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12011年度运城市地方税务局业务能手考试试题(税政法制)一、单选题（本题共40小题，每小题0.5分，共20分)1．某股份有限公司购进一台设备，买价为300000元，净残值率为5%，使用年限为5年，企业选用年数总和法计提折旧，而按税法规定，该设备不得加速折旧。则该项设备第4年账面计提的折旧额与按税法计提的折旧额之间的差额为（）元。A．—19000B．—17000C．—22000D．190002．甲企业应收乙企业账款的账面余额为83000元，由于乙企业发生财务困难，无法偿付应付账款。经双方协商同意，乙企业以普通股20000股抵偿该项债务，股票面值为1元，股票每股发行价格为4元。甲企业对应收乙企业账款已提取坏账准备2000元。根据上述资料，计算甲企业因此项债务重组而增加的长期股权投资为（）元。A．81000B．83000C．20000D．800003．某企业2009年7月份采用分期收款方式销售一台大型机器设备，设备总价款3000万元，制造时间2个月。合同约定购买方在7、8月份预付设备总价款的30%，款项已收到；2009年9月20日交付设备时支付设备总价款的40%，款项已收到；2009年12月20日支付设备总价款的20%，款项至年底未收到；2010年3月20日支付设备总价款的10%，款项尚未支付。则在计算2009年应纳税所得额时应确认收入（）万元。A．3000B．2700C．2100D．9004．下列关于税收的说法中，正确的是（）。A.税收是国家取得财政收入的唯一形式B.国家征税的依据是经济权力C.无偿性是国家权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提D.税收的固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束5.某盐场外购液体盐生产固体盐销售，2010年5月15日采购液体盐2万吨，取得增值税专用发票上注明的价款20万元，则企业的会计处理正确的是（）。（液体盐资源税额2元/吨）A.借：原材料20万2应交税费——应交增值税（进项税额）3.40万贷：银行存款23.40万B.借：原材料23.40万贷：银行存款23.40万C.借：原材料16万应交税费——应交资源税4万应交税费——应交增值税（进项税额）3.40万贷：银行存款23.40万D.借：原材料16万应交税费——应交增值税（进项税额）3.40万营业税金及附加4万贷：银行存款23.40万6．某运输企业2011年6月发生以下经营业务：为A公司运输货物出境，取得运输收入63.6万元；将2艘远洋运输船舶分别以“程租”和“期租”方式出租给A公司，6月份分别收取租金25万元和52万元；购买了一台税控收款机，取得普通发票，注明价款2000元；为C公司运输设备，共取得收入20万元，由于运力不足将部分业务分给B公司，支付B公司运费10万元（取得B公司开具的运输发票）。该运输企业6月份应纳营业税税额()元。A.45121.75B.26041.75C.24100D.29041.757．某市工业企业2010年转让一块土地使用权，签订合同，取得收入560万元。去年取得该土地使用权时支付金额420万元，并支付发生相关费用6万元。下列说法正确的是（）。A.该业务应纳营业税6.7万元，应纳土地增值税0万元B.该业务应纳营业税7万元，应纳土地增值税37.81万元C.该业务应纳营业税7万元，应纳土地增值税52.56万元D.该业务应纳营业税6.7万元，应纳土地增值税84.35万元8.某企业占用牧草地30万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，占用食品加工厂用地50万平方米建造仓库，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。A.600B.1600C.3600D.26009．某企业2010年向非关联企业销售产品100件，取得不含税销售额20万元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额18万元。2011年6月15日，经主管税3务机关审查发现，该企业在进行2010年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，也未提供同期资料，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，当天补征所得税款，同时应加收的利息为（）元。（假定中国人民银行公布的2010年同期人民币1年期贷款基准利率为7.47%，1年按365天计算。今年当期人民币1年期贷款基准利率为8.47%）A.153.74B.345.36C.576.52D.602.4410．2010年4月份，A广告公司取得广告收入50万元，广告赞助费30万元，支付其他单位制作费10万元，支付报社、电台的广告发布费20万元；将一办公楼无偿赠与希望小学，工程造价为500万元（成本利润率为10%）。应缴纳营业税、文化事业建设费为（）万元。A．28、1.8B．31.95、0.96C．31.95、1.8D．30.45、0.911．在中国境内有住所的张某，取得单位发放的2011年9月份工资8100元，那么张某9月份应纳个人所得税（）。A、365元B、565元C、355元D、575元12．运城市区某商业流通企业2010年12月份新购置一处房地产，总价12000万元，其中房产建筑面积3000平方米，价值2000万元，土地面积10000平方米，价值10000万元，就此处房产2011年上半年应缴纳房产税（）万元。A、57.6B、38.4C、19.2D、33.613．2010年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天，每天支付报酬180元，共获得稿酬10800元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。A、2240B、3248C、3449.6D、492814．2009年2月5日，激励对象张某获得公司10万份股票期权，授权价格为15元/股。假定1年后经考核张某符合行权条件，将于2010年2月5日行权，即按15元/股购买10万股股票，当日该股收盘价格21元/股。请问张某取得的股票期权所得应纳的个人所得税是多少？（）A、163500元B、139500元C、133500元D、103500元15．2008年2月5日，激励对象王某获得10万份股票增值权，授予价格为15元/股。假定2010年2月5日业绩考核符合标准，并按计划兑现股票增值权总量40%的增值额，当日该公司股票的收盘价格为24元/股。请问王某对此笔股票增值权收入应纳个个人所得税4是多少？（）A、66300元B、88625元C、238500元D、73500元16．2009年2月5日，激励对象李某按授予价格15元/股购入限制性股票10万股，当日该公司股票的收盘价格为20元/股。假定2011年2月5日，达到激励计划规定的解锁条件，并在当日解锁限制性股票的40%，当日该公司股票的收盘价格为22元/股。请问李某取得的此次限制性股票收入应纳多少个人所得税？（）A、217500元B、53500元C、52500元D、58200元17．某公司2009年转让一处旧房地产取得收入1600万元，该公司取得土地使用权所支付的金额为200万元，当地税务机关确认的房屋的评估价格为800万元，该公司支付给房地产评估机构评估费20万元，缴纳的与转让该房地产有关的税金l0万元。计算该公司转让该房地产应缴纳的土地增值税税额。（）A、182.5万元B、175.6万元C、176.5万元D、183万元18．美国人A先生2008年来华，在华居住满1年但未超过5年。他是某外资企业的总经理，同时是美国母公司的销售主管，其薪金由两公司分别支付。2011年7月，他在美国工作12天，在中国19天，7月份他从中国的子公司取得收入20000元，从美国取得6000美元（1美元＝6．4元），则其7月份应纳税款为（）。A、9883.75元B、9528.75元C、9669.56元D、9436.56元19．2009年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定：接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元;签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2009年1月应缴纳印花税()元。A、765元B、770元C、1165元D、1170元20．某市肉制品加工企业2006年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税()。A.16800元B.25600元C.39200元D.48000元21．我省某煤业集团下设一个生产矿井，矿井核定产能规模为90万吨，生产煤种为贫煤、贫瘦煤。2008年生产原煤125万吨，采用预收款方式向南方某电厂销售38万吨，煤已发出，预收款占实际应收款的50%；另职工食堂与宿舍取暖使用自产原煤1万吨；用自产原煤加工洗煤2.4万吨销售；该矿井原煤与洗煤的选矿比为1:0.8。2008年该煤业集团应5缴纳的资源税和煤炭可持续发展基金分别为（）万元。（基金征收标准：无烟煤18元/吨，贫瘦煤17元/吨，贫煤15元/吨；煤炭资源税税额3.2元/吨）A134.42000B73.62125C4002125D131.267222．在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（）。A.不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税23．某市甲建筑公司承包一项建筑工程，工程总承包额为10000万元，其中：建筑业劳务价款6000万元；由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属构件金额2340万元（取得购进的相关增值税发票）；建设方采购建筑材料等1660万元。甲将其中600万元的安装工程分包给某铝材生产公司（具有建筑资质），合同规定，使用该厂生产的铝合金材料，材料价款400万元，安装费200万元。甲建筑公司和铝合金厂共应纳营业税（）万元。A.217.8B.180C.288D.30024．某企业2010年取得国债利息收入10万元，国债转让收入120万元，股权转让收入200万元，股票转让收入20万元，则企业所得税纳税申报表中“投资收益”中的金额应为（）万元。A.10B.130C.220D.35025.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。A.转让无形资产使用权的收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入26．根据征管法的规定，下列陈述正确的是（）。A.税务机关征收的各种税收的征收管理只能依据《税收征收管理法》B.农税机关征收契税，必须遵循《税收征收管理法》C.由税务机关代征的费用，要参照《税收征收管理法》D.海关代征增值税，要遵循《税收征收管理法》27．从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起（）内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发（）。A.15日，临时税务登记证B.15日，临时税务登记证及副本C.30日，临时税务登记证D.30日，临时税务登记证及副本628．对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经（）审验和批准。A.主管税务机关B.主管部门C.主管财政机关D.投资者29．下列各项中，符合税收征管法延期缴纳税款规定的是（）。A.延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款不得滚动审批B.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批C.延期期限最长不得超过6个月，同一笔税款经审批可再延期一次D.延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款经审批可再延期一次30．下列关于税款追征表述不正确的是（）。A.因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金B.因纳税人、扣缴义务