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1第一章税法概论一、单项选择题1.下列关于税收的说法中，正确的是（）。A.税收是国家取得财政收入的唯一形式B.国家征税的依据是经济权力C.税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和D.税收的无偿性是对强制性和固定性的规范2.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）。A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D.税目是反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定3.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。A.中央税法与地方税法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.税收基本法与税收普通法4.下列关于我国税收立法的原则说法正确的是（）。A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税C.税法一旦制定就要保持不变，不能朝令夕改，变化不定D.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的税负必须公平5.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（）。A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部和国家税务总局D.地方人大及其常委会6.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税7.下列税种中，全部属于地方政府固定收入的是（）。A.城市维护建设税B.资源税C.土地增值税D.印花税8.关于税务检查权的陈述，不正确的是（）。A.税务检查主要是为打击税收违法犯罪而进行的特别调查2B.税务机关为取得确定税额所需资料,可以行使税法赋予税务机关的强制行政检查权C.从原则上讲纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情况下，案件应开始适用刑事调查程序D.税务机构可以行使刑事调查对税收违法犯罪进行前期调查9.下述关于税法方面的陈述，不正确的是（）。A.税收解决的是分配问题，处于社会再生产的分配环节，因而它体现的是一种分配关系B.同一层次的法律中，特别法优于普通法C.税收执法权包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权D.地区性地方税收的立法权应始于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，可以层层下放二、多项选择题1.代表国家行使征税职责的国家行政机关包括（）。A.税务机关B.海关C.财政机关D.工商行政机关2.下列关于税法的地位的相关陈述，正确的有（）。A.在我国法律体系中，税法的地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的B.税收收入是取得财政收入的基本来源，而财政收入是维持国家机器正常运转的经济基础C.税收是国家宏观调控的重要手段D.税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税3.关于税法构成要素，下列说法正确的有（）。A.个人所得税部分采用超额累进税率，土地增值税全部采用超率累进税率B.纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限C.税目是征税对象的具体化，流转税的税种均有税目D.纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确定4.下列关于税法的分类陈述，正确的有（）。A.按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法B.按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法C.按照税法征收对象的不同，税法分为对流转额课税的税法和对所得额课税的税法D.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法和外国税法5.下述关于税法方面的陈述，正确的是（）。A.各省、自治区直辖市的人大及其常委会均可以制定地方性税收法规B.各省、自治区、直辖市及其政府所在地的市和国务院批准的较大的市人民政府可以按规定制定规章C.《税收征收管理法实施细则》是税收行政法规D.《税务代理试行办法》是税收部门规章6.下列关于立法权划分的层次中，说法正确的有（）。A.经全国人大及常委会授权，国务院有增减税目的权利B.经全国人大及常委会授权，国务院有调整税率的权力C.经国务院授权，国家税务主管部门有税法的解释权D.经省级人大及常委会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权37.下列说法中，表述正确的有（）。A.按其性质和作用分类，车船税属于财产和行为税类B.由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行C.所得税类的税种，主要是在国民收入形成后，对生产经营者和个人的收入发挥调节作用D.所得税类税种的纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转移或转嫁问题，所以所得税类税种称为直接税8.国家税务局系统负责征收和管理的项目有（）。A.各银行总行、各保险总公司和全国性的集团公司集中缴纳的营业税B.中央企业缴纳的所得税C.地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税D.海洋石油企业缴纳的所得税、资源税9.下列关于税务行政复议裁决权的陈述，正确的有（）。A.税务行政复议裁决权的行使可以防止和纠正违法或者不当的具体税务行政行为B.税务行政复议机关受理税务行政复议申请，做出行政复议决定C.办理行政复议案件的赔偿事项应该向当地财政机构申请，税务行政复议机关不负责办理赔偿D.纳税人及其他当事人对行政复议决定不服的，可以依照行政诉讼法的规定向人民法院提起行政诉讼答案部分一、CADBAACDD二、多项选择题ABCABCDABDABBCDABDABDBCDABDABCD第二章增值税法一、单项选择题1.下列各项收入中，应当缴纳增值税的是（）。A.广告代理公司的广告费收入B.邮政部门邮政储蓄收入C.某房地产开发公司销售办公楼收入D.某商店零售化妆品收入2.某农机生产企业为增值税般纳税人。2009年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（）万元。A．15.64B．18.28C．18.37D．38.373.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人44.根据增值税的规定，下列项目适用17%税率征税的是（）。A.农场销售鲜奶B.音像店销售某位歌星的唱片C.印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）D.国营瓜果销售公司批发水果5.一般纳税人发生的下列业务中，允许扣除进项税额的项目是（）。A.材料在运输途中合理损耗的部分B.因管理不善腐烂变质的原材料部分C.购进免税项目用货物的运输费用D.某生产企业购入的小汽车6.某企业2010年3月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台，购进时取得增值税专用发票，固定资产账面成本5600元。进项税额转出额为（）元。A.5500B.4500C.5660.52D.6612.527.某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。A.0.32B.0.33C.0.34D.0.358.下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（）。A.某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务B.销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门D.饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水9.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。A.14.73B.12.47C.10.20D.17.8610.下列关于油气田企业应纳增值税的计算和管理，表述错误的是（）。A.油气田企业与其所属非独立核算单位之间以及其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供应税劳务，不缴纳增值税5B.油气田企业向外省、自治区、直辖市其他油气田企业提供生产性劳务，应当在劳务发生地税务机关办理税务登记或注册税务登记C.油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务，先开具发票的，为开具发票的当天D.油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按5%预征率计算缴纳增值税11.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）。A.援外出口货物B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物C.有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟D.外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的12.某生产企业为增值税一般纳税人，2009年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额180万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：6.5），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为（）万元。A.29.9B.97.18C.77.2D.117.713.下列各项中，符合有关增值税纳税地点规定的是（）。A.进口货物，应向报关地海关申报纳税B.固定业户销售货物或者提供应税劳务，一律当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物或者应税劳务的，向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款D.扣缴义务人应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。二、多项选择题1.下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入B.邮政部门发行报刊C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入D.动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件2.对销售下列（）自产货物实行免征增值税政策。A.以垃圾为燃料生产的电力B.翻新轮胎C.对污水处理劳务D.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油3.根据现行增值税法的有关规定，下列说法正确的有（）。A.一般纳税人总分支机构不在同一县（市）的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续B.纳税人一经认定为增值税一般纳税人，不得再转为小规模纳税人C.由于销售免税货物不得开具增值税专用发票，因此销售的所有都是免税货物的企业都不办理一般纳税人认定手续D.税务机关对新开业的企业预计年应税销售额超过小规模企业标准的暂认定为一般纳税人64.纳税人代有关部门收取的政府性基金或行政事业性收费，凡同时符合以下（）条件的，不属于价外费用，不征收增值税。A.由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费B.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金C.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据D.所收款项全额上缴财政5.对纳税人为销售货物,计算增值税符合规定的计税方法有（）。A.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，均应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额B.采取以物易物方式销售的，以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额C.增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关专用缴款书，必须“先比对、后抵扣”D.当期进项税额不足抵扣的部分不得结转下期抵扣6.下列关于增值税的计税销售额规