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《税法》B卷第1页（共12页）《税法》B卷第2页（共12页）平顶山学院2011~2012学年第一学期期终考试《税法》__B_卷适用年级2009级、2010级1-3班适用专业会计本科（专升本）考试形式闭卷考试时间110(分钟)一、单项选择题（在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请把所选择项前的字母填在下面相应题号对应的表格内。本题型共20小题，每小题1分，共20分。）12345678910111213141516171819201、税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是（）。A．无偿性B.强制性C.固定性D.法律性2、税收法律制度的核心要素是（）。A.税率B.税目C.征税对象D.纳税人3、中国现阶段的税收结构是（）。A.商品税为主的税收结构B.所得税为主的税收结构C.商品税与所得税并重的税收结构D.财产税和其他税为主的结构4、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列不属于全国人大及其常委会制定的是（）。A.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》B.《税收征收管理法》C.《企业所得税法》D.《个人所得税法》5、下列各项收入中，应当缴纳增值税的是（）。A.广告代理公司的广告费收入B.邮政部门邮政储蓄收入C.某房地产开发公司销售办公楼收入D.某商店零售化妆品收入6、下列各项中所包含的进项税额，允许从销项税额中抵扣的是（）。A.购进职工福利用品B.购进生产用原材料C.购进修建厂房需用的钢材D.购进生产免税产品用的原材料7、下列各项中，符合有关增值税纳税地点规定的是（）。A.进口货物，应向报关地海关申报纳税B.固定业户销售货物或者提供应税劳务，一律当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物或者应税劳务的，向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款D.扣缴义务人应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。8、纳税人将自产的应税消费品用于（）的不征收消费税。A.连续生产应税消费品B.连续生产非应税消费品C.职工福利D.对外投资9、根据消费税现行规定，下列应缴纳消费税的有（）A.钻石的进口B.化妆品的购买消费C.白酒的批发D.金首饰的零售10、消费税的纳税人用于投资入股消费品，应当以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算征收消费税。A.最低销售价格B.销售价格的简单算术平均数；C.最高销售价格D.销售价格的加权算术平均数；题号一二三四五六七八九总分核分人得分得分评卷人………………………………………密………………………………………封………………………………………线……………………………………院（系）专业姓名学号班级密封线内不要答题………………………………………密………………………………………封………………………………………线……………………………………《税法》B卷第3页（共12页）《税法》B卷第4页（共12页）11、下列业务征收营业税的是（）。A.服装加工B.商业企业销售家电并负责安装调试C.钟表修理D.房地产公司销售写字楼12、根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（）。A、境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司；B.组织游客跨省旅游；C.在境内组织游客出境旅游D.境外企业将无形资产转给境内个人使用13、关于营业税纳税地点的说法，正确的是（）。A.建筑劳务纳税地点为机构所在地B.运输劳务纳税地点为劳务发生地C.邮电通信业纳税地点为机构所在地D.出租动产纳税地点为动产使用地14、下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（）A．将自产的应税消费品用于职工福利；B．随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入；C．将自产的烟丝用于连续生产卷烟；D．销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金15、根据现行规定，关于城建税和教育费附加减免规定，下列表述正确的是（）。A.对海关进口产品征收的增值税、消费税和营业税，应征收城建税B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征城建税16、某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税（）万元。A.4.55B.4C.4.25D.5.617．根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不能作为税金扣除的有（）。A.车船税B.营业税C.城建税D.允许抵扣的增值税18、企业购置的用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的（）中抵免。A.应纳税所得额B.应纳税额C.收入额D.利润总额19、下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（）。A.建造固定资产过程中向银行借款的利息B.诉讼费用C.对外投资的固定资产计提的折旧费D.实际发生的业务招待费20、依据企业所得税优惠政策，下列收入中，不属于免税收入的有（）。A.企业购买国债取得的利息收入B.非营利组织从事非营利性活动取得的收入C.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益《税法》B卷第5页（共12页）《税法》B卷第6页（共12页）二、多项选择题（在每小题给出的四个选项中，至少有两项是符合题目要求的，请把所选择项前的字母填在下面相应题号对应的表格内，多选、少选、错选或未选均不得分。本题型共10小题，每小题2分，共20分。）1．下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）。A.国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署2．税法的基本要素是（）。A.征税对象B.纳税义务人C.税率D.计税依据3．下列各项中，免征增值税的有（）。A.用于对外投资的自产工业产品B.用于单位集体福利的自产副食品C.农业生产者销售的自产农业产品D.直接用于教学进口仪器4．下列运费中，可按运费金额的7%进行进项税额抵扣的有（）。A.一般纳税人销售货物收取的运费B.一般纳税人销售货物支付的运费C.一般纳税人外购生产性固定资产支付的运费D.一般纳税人外购小汽车支付的运费5．根据消费税税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有（）。A.卷烟B.粮食白酒C.薯类白酒D.烟丝6．下列交易活动中，纳税人需要交纳消费税的有（）。A.商场销售粮食白酒B.酒厂生产销售粮食白酒C.外贸公司进口小汽车D.卷烟的批发7．下列应作为混合销售行为征收营业税的有（）。A.电信公司销售电话的同时，提供廉价电信服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.邮政局提供邮政服务的同时销售邮票D.商场销售空调并负责安装服务8．下列情况中，不缴纳城建税的有（）。A.外商投资企业缴纳的营业税B.外商投资企业缴纳的消费税滞纳金C.某内资企业本月进口货物海关代征的增值税D.某服务性内资企业本年直接免征营业税9．纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（）A.将货物用于投资B.将商品用于捐赠C.将产品用于职工福利D.将产品用于在建工程10．2008年1月1日施行的新企业所得税法，税率为（）。A.内外资企业统一为25%B.符合条件的微利企业享受限定税率20%C.需要重点扶持的高新技术企业享受15%优惠税率D.非居民企业的所得统一适用20%的税率，现减按10%的税率征收三、判断题（判断下列各题是否正确。请在你认为正确题号对应的表格内打“√”，错误的打“×”。本题型共10小题，每小题1分，共10分。）12345678910得分评卷人12345678910得分评卷人《税法》B卷第7页（共12页）《税法》B卷第8页（共12页）1．中央和地方分享企业所得税的收入和个人所得税的收入。（）2．免征额是税法规定的征税对象中免于征税的数额。（）3．纳税人兼营非增值税应税项目未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。（）4．企业将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。()5．征税对象数额达到或超过起征点的就其超过起征点的部分征税。（）6．消费税是价内税，增值税价外税，因此，这两个税种的税基截然不同。（）7．城建税的征税范围不包括农村。()8．居民企业和非居民企业承担同样的纳税义务。（）9．财政拨款和政府性基金是免税收入。（）10．企业发生的公益性捐赠支出按应纳税所得额的12%以内的部分扣除。（）四、简答题（本题型共5题，每题5分，共25分）1．试述增值税的概念以及类型。2．试述居民企业和非居民企业的概念。3．试述增值税中准予从销项税额中抵扣的进项税额。4．试述在计算企业应纳税所得额时不得扣除的支出项目。5．试述营业税的税目、税率。得分评卷人《税法》B卷第9页（共12页）《税法》B卷第10页（共12页）五、计算及综合题（本题型共5题，第1-3题各5分，第4题10分，共25分）1．某市电子企业为增值税一般纳税人，2009年2月发生下列经济业务：（1）销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。（2）交20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。（3）单位内部基本建设领用甲材料1000公斤,每公斤单位成本为50元。（4）改扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤,每公斤单位成本为50元，同时领用A产品5台。（5）当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元。作待处理财产损溢处理。（6）当月发生购进货物的全部可抵扣进项税额为70000元。2．某啤酒厂生产销售甲乙两种啤酒，甲啤酒每吨不含增值税价格2800元，乙啤酒每吨不含增值税价格2700元，两种啤酒均另收取包装物押金300元。当月销售甲啤酒296400升，乙啤酒197600升。请计算该啤酒厂当月应纳的消费税。已知啤酒的计量单位换算标准是l吨＝988升，啤酒每吨价格在3000元以上的，税率为250元/吨;啤酒每吨价格在3000元以下的，税率为220元/吨。其他相关资料，上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17％，税务局核定的B产品成本利润率为10％。要求：（1）计算当月销项税额；（2）计算当月可抵扣进项税额；（3）计算当月应缴增值税税额；（4）计算该企业应缴纳的城建税和教育费附加。3．甲公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计720万元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为200万元/栋，成本利润率10%。请计算该企业应缴纳的营业税。得分评卷人《税法》B卷第11页（共12页）《税法》B卷第12页（共12页）4．某企业2009年发生下列业务：（1）销售产品收入2000万元；（2）接受捐赠材料一批，取得捐赠方开具的增值税发票，注明价款10万元，增值税1.7万元；（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；（4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；（5）取得国债利息2万元；（6）全年销售成本1000万元；（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用300万元，含招待费80万元，新产品开发费用70万元；全年财务费用50万元；（8）全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元,直接对私立小学捐款10万元,违反政府规定被工商局罚款2万元。已知该企业的所得税税率为25%，要求计算：(1)该企业的会计利润总额；（2)该企业对收入的纳税调整额；（3）该企业对广告费用的纳税调整额；（4）该企业对招待费、三新费用的纳税调整额；（5）该企业对营业