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12011年企业所得税模拟试卷(一)一、单项选择题（下列各题给出的备选项中只有一个是正确的，请将你认为正确的选项填入括号中。本题共30小题，每小题1分，共30分。）1、根据企业所得税的规定，下列项目中，不计入企业当期应纳税所得额的是（）。A、将自产货物用于交际应酬B、纳税人发生非货币资产交换C、纳税人将资金提供给他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费D、企业从规划搬迁次年的5年内，取得的搬迁收入2、依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（）的，应及时向主管税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A、10%B、20%C、30%D、40%3、下列规定符合企业所得税关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。A、财产保险企业按照当年全部保险收入扣除退保金后余额的10%计算限额B、企业应该将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利等费用2C、保险企业以外的其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额D、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在所得税前扣除4、在计算企业所得税时，已经提足折旧的固定资产的改建支出税前扣除政策是（）。A、一次性扣除B、按照不少于3年的期限分期摊销C、按照不少于5年的期限分期摊销D、按照固定资产预计可使用年限分期摊销5、2010年，某居民企业购买了一台安全设备用于生产，取得专用发票上注明的设备价款10万元，税额1.7万元，已通过认证。该企业2008年亏损140万元，2009年盈利80万元。2010年度汇算清缴计算的应纳税所得额为160万元。2010年度该企业实际应缴纳的企业所得税（）万元。A、26.83B、23.83C、29D、246、根据企业所得税法及相关规定，下列表述正确的是（）。A、企业境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损B、企业销售存货结转成本的计算方法可以在后进先出、加权平均法，个别计价法中选用一种，一经选用，不得随意变更C、扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款3D、居民企业在中华人民共和国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税7、非居民企业A在中国境内未设立机构、场所，2010年取得境内甲企业支付的贷款利息收入100万元；取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该财产净值60万元；取得境内丙公司支付的特许权使用费50万元。2010年A公司应在中国缴纳企业所得税（）万元。A、12B、14C、17D、348、某居民企业2010年财务资料如下：实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元；接受捐赠收入100万元；转让无形资产所有权20万元；成本合计826万元，经税务机关核实，该企业不能正确核算成本，税务机关对其企业所得税实行核定征收方式，应税所得率为20%，2010年该企业应纳企业所得税为（）万元。A、106B、175C、102D、1139、位于经济特区的某生产性外商投资企业，2006年成立且当年获利。当时适用企业所得税率15%，享受两免三减半的优惠政策，2010年度汇算清缴应纳税所得额为200万元，应缴纳企业所得税（）万元。A、15B、18C、22D、5010、下列关于预约定价安排管理的陈述，不正确的是（）。A、预约定价安排的谈签与执行通常包括6个阶段B、关联企业必须符合规定条件才可以根据自己的需要提出预4约定价安排C、预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的当年起3-5个连续年度的关联交易D、企业正式申请谈签预约定价安排前，应向税务机关提出谈签意见11、关于业务招待费企业所得税税前扣除限额，作为计提业务招待费扣除限额基数的是()。A、《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行“营业收入”B、《企业所得税年度纳税申报表》主表第23行“纳税调整后所得”C、《企业所得税年度纳税申报表》附表一(1)第1行“销售（营业)收入合计”D、《企业所得税年度纳税申报表》附表一(1)第2行“营业收入合计”12、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）内提出相应调整的申请。A、1年B、2年C、3年D、5年13、根据企业所得税法及其相关规定，下列表述中，正确的是()。A、企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B、企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C、企业自行建造的固定资产，以投入使用前发生的支出为计税5基础D、企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础14、某企业按规定进行企业所得税清算，资产的账面价值5700万元，负债的账面价值3300万元，实收资本2000万元，盈余公积800万元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补期的亏损是100万元。该企业全部资产可变现价值6960万元，资产的计税基础5900万元，债务清理实际偿还3300万元。企业在清算期内支付清算费用100万元，清算过程中发生的相关税费为20万元。企业清算所得应缴纳企业所得税为（）万元。A、145B、165C、210D、21515、某林场外购一批梨树支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）。A、一次性在税前扣除B、按梨树寿命在税前分期扣除C、按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D、按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除16、某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出18万元，职工培训费用支出10万元，2010年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A、2B、3.5C、4D、4.517、根据企业所得税法及其相关规定，下列关于企业所得税收入确认的说法，不正确的是()。A、企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售6商品收入金额B、企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C、企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现D、如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入18、下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。A、企业所得税只能分季预缴B、企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度19、2010年对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入（）的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除。A、10％B、15％C、20％D、30％20、企业下列项目的所得免征企业所得税的是（）。A、牲畜、家禽的饲养B、花卉作物的种植7C、内陆养殖D、香料作物的种植20、某生产性企业2006年至2010年的应纳税所得额情况如下表：单位：万元年度2006年2007年2008年2009年2010年应纳税所得额-20-105825该生产企业2010年度应缴纳企业所得税（）万元。A、1.6B、2C、2.5D、2.1621、我国居民公司在美国设立一家子公司，2010年底该企业在计算应纳企业所得税时，对其境外已纳税款应采取哪种抵扣方法进行抵扣（）。A、免税法B、扣除法C、直接抵免D、间接抵免22、根据企业所得税法及相关规定，下列（）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。A、非货币性资产B、将货物用于在建工程C、将货物用于捐赠D、将货物用于偿债23、2010年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售设备一套，合同规定不含增值税的销售价格为1800万元，分3年于每年12月31日等额收取。假定在现销方式下，该设备不含增值税的销售价格为1620万元。不考虑其他因素，会计核算时应确认的销售8收入为（）万元。A、540B、600C、1620D、180024、下列各项中，不属于“职工薪酬”核算内容的是（）。A、住房公积金B、工会经费和职工教育经费C、职工因工出差的差旅费D、因解除与职工的劳动关系给与的补偿25、根据企业所得税法及相关规定，下列关于企业劳务收入的确认，表述不正确的是（）。A、特许权费一律在交付资产或转移资产所有权时确认收入B、安装费应根据安装完工进度确认收入，安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入C、长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入D、包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入26、根据企业所得税法及相关规定，下列支出可在企业所得税前据实扣除的是（）。A、建造固定资产过程中向银行借款的利息B、诉讼费用C、对外投资的固定资产计提的折旧费D、业务招待费支出27、依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法9规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（）。A、业务招待费用产生的差异B、职工福利费用产生的差异C、职工工会费用产生的差异D、职工教育费用产生的差异28、下列关于资产的税务处理，说法不正确的是（）。A、固定资产的预计净残值一经确定，不得变更B、无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限一律不得低于10年C、存货的计价方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，一经选用，不得随意变更D、停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧29、企业以合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以适用特殊规定处理。A、60％B、75％C、85％D、90％30、下列关于外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确的是（）。A、2010年1月1日起，代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税B、代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日10起15日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记C、代表机构应当在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税D、代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额；发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额二、多项选择题（下列各题给出的备选项中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的选项填入括号中。本题共15小题，每小题2分，共30分，多选、错选均不得分，少选但所选答案正确的，每个正确选项得0.5分。）1、根据企业所得税法及其相关规定，下列所得属于来源于中国境内的所得有（）。A、美国某公司承建中国某水电站获得的所得B、中国某公司将其在美国分支机构的办公楼转让所获得的所得C、中国某中外合资企业的英国股东将其股权转让给日本某企业获得的所得D、中国某外商投资企业向日本股东支付股息E、中国某企业向印度某银行支付贷款利息2、根据企业所得税法的规定，下列依法收取的（）为不征税收入。A、财政拨款B、行政事业性收费C、政府性基金D、接受捐赠所得E、国债利息收入3、《企业所得税纳税申报表》（主表）中的税款所属期间，可能11填报（）。A、1月1日至12月31日B、开业日期的当月1日至12月31日C、开业之日至12月31日D、开业日期的当月1日至停业之日的当月月末E、1月1日至停业之日4、根据企业所得税法及其相关规定，下列表述正确的有()。A、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入B、现金折扣应当按折扣后的金额确认商品销售收入C、宣传媒介的收费应该在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入D、作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时确认收入E、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入5、根据企业所得税法及其相关规定，下列关于企业亏损弥补的表述中，正确的有（）。A、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利B、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补C、企业