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第1页共10页某市国税系统第二次企业所得税业务知识考试试题友情提醒：考试时间150分钟，所有计算结果保留两位小数。题一得分题二得分题三得分题四得分题五得分总分一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。)题号12345678910答案题号11121314151617181920答案题号21222324252627282930答案1．香港某公司在中国境内设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。A．20%B．25%C．30%D．33%2．某外商投资企业，原适用税率为15%，2011年正处于两免三减半优惠期间的第三年，2011年计算企业所得税时的适用税率为（）。A．12%B．11%C．10%D．9%3．根据企业所得税汇总纳税的规定，关于分支机构就地预缴企业所得税，下列表述错误的是（）。A．1-6月份按上上年度、7-12月按上年度的数据为计算依据B．资产总额、经营收入和工资总额的权重依次为0.35、0.35、0.3C．当年新设立的分支机构第二年起参与分摊，当年撤销的分支机构第二年起不参与分摊D．所缴纳税款由中央与分支机构所在地按60：40分享4．下列关于纳税人销售商品确认收入的表述中，错误的是（）。A．销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入B．销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C．销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入D．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入5．下列支出可以在企业所得税前扣除的有（）。A．总分支机构之间支付的管理费B．非银行企业之间支付的不超过银行同期贷款利率水平的利息C．企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费D．非银行企业内营业机构之间支付的利息6．关于财产损失的扣除，下列说法错误的是（）。A．企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除B．企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构，因政府责令停业、关闭等原因，确实不能收回的部分，作为存款损失在计算应纳税所得额时扣除C．债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的，可以税前扣除D．被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过2年以上的，投资损失可以税前扣除7．下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A．将本企业商品用于职工福利B．因债权人原因确定无法支付的应付款项C．将自产的货物用于管理部门D．接收捐赠的实物资产8．开发项目位于地级市郊区的，房地产企业销售未完工开发产品的计税毛利率不得低于（）。A．3%B．5%C．10%D．15%9．下列情况中，甲公司与乙公司构成关联企业的是（）。题一得分阅卷人复核人单位准考证号姓名装订线第2页共10页A．甲公司的副经理由乙公司委派B．甲公司间接拥有乙公司（非上市公司）23%股权C．甲公司的原材料根据协议由乙公司统一供应D．甲公司的法人代表是乙公司法人代表的堂兄10．纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列费用，不能直接作为费用扣除的是（）。A．安装交付使用后产生的借款利息B．经营性租赁方式发生的租赁费C．融资性租赁方式发生的租赁费D．承租方支付的手续费11．依据企业所得税法相关规定，下列各项中应计提折旧的生物资产是（）。A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售的牲畜12．按照企业所得税法的相关规定，租入固定资产的改建支出的摊销期为（）。A．不得低于3年B．按照固定资产尚可使用年限C．按照合同约定的剩余租赁期限D．按照固定资产预计尚可使用年限13．计算企业应纳税所得额时，允许在当期扣除的项目有（）。A．存货跌价准备B．免税收入形成的费用C．不征税收入形成的固定资产的折旧D．企业间支付的管理费14．高新技术企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于（）。A．20%B．50%C．60%D．80%15．下列项目中，属于农产品初加工范围的是（）。A．胡椒粉B．精炼植物油C．紧压茶D．巴氏杀菌奶16．下列关于安置残疾人就业单位享受企业所得税税收优惠规定的说法，正确的有（）。A．单位计提的残疾人的工资可在企业所得税前据实扣除B．可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除，亏损单位同样适用C．单位实际支付给残疾人的工资加计扣除部分，如大于本年度应纳税所得额的，可准予扣除其不超过应纳税所得额的部分，超过部分本年度和以后年度均不得扣除D．必须依法与安置的每位残疾人签订3年以上劳动合同或协议17．下列关于软件生产企业可享受的税收优惠中,错误的是（）A．职工教育经费，均可据实税前扣除B．国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。C．新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，两免三减半征收所得税D．增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税18．企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属的纳税年度起，可享受的税收优惠是（）。A．三免两减半B．两免三减半C．三免三减半D．五免五减半19．根据企业所得税法的相关规定，企业购买专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免，该设备的范围不包括（）。A．环境保护B．节能节水C．安全生产第3页共10页D．新产品研究20．某增值税一般纳税人企业2010年3月份购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元（符合抵扣条件并抵扣了进项税），企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元，该台设备企业全年计提的折旧费7.6万元已列入产品销售成本中。按照税法规定，该设备应采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。当年该新购机器设备的折旧费用应调增应纳税所得额（）万元。A.3.8B.4.754C.5.11D.7.621．某内资企业2010年取得产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入200万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。对外捐赠一批商品成本为150万元，不含税销售价格为200万元，该企业当年业务招待费实际发生额为80万元，准予在税前扣除的业务招待费数额是（）万元。A．35.5B．44.5C．48D．8022．某居民企业在A、B两国设有分支机构，2010年该企业境内应纳税所得额1000万元，在A国和B国各取得应纳税所得额400万元和600万元，分别按各国税法规定缴纳了所得税，A国所得税税率28％，B国所得税税率20％。2010年该企业在中国境内共应缴纳所得税（）万元。A．260B．280C．300D．32023．A企业为创业投资企业，于2009年1月1日向B企业（未上市的中小高新技术企业）投资100万元、股权持有到2010年12月31日。A企业2010所得额为150万元，2009年经认定亏损为30万元，则2010年度应纳所得税额为（）万元。A．42.5B．40C．30D．12.524.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。A.0B.12500C.15000D.2500025．某工业企业为增值税一般纳税企业，2011年5月10日购入A材料1000公斤，增值税专用发票上注明的买价为30000元，增值税额为5100元，该批A材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990公斤，在入库前发生挑选整理费用300元。该批入库A材料实际成本为（）元。A．29700B．30000C．30300D．3540026．某化妆品制造企业2010年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（）万元予以税前扣除。A．150B．100C．200D．30027．某企业2010年应到未到资1000万元，4月1日向银行借款3000万元，年利率8%，11月1日补足未到资1000万资金，该企业2010年不允许税前扣除的利息支出为（）万元。A．80B．73.33C．60D．46.6728．A企业收购B企业持有的C企业100%的股权，经评估确认该项股权公允价值为150万元，B企业取得该项股权时投资额为100万元。A企业支付的对价为定向增发市价为140万元的股票和支付银行存款10万元。假定符合特殊处理的其他条件，则B企业应确认股权转让所得（）万元。A．0B．3.33C．10D．5029．A企业收购B企业持有的C企业100%的股权，经评估确认该项股权公允价值为150万元，B企业取得该项股权时投资额为100万元。A企业支付的对价为定向增发市价为150万元的股票。假定符合特殊处理的其他条件，则A企业应确认对C企业股权的计税基础为（）万元。A．100B．120C．130D．15030．A企业吸收合并B企业，B企业资产、负债的账面价值分别为1000万元、800万元，公允价值为1200万元、800万元，A企业向B企业股东C定向增发市价为380万元的股票并支付银行存款20万元，假定符合特殊处理的其他条件，合并业务发生当年年末最长期限的国债利率为4%，B企业被合并前发生的未超过弥补期限的亏损额为80万元，则合并后A企业可以弥补B企业亏损的限额为（）万元。A．16B．8C．40D．80第4页共10页二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D、E中选两个或两个以上]填入下表中。本题共20小题，每小题1.5分，多选、错选本题不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分，共30分。)题号12345678910答案题号11121314151617181920答案1．下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。A．居民企业来源于境外的所得B．设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得C．未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D．居民企业来源于中国境内的所得E．设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得2．依据企业所得税法的相关规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的有（）。A.租金所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得E.利息所得3．依据企业所得税法的相关规定，下列各项属于视同销售行为的有（）。A.将资产用于交际应酬B.将资产用于移送分机构C.将资产用于职工奖励D.将资产用于本单位在建工程E.将资产用于对外捐赠4．依据企业所得税的相关规定，企业取得的下列收入，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C.居民企业从非居民企业取得的股息等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织因政府购买服务而取得的收入E.符合条件的非营利组织取得的捐赠收入5．依据企业所得税法的相关规定，下列收入中属于不征税收入的有（）。A．财政拨款B．财政补贴C．财政贴息D．企业依法收取并上缴财政的行政事业性收费、政府性基金E．财政部、国家税务总局规定专项用途并经国务院批准的税收返还6．依照企业所得税法的相关规定，下列关于手续费及佣金支出的扣除规定错误的有（）。A．财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保等后余额的15%计算限额B．人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保后余额的10%计算限额C．其他企业按所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额D．企业以现金方式支付的所有佣金及手续费，不超过限额的均可在税前扣除E．企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除7．下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，允许结转到以后年度扣除的有（）。A．职工教育经费支出超过工资薪金总额