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1、研究存货合理保险储备的目的是（）。A.降低存货的储备成本B.使进货的缺货成本和储存成本之和最小C.在过量使用存货时保证供应D.在进货延迟时保证供应2、近期钢材价格下滑幅度非常大。但某轿车生产企业财务总监却建议企业保存较大量的现金，以期在钢材价格由下滑转为上涨时有足够的支付能力，这属于（）。A.交易性需求B.预防性需求C.投机性需求D.投资性需求3、下列说法正确的有（）。A.信用期间是企业允许顾客从购货到享受折扣之间的时间B.信用标准高有利于企业市场竞争力的提高C.信用政策包括信用标准、信用条件D.信用认可标准是公司愿意承担的最大的付款风险的金额4、在对存货采用ABC法控制时，应当对（）进行重点控制。A.占用资金较少但存货数量较多的存货B.数量较多的金额一般的存货C.占用资金较多但存货数量较少的存货D.品种多样的存货5、确定建立保险储备量时的再订货点，无关的因素是（）。A.平均日需求量B.平均库存量C.保险储备量D.交货时间6、把流动负债划分为自然性流动负债和人为性流动负债的标准是（）。A.占用形态的不同B.金额是否确实C.形成情况D.利息是否支付7、采用随机模式控制现金持有量，计算现金返回线R的各项参数中不包括（）。A.每次现金与有价证券转换时发生的固定转换成本B.现金存量的上限C.有价证券的日利率D.预期每日现金余额的标准差8、关于激进的流动资产融资战略表述中，错误的是（）。A.公司以长期负债和权益为全部固定资产融资B.一部分永久性流动资产使用短期融资方式融资C.一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资D.短期融资方式支持了部分临时性流动资产9、关于集团企业现金统收统支模式说法错误的是（）。A.企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门B.现金收支的批准权高度集中C.有利于企业集团的全面收支平衡D.有利于调动成员企业开源节流动的积极性10、收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔，以下不属于收款浮动期类型的是（）。A.邮寄浮动期B.结算浮动期C.到账浮动期D.处理浮动期11、企业目前信用条件是“n/30”，赊销额为3600万元，预计将信用期延长为“n/50”，预计赊销额将变为5400万元，若该企业变动成本率为50％，资金成本率为10％。则该企业维持赊销业务所需资金机会成本的变化为（）A.增加360万元B.增加1800万元C.增加22.5万元D.增加225万元12、某企业全年需用钢材5000吨，每吨钢材年储备成本80元，假定每次的订货成本为400元，则该企业（）天应订货一次(保留整数)。A.14B.16C.18D.2013、应收账款的折扣保理又称融资保理，即在销售合同到期前，保理商将剩余未收款部分预先给销售商，一般不超过全部合同额的（）。A.70%-90%B.50%-70%C.30%-50%D.90%14、一企业与银行商定的周转信贷额为200万元，承诺费率为0.5%，企业借款150万元，平均8个月，借款年利率为4%，则该企业向银行支付承诺费共计（）万元。A.4B.4.5C.0.5D.5.515、一企业按年利率10%从银行借入款项1000万元，银行要求企业按贷款额的20%保留补偿性余额，该借款的实际年利率为（）。A.10%B.8%C.12%D.12.5%16、计算应收账款的机会成本不需要的数据是（）。A.资金成本率B.变动成本率C.成本利润率D.赊销额17、信用条件为“2/10，1/20，n/30”时，预计有50％的客户选择2%的现金折扣优惠，有10％的客户选择1%的现金折扣优惠，则平均收账期为（）天。A.17B.18C.19D.20第二大题：多项选择题1、一企业拥有流动资产100万元，其中永久性流动产为30万元，长期融资400万元，短期融资50万元，则以下说法不正确的是（）。A.该企业采取的是激进融资战略B.该企业采取的是保守融资战略C.该企业收益和风险均较高D.该企业收益和风险均较低2、在确定现金持有量时，成本模型要考虑的成本是（）。A.短缺成本B.管理成本C.机会成本D.转换成本3、经济订货批量模式所依据的假设包括（）。A.存货总需求量是已知常数B.订货提前期是常数C.允许缺货D.库存持有成本与库存水平呈线性关系4、下列有关信用期间的表述中，正确的有（）。A.延长信用期间将增加应收账款的机会成本B.延长信用期间会扩大销售C.降低信用标准意味着将延长信用期间D.缩短信用期间可能增加当期现金流量5、研究保险储备需要考虑的因素有（）。A.单位储存变动成本B.单位缺货成本C.交货期D.存货年需求量6、下列项目中，属于交易动性需求的有（）。A.派发现金股利B.偿还债务C.购买原材料D.购买股票7、甲企业给予客户的信用条件为“2.5/10，n/30”，则下列说法正确的有（）。A.现金折扣率为2.5％B.放弃现金折扣的成本为46.15％C.折扣期限为10天D.信用期限为10天8、关于受限的流动资产投资战略的说法正确的有（）。A.公司维持较高的流动资产/销售收入比率B.会导致较低的投资收益率C.原材料投资管理将从紧D.企业的营运风险较高9、下列选项中，（）同现金持有量成反向变动。A.现金的短缺成本B.机会成本C.固定性转换成本D.管理费用10、在存货经济订货量模型中，导致经济订货量增加的因素有（）。A.每期对存货的总需求增加B.每次订货的费用增加C.每期单位存货持有费率提高D.每期单位存货持有费率降低11、关于短期融资劵的说法正确的是（）。A.是由企业发行的无担保短期支票B.发行条件比较严格C.短期融资劵的筹资成本较低D.筹资数额比较大12、属于商业信用融资内容的是（）。A.应付账款B.预收账款C.办理应收票据贴息D.应计未付款13、在存货经济订货模型中，导致经济订货批量减少的因素有（）。A.每期对存货的总需求量减少B.单位缺货成本降低C.每期单位存货持有费率增加D.每次订货的费用增加14、对于现金收支两条线管理模式来说，资金流程主要包括（）。A.关于账户管理、货币资金安全性规定B.资金内部结算，信贷管理与控制C.支出资金管理与控制D.资金用途的管理与控制15、可能影响到企业选择流动资产投资战略的因素有（）。A.公司债权人意见B.产业因素C.影响公司政策决策者类型D.公司规模大小16、在现金收支两条线管理模式下，对于支出环节，应该本着（）的原则从收入户按照支出预算安排将资金定期划拨到支出户，支出户平均资金占用额应压缩到最低限度。A.以收定支B.资金收益最大化C.加速资金周转D.最低限额资金占用17、在流动资产投资战略的选择上，如果一个公司是保守的，那么以下表述合理的有（）。A.具有低水平的流动资产-销售收入比率B.企业资产具有较高的流动性C.盈利能力较强D.营运风险较低18、企业实行现金“收支两条线”管理模式的目的有（）。A.减少现金持有成本B.提高企业效益C.提高资金使用效率D.加速资金周转19、集团企业资金集中管理模式主要包括（）。A.拨付备用金模式B.结算中心模式C.分散管模式D.财务公司模式20、对于纸基支付收款系统，主要有（）两大类。A.柜台存入体系B.资金结算体系C.邮政支付体系D.银行转账系统第三大题：判断题1、信用标准高有利于企业市场竞争力的提高.（）2、存货年需要量、单位存货年储存变动成本和单价的变动会引起经济订货量占用资金同方向变动；每次订货的变动成本变动会引起经济订货量占用资金反方向变动。（）3、研究保险储备的目的，是为了避免需求增大而发生缺货或供货中断从而造成损失。（）4、一般情况下，企业持有的营运资金越多，企业的违约风险就越小，举债融资能力越强。（）5、存货进价成本又称购置成本，在一定时期进货总量既定的情况下，无论企业采购次数如何变动，存货进价成本是保持相对稳定的，所以其属于决策的无关成本。（）6、保险储备量不会影响再订货点的确定，但是会影响经济进货批量的计算。（）7、应收账款的机会成本等于应收账款平均余额和资金成本率的乘积。（）8、企业将信用标准规定得低，可以扩大销售，提高市场竞争力和占有率，所以有利于增加企业的利润。（）9、通过应收账款账龄分析，编制账龄分析表，可以了解各顾客的欠款金额，欠款期限和偿还欠款的可能时间。（）10、公司该如何选择何种流动资产投资战略，取决于公司对风险和收益的权衡特性。（）11、在米勒-奥尔模型中，当现金余额超过上限时，将部分现金转换为有价证券，当现金余额低于下限时，则卖出全部证券。（）12、根据存货经济订货批量基本模型，经济订货批量是能使订货成本与储存总成本相等的订货批量。（）13、如果一个企业中，运营经理主导了公司决策，那么该公司更有可能采用受限的流动资产投资战略。（）14、集团企业的结算中心通常是指由企业集团内部设立的，办理内部各成员现金收付和往来结算业务的专门结构，它通常设立于财务部门外，是一个独立运行的职能机构。（）第四大题：计算分析题1、某公司2009年需耗用A材料50000公斤，该材料采购成本为300元/公斤，年度储存成本为20元/公斤，平均每次进货费用为250元。要求：（1）计算本年度A材料的经济进货批量。（2）计算本年度A材料经济进货批量下的平均资金占用额。（3）计算年度A材料经济进货批量下的相关总成本。（4）计算本年度A材料最佳进货批次。2、一企业只生产销售一种产品，每年赊销额为2400万元，该企业产品变动率为60%，资金利润率为5%，企业现有A、B两种收账政策可供选用，有关资料为：已知：在A政策下，预计有30%的客户（按赊销额计算，下同）的拒付风险系数为0，有50%的客户拒付风险系数为5%，有20%的客户的拒付风险系数为10%；在B政策下，预计有50%的客户的拒付风险系数为0，有30%的客户拒付风险系数为5%，有20%的客户的拒付风险系数为10%.（拒付风险系数=拒付金额/应收账款×100%）要求：（1）计算填列表中的空白部分（一年按360天计算），并列出计算过程；（2）对上述收账政策进行决策。3、某公司需要筹措短期资金，有下列四种方式，具体资料如下：（1）银行短期借款，利息支付采用收款法，利息率为14%；（2）银行短期借款，利息支付采用贴现法，利息率为12%；（3）银行短期借款，采用补偿性余额，利息率为10%，银行要求的补偿性余额比例为20%。（4）利用客户提供的商业信用，信用条件是“1/20，N/60”。请问：如果你是该公司财务经理，你选择哪种短期筹资方式，并说明理由。4、某公司每年需要原材料540000kg，已经计算到到经济订货批量为180000kg，材料单价为10元，变动储存费占材料成本的10%，单位材料缺货成本为8元，企业计划的订货点为15000，到货期及其概率分布如下：要求：确定该企业合理的保险储备第一大题：单项选择题1、答案：B解析：研究保险储备的目的，就是要找到合理的保险储备量，使缺货或供应中断损失和储备成本之和最小。2、答案：B解析：预防性需求就是企业为应付紧急情况而需要保持的现金支付能力。3、答案：D解析：公司必须建立信用认可的标准，信用认可标准是公司愿意承担的最大的付款风险的金额。4、答案：C解析：占用资金较多但存货数量较少的存货是A类存货，只要控制好A类存货，基本上不会出现大的问题。5、答案：B解析：建立保险储备后的再订货点公式为：再订货点=交货时间×平均日需求+保险储备量。6、答案：C解析：以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。7、答案：B解析：现金返回线R可按下列公式计算：从上述公式可以看出，选项B，即现金存量的上限，不包括在现金返回线R的各项参数中。8、答案：D解析：在流进的流动资产融资战略中，短期融资方式支持了一部分永久性流动资产和所有的临时性流动资产，所以D不正确。9、答案：D解析：集团现金统收统支管理模式不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性，以致降低整个集团经营活动和财务活动的效率。10、答案：C解析：收款浮动期主要是纸基支付工具导致的。有以下三种类型：邮寄浮动期、结算浮动期、处理浮动期。11、答案：C解析：目前维持赊销业务所需资金＝3600