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清涛工作室倾情奉献新教材新大纲2009年税务人员执法资格考试练习题库21二、全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点（一）《税收基础知识》部分第一章至第四章：通读，不为考试重点。第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。第六章：第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。第七章：主要是地税业务，国税部门不考。第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。第十章：掌握国际重复征税及其避免。第十一章：通读，不为考试重点。（二）《法律基础知识·税务版》部分第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。第三章：大体了解税务行政许可概念。第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。第五章：了解第一节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。第六章：掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。第七章：掌握偷税罪修改为逃避缴纳税款罪的相关内容。第八章：考试重点，需认真掌握。清涛工作室倾情奉献新教材新大纲2009年税务人员执法资格考试练习题库22第九章：掌握第二节，其它章节通读，不为考试重点。2009年税务人员执法资格考试练习题库（法律基础知识－税务版）第一章法理基础一、单项选择题1.在我国，全国人民代表大会通过法律须经（B）A、到会代表的过半数同意B、全体代表的过半数同意C、到会代表的2/3多数同意D、全体代表的2/3多数同意2、划分部门法的首要标准是（B）A法律调整的机制B法律调整社会关系的种类C法律调整的主观性D法律调整的客观性3、（D）是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。A法的历史类型B法律体系C立法体制D法系4.法律事实包括事件和（D）A、物B、不可抗力C、客观条件D、行为5.“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（C）A、授权性规则B、调整性规则C、强行性规则D、任意性规则6.根据权利的效力范围不同，可把法律权利划分为（B）A、公权利和私权利B、对人权和对世权C、专属权和可转让权D、实体权利和程序权利7.法的规范作用与社会作用是（A）A、手段和目的关系B、理论和实践的关系C、目的和本质的关系D、理论和价值的关系8下列对法律规范分类正确的是（C）A授权性规范、命令性规范、强制性规范B授权性规范、强制性规范、禁止性规范C强制性规范、任意性规范、D授权性规范、命令性规范、任意性规范9.我国法律在对人的效力方面采取的是（C）A、属地主义B、属人主义C、以属地主义为主，与属人主义、保护主义相结合D、以属人主义为主，与属地主义、保护主义相结合10.根据法的创制和表达形式法可以分为（B）A、根本法和普通法B、成文法和不成文法C、一般法和特别法D、实体法和程序法11.在垄断资本主义时期，资本主义法制发生的一个重大变化是（C）A、宪政制度的建立B、法制原则的确立C、注重保护社会利益D、强调法律保护私人利益12.我国宪法第33条规定：“中华人民共和国公民在法律面前一律平等。”这里的“法律”一词应作（A）A、扩充解释B、限制解释C、字面解释D、逻辑解释13.当代中国建立了各国家机关分工配合的法律解释体制，拥有国家立法解释权的机关是（B）A、国务院B、全国人大常委会C、最高人民法院D、最高人民检察院清涛工作室倾情奉献新教材新大纲2009年税务人员执法资格考试练习题库2314.最终决定法的因素是（A）A、物质生活条件B、政治力量对比C、国家权力性质D、阶级力量对比15.大陆法系国家通常把法律划分为（A）A、公法和私法B、普通法和衡平法C、普通法和成文法D、成文法和衡平法16.关于部门规章的下列表述中，正确的是（B）A、部门规章的效力等同于行政法规B、部门规章的效力低于行政法规C、国务院总理签署公布部门规章D、部门规章的效力高于地方性法规17.划分法系的根据是（B）A、法的经济基础B、法的历史传统C、法的阶级本质D、法的政治属性18.法律条文与法律规范的关系是（D）A、法律规范是法律条文的载体B、一个法律规范就等于一个法律条文C、一个法律规范不能包括在几个法律条文中D、一个法律条文可以包括几个法律规范19.我国宪法规定：中华人民共和国公民有言论、出版、集会、结社、游行、示威的自由，这些权利属于（B）A、对人权利B、绝对权利C、相对权利D、道德权利20.基本法律之外的法律由（B）制定A、全国人大B、全国人大常委会C、国务院D、全国人大及其常委会21.全国人大常委会审议法律案，一般几次审议才交付表决（C）A、1次B、2次C、3次D、4次22.民法法系的发展以（C）为基础A、普通法B、衡平法C、罗马法D、判例法23.法律离不开国家,从属于国家是因为（D）A、国家的基本制度需要法律来确认B、国家形式和国家机构需要法律来确认C、法律是实现国家职能的手段D、法律的创制实施依赖于国家24.美国法和英国法是普通法系的两个分支，二者的共同点是（D）A、都有联邦法和州法之分B、都实行成文宪法制C、最高法院有违宪审查权D、都有普通法和衡平法之分二、多项选择题清涛工作室倾情奉献新教材新大纲2009年税务人员执法资格考试练习题库241、“依法治国，建设社会主义法治国家”所依之“法”包括但不限于（12）。①全国人大及其常委会颁布的规范性法律文件②宪法③党规党法④各种规章制度2、当代中国法学理论对法的本质的认识包含以下几个层次（1234）。①法律是国家意志②法律是阶级意志③法律是人民意志④法律是公共意志3、一般而言，刑事法律规范大多数是（134）。①强行性规范②授权性规范③义务性规范④确定性规范4、我国部门法划分的标准主要有（12）。①法律调整的对象②法律调整的方法③法律调整的层次④法律调整的体系5、法律事实包括（14）。①法律事件②法律责任③法律关系④法律行为6、以下属于立法权限中的法律绝对保留的事项是（124）①有关犯罪和刑罚事项；②对公民政治权利的剥夺和限制人身自由的强制措施及处罚事项；③有关国家主权的事项；④有关司法制度的事项。7、下列机关有权制定税收规范性文件的是（14）①淮南市地方税务局②淮南市地方税务局稽查局③淮南市地方税务局田家庵分局④凤台县地方税务局8、以下属于全国人大及其常委会立法程序四个阶段的是（1234）①法律案的提出②法律案的审议③法律案的通过④法律案的公布⑤法律案的起草三、判断并说明理由1、社会法学派认为法学的研究对象是法律的实际效果、法律的价值追求。（错）社会法学派认为法学的研究对象是法律的实际效果，自然法学认为法学的研究对象是法律的价值追求。2、法律要素包括法律原则、法律规则、法律概念和法律实践。（错）法律要素包括法律原则、法律规则、法律概念，不包括法律实践。3、规定人们不为一定行为的，是命令性规则。（错）规定人们不为一定行为的，是禁止性规则。4、现代社会的法律都没有溯及力。（错）在特殊的情形之下，现代社会的部分法律具有溯及力。5、法律起源于原始社会的氏族习惯，这是各国法学界公认的事实。（错）并非所有的国家法学理论界都认为法律起源于原始社会的氏族习惯。6、私有财产不可侵犯、契约自由、法律面前人人平等是资产阶级的法制原则（对）资产阶级法律首先确认的这些原则，并将它们作为资产阶级法治的主要原则。7、法律汇编和法典编纂都是国家的立法活动。（错）法律汇编不是国家的立法活动，法典编纂是。8、法律一经通过，就具有法律效力。（错）在现代社会，法律需要公布才能生效。四、名词解释。1、法律关系、2、法律责任、3、法律事实、4、法律体系、5、法律实施、6、法系、7、部门法、8、准用性规则、9、法律权利：10、税收规范性文件1、法律关系：由法律规范所调整、国家强制力保障实现、以人们之间的权利、义务为主要内容的社会关系。2、法律责任：由违法行为引起的、责任主体承担的、法律上的不利后果。3、法律事实：在法律规定既定的前提下，能够引起法律关系产生、变更和消灭的的各种事件和行为。法律事实分法律事件和法律行为。4、法律体系：一国由现行的全部部门法构成有机统一的整体。5、法律实施：指法律在现实生活中的被执行和遵守，通常包括执、司法、守法和法律监督的全部过程。清涛工作室倾情奉献新教材新大纲2009年税务人员执法资格考试练习题库256、法系指具有某种共性或共同历史传统的法律的总称，也即根据这种共性或历史传统来划分法的类别，凡属于具有某种共性或传统的法律就构成一个法系。7、部门法又称法律部门，是指一个国家根据一定的原则和标准划分的本国同类法律规范的总称。8、准用性规则即并未规定行为规则，而规定参照、援用其他法律条文或其他法规。9、法律权利：是指法律规定，作为法律关系主体及权利主体或享有权利人（公民、法人、其他组织以至国家本身），具有自己这样行为或不这样行为，或要求他人这样行为或不这样行为的能力或资格。10、税收规范性文件：是县以上各级税务机关依照法定的职权和规定的程序制定并公布的、涉及纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并能反复适用的文件。一、单选题答案：1B；2B3D；4D；5C；6B7A；8C；9C；10B；11C12A13B；14A15A；16B；17B18D19B；20B；21C；22C；23D24D二、多选题：1①②；2①②③④3①③④；4①②5①④6①②④7①④8①②③④第二章行政法基础一、单选题：1、税务行政机关主体的职权是税务行政主体实施国家税务行政管理活的资格及其权能，下列不具有税务行政职权的特点是（B）A、不能放弃的权力B、可以随意协商、选择和改变的权力C、以税务行政主体意志为转移的权力D、相互制约的权力2、行政机关对违法行为人不可以采取（D）措施A：没收财产B：罚款C：依法查封D：税务人员强行拿走纳税人营业执照3、依照行政（B）不同，可以把行政行为分为内部行政行为和外部行政行为。A：是否可以反复适用B：适用的范围C：是否可以由行政主体进行选择D：是否主动实施行政行为为标准4、税务行政法律的客体不包括（B）A：纳税人所占有某一处生产的厂房及产品B：纳税人厂房所拥有的阳光C：行为B：财物5、依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为（A）A：要式行政行为与非要式行政行为B：依职权的行政行为和依申请的行政行为C：羁束行政行为与自由裁量的行政行为D：内容行政行为和外部行政行为6、下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（A）A：口头通知生效B：即时生效C：受领生效D：附条件生效7、下列选项中，不属于行政行为的特征的是（C）。A一定的自由.裁量性B.强制性C.效力恒定性D.法律的执行性8、税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应当预先遵守和服从，这体现行政行为效力中的（B）。A.拘束力B.公定力C.不可变更力D.执行力9、税务机关停止办理出口退税的行为属于(C)行政行为。A.内部B.双方C.具体D.依申请的10、下列有关行政行为效力的说法中，正确的是（D）。A.对行政相对方来讲，不得否认行政行为的内容或随意改变行为内容，也不得改变行政行为B.行政行为的拘束力表现为对行政相对方的拘束力C.行政行为成立即对行政主体无效D.行政行为具有执行力，并不等于所有行政行为都必须执行11、下列选项中属于行政行为的是（A）。A.税务机关征