、香料作物的种植26、房地产开发企业采取视同买断方式委托销售开发产品的，如企业与购买方签订销售合同或协议，且销售合同或协议中约定的价格高于买断价格，则应按（）确认收入的实现。A．买断价格B．买断价格和销售合同或协议中约定的价格平均C．销售合同或协议中约定的价格D．企业和税务机关协商确定的价格27、企业为下列用途借款发生的借款费用，应当费用化的是()。A．建造固定资产B．购置无形资产C．建造生产周期为18月的存货D．取得长期股权投资28、关于企业所得税汇算清缴，下列表述正确的是（）。A．核定征收企业不需要参加汇算清缴B．纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税款的，必须办理退税C．纳税人在汇算清缴期限内发现当年申报有误的，可重新办理年度纳税申报D．分支机构均需要按照税法的规定进行汇算清缴29、关于国债投资业务的企业所得税处理，下列表述正确的是（）。A．企业到期前转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现B．计算国债利息收入的“国债金额”，也就是国债面值C．企业投资购买国债到期兑付的，只确认国债利息收入，不确认国债转让收入D．取得国债的成本不包括取得国债时支付的相关税费30、国家税务总局对完善企业所得税汇算清缴的基本思路是：A．分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税B．明确主体，规范程序，优化服务，提高质量C．统一计算、分级管理、就地预缴、汇总计算、财政调库第3页共8页D．优化服务、纳税辅导、严格审核，加强评估二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D、E中选两个或两个以上]填入下表中。本题共15小题，每小题2分，多选、错选本题不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分，共30分。)题号12345678答案题号9101112131415答案1．非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人（）等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。A．代其签订合同B．储存、交付货物C．经常代其签订合同D．购买、交付货物E.代其签订合同并购买货物2、根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有（）。A．需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行清算的企业B．被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得C．被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确定计税基础D．由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补E．企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得3、中小企业信用担保机构申请享受有关准备金税前扣除政策，在汇算清缴时，应报送的资料是：A.法人执照副本复印件B.融资性担保机构监管部门颁发的经营许可证复印件C.税务登记证副本复印件D.具有资质的中介机构鉴证的年度会计报表和担保业务情况（包括担保业务明细和风险准备金提取等），E.财政、税务部门要求提供的其他材料。4、对于企业所得税汇算清缴的范围，下列说法正确的是（）。A.企业纳税年度中间终止经营活动应纳入汇算清缴的范围B.企业在纳税期内没有应纳税款的，应当按照规定办理汇算清缴申报；企业享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理汇算清缴申报。C.企业筹建期间不进行企业所得税汇算清缴。D.实行定期定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。实行核定所得率征收企业所得税的纳税人，应进行汇算清缴。E.无法提供有效证据证明其二级及二级以下分支机构身份的特殊分支机构，应视同独立企业计算并就地缴纳企业所得税。5、下列税收优惠属于企业所