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第1页第四章营业税法一、单项选择题1、下列项目中，应按3%税率征收营业税的是（）。A、转让高速公路收费权B、保龄球馆收入C、音乐茶座收入D、科技讲座收入2、保险公司取得的下列收入中应计算缴纳营业税的是（）。A、境内保险机构为出口货物提供保险产品取得的保险收入B、开展1年期以上返还性人身保险业务取得的保费收入C、保险追偿款收入D、财产保险费收入3、下列各项中，应征收营业税的是（）。A、餐厅外卖窗口销售的食品B、个人转让股票取得的收入C、纳税人在资产重组过程中，通过合并方式，将全部资产转让给其他单位，其中涉及的不动产转让D、转让高速公路收费权取得的收入4、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（）。A、因财务核算办法改变，已缴过营业税的预收性质价款，允许从营业税税额中扣除B、纳税人提供营业税劳务，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税C、单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款D、个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，按余额征收营业税5、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。A、从事汽车修配业的个人B、发生销售货物并负责运输所售货物的商场C、从事缝纫业务的个体工商户D、将不动产无偿赠送他人的单位第2页6、下列有关营业税税目的说法，表述正确的是（）。A、出租土地使用权适用“转让无形资产”税目B、出租商品房适用“服务业——租赁业”税目C、转让专利权适用“服务业——代理业”税目D、个人在旅游景点经营索道适用“文化体育业”税目7、某银行2014年第四季度购买B公司股票共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；同时在第四季度把买入的B公司股票对外转让取得收入690万元，在转让B公司股票过程中，支付各种税费1.1万元。该银行第四季度上述业务应纳营业税税额为（）万元。A、3.55B、3.53C、3.59D、6.348、下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。A、金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入减去存款利息支出为营业额B、金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额C、金融经纪业务以收取的手续费为营业额D、保险企业开展无赔偿业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额9、昌盛装修公司2014年5月以清包工形式为江南餐厅提供装修劳务，共收取人工费85万元、管理费15万元、辅助材料费40万元，客户自行采购的装修材料价款为400万元。昌盛公司就该业务的应纳营业税为（）万元。A、16.2B、15.75C、4.2D、3.7510、下列关于建筑业营业税计税营业额的说法中，不正确的是（）。A、从事建筑劳务（不含装饰劳务），其营业额均包括工程所用原材料、设备、其他物资和动力价款，但不包括建设方提供的设备的价款B、从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款C、建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程的全部承包额为营业额第3页D、通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆不包括在工程的计税营业额中11、下列行业取得的营业收入，不应按文化体育业缴纳营业税的是（）。A、影剧院B、杂技团C、旅游景点经营索道取得的收入D、公园门票收入12、某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入10万元，相关烟、酒、饮料收入28万元，零售小食品5万元，点歌收入5万元，假定当地适用最高税率，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）万元。A、14.55B、15.15C、18.6D、19.613、某物业管理公司2014年4月共取得收入60万元，其中包括业主支付的物业管理费35万元，代业主支付的水电费5万元，燃气费3万元，收取的住房专项维修基金12万元，临时停车费5万元。则该物业管理公司当月应缴纳营业税（）万元。A、2B、2.4C、2.6D、314、某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元，转让时发生相关费用6万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是（）。A、不缴纳营业税B、应纳营业税5万元C、应纳营业税15万元D、应纳营业税25万元第4页15、自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（）。A、应征收营业税B、减半征收营业税C、不征营业税D、由当地税务机关裁定是否征收营业税16、下列各项行为中，属于营业税混合销售的是（）。A、空调专卖店销售空调并负责安装B、机场提供运输劳务并附设商场销售货物C、建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D、餐馆在提供餐饮服务的同时销售烟、酒17、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为（）。A、将不动产交付对方使用的当天B、不动产所有权转移的当天C、签订不动产赠与文书的当天D、受赠方缴纳契税的当天18、2014年5月，甲企业将外购的一处仓库对外投资，参与接受利润分配、共同承担投资风险，该仓库购买价格为1300万元，投资评估价格2600万元；转让一宗抵债取得的土地使用权，抵债时作价1200万元，取得转让收入2000万元，转让时发生手续费0.5万元。甲企业当月应缴纳营业税（）万元。A、40B、39.98C、55D、38.119、某大剧院2014年3月发生如下业务：举办歌剧演出取得门票收入25000元，出租门面房给某艺术工作室取得租金收入60000元，餐饮部取得现场餐饮收入50000元。2014年3月该大剧院应缴纳营业税（）元。A、6250第5页B、6750C、5750D、652020、下列说法中不符合营业税相关规定的是（）。A、代销福利彩票取得的手续费收入应照章征收“服务业”营业税B、对拍卖行向委托方收取的手续费应按“服务业”税目征收营业税C、对单位和个人在旅游景区经营旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车所取得的收入应按“文化体育业”征收营业税D、从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额二、多项选择题1、根据营业税法律制度的规定，下列各项中不属于在境内提供条例规定的劳务，不征收营业税的有（）。A、境外企业在境外向境内企业提供打包劳务B、境外理发店在境外向境内个人提供理发服务C、境外餐饮企业在境外向境内个人提供的饮食服务D、境外酒店在境外向境内个人提供的住宿服务2、下列各项收入中应按照3%的税率征收营业税的项目有（）。A、个人出租自有住房取得的租金收入B、公园门票收入C、在旅游景区经营观光电车取得的收入D、图书馆图书借阅业务取得的收入3、下列符合营业税纳税义务人规定的有（）。A、单位以承包经营方式经营的，承包人以发包人名义对外经营的并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人B、单位以挂靠经营方式经营的，挂靠人以自己的名义对外经营，以挂靠人为纳税人C、单位以承租经营方式经营的，承租人以出租人的名义对外经营并由出租人承担相关法律责任的，以出租人为纳税人D、建筑安装业务实际分包，分包者为纳税人第6页4、下列关于营业税税目的有关说法中正确的有（）。A、图书馆的图书和资料的借阅业务按照“文化体育业”征收营业税B、在旅游景点经营索道按“文化体育业”征收营业税C、房屋修缮按“建筑业”征收营业税D、代办电信工程按“服务业”征收营业税5、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有（）。A、个人转让金融商品暂免征收营业税B、企业存款或购入金融商品，不征收营业税C、人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税D、保险企业开展无赔偿奖励业务的，以收取的全部保费为营业额6、下列业务中，应征收服务业营业税的有（）。A、销售代销货物取得的收入B、单位在旅游景点经营索道取得的收入C、交通部门有偿转让高速公路收费权行为D、单位和个人受托饲养动物7、自2011年1月28日起，下列符合国家对个人出售住房税收政策的有（）。A、个人购买不足5年的普通住宅销售时，全额征收营业税B、个人购买不足5年的非普通住宅销售时，按价差征收营业税C、个人购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售，按价差征收营业税D、个人购买超过5年（含5年）的普通住宅销售时，免征营业税8、下列项目中，免征营业税的有（）。A、保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入B、学生勤工俭学提供的劳务C、对个人出租住房D、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产9、下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有（）。A、单位和个人出租不动产的营业税纳税地点为不动产所在地。B、纳税人销售不动产，应向其机构所在地的主管税务机关申报纳税第7页C、纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税D、纳税人提供建筑业劳务，纳税地点为应税劳务发生地10、外国A企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。A企业将该房产销售给B外资企业，销售价格为3500万元人民币，B企业将该房产按市场价格作价3800万元投资入股C企业，B企业拥有C企业5%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列税务处理正确的有（）。A、A企业不缴纳营业税B、A企业应缴纳营业税175万元，由B企业代扣代缴C、A企业应缴纳营业税175万元，由A企业自行申报缴纳D、B企业不缴纳营业税答案部分一、单项选择题1、【正确答案】D【答案解析】选项A，转让高速公路收费权适用5％的税率；选项BC，适用娱乐业5%-20%的税率。【该题针对“税率”知识点进行考核】【答疑编号11069100,点击提问】2、【正确答案】D【答案解析】选项A，境内保险机构为出口货物提供保险产品，免征营业税；选项B，保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税；选项C，保险企业取得的追偿款不征收营业税。【该题针对“税收优惠”知识点进行考核】【答疑编号10974832,点击提问】3、【正确答案】D【答案解析】选项A、C，均不缴纳营业税；选项B，个人转让金融商品取得的收入暂免征收营业税。【该题针对“营业税征税范围（综合）”知识点进行考核】【答疑编号10937021,点击提问】4、【正确答案】D【答案解析】选项A，因财务核算办法改变，已缴过营业税的预收性质价款，允许从计税营业额中扣除，不是税额中扣除；选项B，纳税人提供营业税劳务，因买方违约而取得的赔偿金，属于价外收入，应征收营业税；选项C，单位销售不动产发生退款，允许退还已征税款。【该题针对“营业税计税依据（综合）”知识点进行考核】【答疑编号10936987,点击提问】5、第8页【正确答案】D【答案解析】选项A、C均属于增值税的征税范围；选项B属于增值税的混业经营行为，应征增值税；选项D属于营业税的征税范围。【该题针对“纳税义务人确定,纳税义务人与扣缴义务人”知识点进行考核】【答疑编号10936981,点击提问】6、【正确答案】B【答案解析】选项A，出租土地使用权适用“服务业——租赁业”税目；选项C，转让专利权属于增值税征税范围；选项D，单位和个人在旅游景区经营索道取得的收入适用“服务业——旅游业”税目。【该题针对“税目、税率,税目”知识点进行考核】【答疑编号10936967,点击提问】7、【正确答案】D【答案解析】该银行第四季度上述业务应纳营业税税额＝[690－（564－0.7）]×5%＝6.34（万元）【该题针对“金融保险业”知识点进行考核】【答疑编号10936833,点击提问】8、【正确答案】A【答案解析】金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额。【该题针对“金融保险业”知识点进行考核】【答疑编号10936826,点击提问】9、【正确答案】C【答案解析】纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备以及其他物资和动力价款在内，但不包括建筑方提供的设备的价款。昌盛公司应缴纳的营业税＝（85＋15＋40）×3%＝4.2（万元）【该题针对“建筑业”知识点进行考核】【答疑编号10936804,点击提问】10、【正确答案】C【答案解析】建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余