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-1-修建分公司项目核算管理办法(初稿)第一章总则第一条为了提高公司整体竞争力、盈利能力,加强工程项目成本管理,规范工程项目成本管理行为,明确各级管理机构的成本责任,根据工程项目特点,结合我单位实际,特制定本办法。第二条本核算管理办法适用于公司所承担的技改(基建)项目、维护保产项目、检修项目、对外加工等业务。第三条公司核算小组是项目核算的归口管理部门,财务科是成本、费用归集核算部门,人力资源科、施工管理部、营销室是项目核算的协作部门。第四条公司绩效考评委员会是成本、费用指标终审、项目核算争议解决的仲裁机构。第二章核算原则第五条公司对所有项目全部实行单项工程核算。公司机关绩效与年度总产值、总利润挂钩,项目部绩效与项目的利润指标、安全、质量、工期和资金回收等挂钩,工程处绩效与项目的成本指标、安全、质量、工期等挂钩。第六条项目部及工程处不承担与工程无直接关系或政策性费用的固定费用(具体内容见附件)。第七条公司考核项目部单项工程利润率,控制人工费和管-2-理费使用的最高限额。第八条公司根据单项工程成本控制指标对工程处考核单项工程直接工程成本发生率,控制人工费和现场管理费的使用最高限额。第九条公司统一出台人工单价的核算依据、机械费使用费率(不含租赁机械)、辅材使用费率和人工费率。第三章核算指标的确定第十条公司在承接工程项目后,由项目部编制项目成本计划书,营销室报公司经营部费控室审核确认,确认后即为分公司单项工程成本控制指标。第十一条核算小组将公司单项工程成本控制指标作为基础,核算小组负责核定单项工程控制指标,经主管领导批准后,由核算小组负责给项目部下书面责任书并建立各项目部指标档案(网络共享),责任书内容包括:项目部综合毛利率、人工费和管理费使用最高限额。第十二条由项目部负责核定工程处成本指标,经主管领导批准后,由项目部负责给工程处下责任书并建立各单项工程成本指标档案(网络共享),将书面责任书报公司核算小组备案。责任书内容包括:工程处人工费、管理费、机械费、材料费等其它费用控制指标。第四章对项目部的核算第十三条对项目部的核算-3-一、公司对各项目部按单项工程实行月度核算、内部决算。二、已完已结项目,按结算值确认,并按实际成本发生情况办理单项工程内部决算。三、未完项目由项目部报工程进度,主管领导审核进度百分比。由项目部按进度确认实际收入及核算成本指标。四、未立项及抢修项目,由项目部报营销室,由营销室负责报经营部计划室进行工程编号,按预合同项目进行核算管理。由项目部负责办理签证(没有签证不予确认),按签证暂估收入,纳入正常核算,待立项后进行费用归并。五、项目部负责按收入情况确认工程处当月可发生成本,项目部审核成本发生票据作为施工处成本进账依据。六、项目部按周归集所发生的成本。七、项目部负责建立单项工程核算台账(单项工程成本必须与财务直接成本相对应)。第十四条由公司核算小组审核并汇总项目部核算结果,报主管经营领导批准后作为当月可分配人工费依据。第十五条单项工程内部决算时,项目部未能完成利润指标的项目,首先扣减项目部剩余人工费,当剩余人工费不足以抵扣差值时,按公司相关分配管理办法执行。第五章对工程处的核算第十六条工程处当天归集所发生的成本,每周报项目部签字确认。-4-第十七条因质量、安全、进度等造成的成本增加进入单项成本进行核算,具体成本分摊按公司相关规定执行。第十八条主材(含厂供主材)由项目部管理,工程处直接到项目部领用材料,项目部核定施工主材消耗率。第十九条工程处未能完成成本控制率指标的项目,扣减工程处剩余人工费、管理费后,再行办理内部结算,当仍不能抵消差额时,按公司相关分配管理办法执行。第二十条工程处制定内部核算实施细则,报主管部门备案。第二十一条公司内部项目,由主管部门提出,主管领导审批同意后,核算小组按单项工程给工程处下成本指标。第六章与核算有关的其它规定第二十二条项目施工过程中被考核工程款或工资总额时,直接进入该项目成本或扣减人工费。第二十三条单项工程实际发生费用超控制指标或异常波动时,项目部、工程处必须书面向公司绩效考评委员会澄清事实,说明理由。依据不充分时交公司审计部对该项目进行审计,根据审计结果各自承担相应责任。附件:1.公司统一管理的费用预算。
本文标题:2012年项目核算管理办法(初稿)
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