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毕业设计类别方案设计物流管理学院毕业设计北尚齿轮有限责任公司偿债方案设计指导教师张海平学生姓名陈帼专业名称会计班级名称会计1303班年月目录第一章公司简介........................................................................................................................1第二章公司偿债能力分析......................................................................................................22.1公司三年来的资产负债表.........................................................................................22.2根据资产负债表得出该公司的短期偿债能力指标分析..................................32.3根据资产负债表得出该公司的长期偿债能力指标分析..................................42.4公司获利能力分析......................................................................................................4第三章公司存在的问题.............................................................................................................63.1产品成本高价格低..............................................................................................63.2公司应收账款额过大..................................................................................................63.3公司固定资产额过大..................................................................................................6第四章提高公司偿债能力的方案设计...............................................................................74.1严格实行成本定额控制制度....................................................................................74.2进行产品开发，掌握市场.........................................................................................74.3应收账款的管理...........................................................................................................74.4固定资产的解决方案..................................................................................................8第五章总结.................................................................................................................................9参考文献......................................................................................................................................10致谢...............................................................................................................................................11湖南交通职业技术学院毕业设计第1页共11页第一章公司简介北尚齿轮股份有限公司创建于二零零一年，是一家集生产销售和研发为一体的硬齿面减速机专业制造企业。公司座落于衡阳县城，占地面积130亩。目前公司拥有国内先进的成型磨齿机，数控蜗杆磨日合资生产的热处理全自动生产线3条，数控加工设备230台以及美国进口三坐标测量机3台，光滑分析仪2台，齿形齿向检测中心8台等500余台加工检测设备。公司非常重视科研投入，不断优化科研条件和手段，目前拥有专业技术人员40余人。其技术中心与实验室长期与全国科研院所，大学院校保持良好的技术交流与合作。具有与主机厂商同步设计，开发新产品的能力。北尚齿轮有限责任公司主要是生产销售和研发各类型的齿轮产品为主，很多时候由于顾客资金短缺发生赊销，这将会直接影响到公司在购买零部件等原材料时出现短暂性的资金周转困难，从而出现债务。本文将北尚计齿轮有限责任公司的的偿债能力进行探讨，依据该公司偿债能力的现状进行偿债能力的方案设计。湖南交通职业技术学院毕业设计第2页共11页第二章公司偿债能力分析偿债能力是指企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。关系到企业持续经营能力的高低。许多企业因无力偿还到期债务最终导致诉讼、破产、或合并。据美国《财富》杂志统计，大约62%的美国企业寿命不超过5岁，而中国集团公司平均寿命为7-8岁，中小企业平均2.9岁。所以要想让企业长期的生存下去，就要合理的规避风险，提高企业的偿债能力。2.1公司三年来的资产负债表表2—1单位名称：北尚齿轮有限责任公司资产行数2013年期末余额2014期末余额2015年期末余额流动资产：1货币资金2300000159000180000交易性金融资产30应收票据40应收账款525000011500090000预付账款6应收利息7应收股利8750081000其他应收款9450045007000存货10200001230016700其他流动资产11流动资产合计12582000288900283700非流动资产13长期债券投资14长期股权投资15固定资产16320000035400003861000开发支出17600004510081600湖南交通职业技术学院毕业设计第3页共11页非流动资产合计18326000035851003942600流动负债19短期借款2051000100000170000应付票据21450006300086700应付账款22应付工资236300080000123000应交税金24600006300075600流动负债合计25219000306000455300非流动负债26131780023670602080480负债合计27153680026730602535780所有者权益28实收资本29650000587000686000资本公积30750005600081000盈余公积3110005085000110000未分配利润32951000841000964000所有者权益合计33177605015690001841000负债及所有者权益合计341995050181400021932702.2根据资产负债表得出该公司的短期偿债能力指标分析表2—2指标201320142015流动比率=流动资产/流动负债1.3280.9440.623速动比率=速动资产/流动负债1.2830.9360.608现金比率=现金类资产/流动负债1.3700.520.395a.一般来讲，流动比率越高，说明企业的短期偿债能力就越强，反之，相对来说短期偿债能力就越弱。由以上表格可以看出该公司近3年的流动比率乘下降湖南交通职业技术学院毕业设计第4页共11页趋势,尤其到2015年下降特别严重,即使2013年的流动比率相对来说较高,但是距离经验值2还相差较远,这表明公司的偿债能力在逐年下降并且偿债能力不理想。b.3年来的速动比率跟流动比率的趋势大体一致，都是呈下降趋势，在2013年时速动比率已经超过了经验值1，说明公司当时的偿债能力是比较强的，但近3年来一直呈下降趋势，到2015年只有0.608，这个数值说明企业的偿债能力确实需要提高了。C.公司现金比率都超过了0.2，说明该公司资产的流动性还一般，但是现金比率也在逐年下降，这是需要引起警示的，在2015年时已经快接近0.2了，比起2013年，2015年该公司的变现能力急剧下降。2.3根据资产负债表得出该公司的长期偿债能力指标分析表2—3a.由上表可以看出，该公司的资产负债率是比较不稳定的，在2014年时负债率是较高的，在2015年时有所改善，但是对于该企业来说负债率还是高了一点，这将导致企业的长期偿债能力有所下降。b.公司的产权比率偏低，这对于债权人来说，他们权益的保障程度还是比较高的，财务风险较小，但是不能够比较充分的发挥负债的财务杠杆效应。2.4公司获利能力分析表2—4项目201320142015资产负债率=负债总额/资产总额40%69%60%产权比率=负债总额/所有者权益总额0.6020.7410.723湖南交通职业技术学院毕业设计第5页共11页a由上表可以看出近几年该公司的盈利情况不是很好，在2013年公司的盈利情况为最不好的时候，说明该企业在2013年时的市场竞争力较弱，导致盈利能力下降，公司的偿债能力也将跟着下降。2014年又有了大幅度的上升，表明在这期间公司的产品销售情况较好，营业利润提高，但在2015年又有下降的趋势。b,由上表可以看出，该公司的成本费用率不是很高，虽然在2015年时成本费用率有所提高但从总体情况来看还是偏低的，表明公司在获取利润时付出的代价较大，成本费用控制的不够好。c.盈余现金保障倍数反应了企业当期净利润中现金收益的保障程度，在上表中，该公司的盈余现金保障倍数三年来都大于1，这说明该企业这三年来取得的尽利润是大于0的，虽然该指标大于1，但是并没有超过多少，这表明企业经营活动产生的净利润对现金的贡献不是特别大，利润的可靠性一般，派现能力也较低，这也同样表明了企业的短期偿债能力不强。d.总资产报酬率反应了企业的综合利用效果，由表格可以看出该企业的总资产报酬率从2013年到2015年在逐年下降，这反映出企业的获利能力下降，投入产出状况不够好，资产的利用效益下降。指标201320142015营业利润率0.250.350.28成本费用利润率0.230.170.24盈余现金保障倍数1.51.31.6总资产报酬率0.060.050.03湖南交通职业技术学院毕业设计第6页共11页第三章、公司存在的问题3.1产品成本高价格低在分析该企业的成本费用率时，2013至2015的成本费用利润率分别为0.23、0.17、0.24，这三年来成本费用利润率都是偏低的，说明该公司的成本费用控制不够，原材料的价格高，在资产负债表的存货中也能够看出，该公司每年的生产成本也是较高的，并且该公司这三年来的总资产报酬率分别为0.06、0.05、0.03，这表明公司这三年来在投入生产后，产品销售不理想，并且公司产品一直没有创新，停滞不前，