2009年报审计情况快报(第六期)

1中注协发布2009年报审计情况快报（第六期）2010年2月26日，中注协发布2009年报审计情况快报（第六期），全文如下：2月12日—2月26日，沪深两市共有47家上市公司披露了2009年年度报告（详见附表1）。其中，沪市24家，深市主板5家，深市中小企业板16家，深市创业板2家。从审计意见类型看，46家上市公司被出具了无保留意见的审计报告,1家上市公司（百科集团）被出具了保留意见的审计报告。山东天恒信会计师事务所为百科集团出具了保留意见的审计报告，这也是上市公司2009年年度报告披露以来的第一份保留意见的审计报告。百科集团被出具保留意见的主要原因在于，公司的持续经营能力存在重大不确定性：截至2009年12月31日，百科集团公司累计亏损7,778万元，其中：2008年度发生亏损2,114万元，2009年度发生亏损2,617万元,已连续两年发生亏损。截止2009年12月31日，资产总额55,731万元，其中“无形资产—土地使用权”账面价值为294,050,330.84元，占百科集团合并财务报表资产总额的52.76%。对于上述资产，注册会计师无法获取充分、适当的审计证据判断其发生减值的可能性及金额。此外，百科集团公司于2008年5月30日被证券监管部门立案稽查，截至审计报告日尚未收到正式结论。另外，截至2009年12月31日，百科集团公司尚未缴纳剩余注册资本，亦未办理延期申请或减资手续，不符合《公司法》的相关2规定，存在遭受外部处罚的风险。对于上述导致保留意见的事项，会计师事务所已在审计报告中提醒财务报表使用者予以关注。截至2月26日，会计师事务所共为191家上市公司出具了审计报告（详见附表2），其中无保留意见审计报告183份，带强调事项段的无保留意见审计报告7份，保留意见审计报告1份。中注协通过会计师事务所业务报备了解到，2月12日—2月26日，有6家上市公司变更了会计师事务所（详见附表3）。截至2月26日，共有218家上市公司变更了会计师事务所，其中，134家的变更原因为会计师事务所的合并（更名）。在接受委托前，后任注册会计师多数都与前任注册会计师进行了必要的沟通。附表1：上市公司2009年年报审计简要情况明细表表1-1沪市序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所审计意见类型审计收费70600077百科集团2010-2-26山东天恒信保留意见50万71601918国投新集2010-2-26利安达无保留意见50万72600707彩虹股份2010-2-26信永中和无保留意见39万73600579ST黄海2010-2-26大信无保留意见40万74600552方兴科技2010-2-26大信无保留意见42万75600976武汉健民2010-2-26武汉众环无保留意见45万76600748上实发展2010-2-25上海上会无保留意见100万（含差旅费）77600184新华光2010-2-25中勤万信无保留意见40万78600573惠泉啤酒2010-2-25京都天华无保留意见55万79600089特变电工2010-2-25五洲松德联合无保留意见105万80600834申通地铁2010-2-25上海上会无保留意见30万81600439瑞贝卡2010-2-25中喜无保留意见30万382600745中茵股份2010-2-25立信无保留意见80万83600261浙江阳光2010-2-25中准无保留意见26万84600468百利电气2010-2-24中审亚太无保留意见48万85600403欣网视讯2010-2-23江苏天衡无保留意见30万86600562高淳陶瓷2010-2-23立信大华无保留意见60万87600246万通地产2010-2-12北京兴华无保留意见80万88600844丹化科技2010-2-12上海众华沪银无保留意见42万89600338ST珠峰2010-2-12上海众华沪银无保留意见50万90600460士兰微2010-2-12天健无保留意见64万91600807天业股份2010-2-12国富浩华无保留意见30万92600456宝钛股份2010-2-12天健正信无保留意见45万93600684珠江实业2010-2-12立信大华无保留意见28万表1-2深市主板序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所审计意见类型审计收费46000639金德发展2010-2-26天健无保留意见60万47000565渝三峡A2010-2-26天健正信无保留意见40万48000600建投能源2010-2-26中磊无保留意见55万49000572海马股份2010-2-25中准无保留意见40万50000551创元科技2010-2-12江苏公证天业无保留意见96万表1-3深市中小企业板序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所审计意见类型审计收费28002042华孚色纺2010-2-26立信大华无保留意见65万29002014永新股份2010-2-26华普天健无保留意见43万30002015霞客环保2010-2-26江苏公证天业无保留意见45万31002142宁波银行2010-2-26安永华明无保留意见160万32002182云海金属2010-2-26江苏天衡无保留意见38万33002248华东数控2010-2-26信永中和无保留意见40万34002264新华都2010-2-26中审国际无保留意见32万35002296辉煌科技2010-2-26天健正信无保留意见未披露36002068黑猫股份2010-2-25中磊无保留意见45万437002088鲁阳股份2010-2-25山东天恒信无保留意见50万38002270法因数控2010-2-25信永中和无保留意见未披露39002069獐子岛2010-2-23天健正信无保留意见50万40002114罗平锌电2010-2-12信永中和无保留意见55万41002342巨力索具2010-2-12天健正信无保留意见40万42002148北伟通信2010-2-12中喜无保留意见30万43002275桂林三金2010-2-12天健无保留意见110万表1-4深市创业板序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所审计意见类型审计收费4300024机器人2010-2-26华普天健无保留意见35万5300049福瑞股份2010-2-25中准无保留意见25万附表2：上市公司2009年年报审计意见汇总表审计意见类型上周止累计本周新增本周止累计无保留意见13746183带强调事项段的无保留意见77保留意见11否定意见无法表示意见合计14447191附表3：会计师事务所变更情况汇总表序号股票代码股票简称后任事务所前任事务所备注213600077百科集团山东天恒信华普天健高商214600562高淳陶瓷立信大华江苏天衡215600684珠江实业立信大华广东大华德律合并（更名）216002042华孚色纺立信大华华普天健高商217002142宁波银行安永华明立信218000636金德发展天健开元信德合并（更名）