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2011年山东会计电算化用友通某公司资料如下：一、会计科目表及某年12月份期初余额：科目编码科目名称借贷方向期初余额(元)期初数量1001现金借325961002银行存款借7823041131应收账款借220023113101应收账款－Ｅ公司借48894113102应收账款－Ｆ公司借1711291133其他应收款借40745113301其他应收款－张三借40745113302其它应收款－Ｅ公司借1151预付账款借1201物资采购借120101物资采购－甲材料借120102物资采购－乙材料借1211原材料借570430121101原材料－甲材料借391152300121102原材料－乙材料借1792781001243库存商品借2102442124301库存商品－Ａ产品借977880900124302库存产品－Ｂ产品借11245628001301待摊费用借1955761401长期股权投资借464493140101长期股权投资－股票投资借4644931501固定资产借34062821502累计折旧贷15238631901长期待摊费用借4644931911待处理财产损溢借2101短期借款贷4318972111应付票据贷3178112121应付账款贷252619212101应付账款－丙单位贷73341212102应付账款－丁单位贷1792782131预收账款贷211874213101预收账款－Ｆ公司贷2118742151应付工资贷2153应付福利费贷2037252161应付股利贷977882171应交税金贷48894217101应交税金－应交增值税贷21710101应交税金－应交增值税－进项税额贷21710105应交税金－应交增值税－销项税额贷217106应交税金－应交所得税贷488942181其他应付款贷1874272191预提费用贷1140862301长期借款贷14912673101股本贷27136173111资本公积贷171129311107资本公积－其他资本公积贷1711293121盈余公积贷513387312101盈余公积－法定盈余公积贷513387312103盈余公积－法定公益金贷3131本年利润贷3141利润分配贷314102利润分配－提取法定盈余公积贷314103利润分配－提取法定公益金贷314110利润分配－应付普通股股利贷314115利润分配－未分配利润贷4101生产成本借410101生产成本－Ａ产品借410102生产成本－Ｂ产品借4105制造费用借5101主营业务收入借510101主营业务收入－Ａ产品借510102主营业务收入－Ｂ产品借5102其他业务收入借5301营业外收入借5401主营业务成本借540101主营业务成本－Ａ产品借540102主营业务成本－Ｂ产品借5405其他业务支出借5501营业费用借5502管理费用借5503财务费用借5601营业外支出借5701所得税借将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：1.领用甲材料190吨,其中生产A产品耗用76吨,生产B产品耗用57吨,车间一般耗用28.5吨,厂部一般耗用9.5吨,销售过程耗用19吨,期初库存甲材料的单位成本为1303.84元／吨。借:生产成本－Ａ产品99091.84生产成本－Ｂ产品74318.88制造费用37159.44营业费用24772.96管理费用12386.48贷:原材料－甲材料247729.62.领用乙材料70吨,其中生产A产品耗用35吨,生产B产品耗用21吨,车间一般耗用7吨,厂部一般耗用3.5吨,销售过程耗用3.5吨,期初库存乙材料的单位成本为1792.78元／吨。借:生产成本－Ａ产品62747.3生产成本－Ｂ产品37648.38制造费用12549.46营业费用6274.73管理费用6274.73贷:原材料－乙材料125494.63.计提本月折旧费，其中车间用固定资产2043700元,月折旧率6‰,厂部用固定资产1362582元,月折旧率6‰。借:制造费用12262.2管理费用8175.49贷:累计折旧20437.694.向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料10吨,单价1430元,计14300元,增值税为2431元,乙材料20吨,单价1960元,计39200元,增值税为6664元,货款暂欠。借:物资采购－甲材料14300物资采购－乙材料39200应交税金－应交增值税－进项税额9095贷:应付账款－丙单位625955.以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费2140元,按买价比例分配。借:物资采购－甲材料572物资采购－乙材料1568贷:现金21406.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。借:原材料－甲材料14872原材料－乙材料40768贷:物资采购－甲材料14872物资采购－乙材料407687.以现金47元,支付A产品销售搬运费。借:营业费用47贷:现金478.F公司购B产品,预收货款117260元,存入银行。借:银行存款117260贷:预收账款－Ｆ公司1172609.销售给F公司B产品533件,每件售价2200元,增值税专用发票载明货款1172600元,增值税为199342元。借:预收账款－Ｆ公司1371942贷:应交税金－应交增值税－销项税额199342主营业务收入－Ｂ产品117260010.将销售给F公司B产品货款结算清。借:银行存款1254682贷:预收账款－Ｆ公司125468211.向银行提取现金11000元,以备发放工资。借:现金11000贷:银行存款1100012.以现金发放本月工资。借:应付工资11000贷:现金1100013.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为6540元,(生产A产品耗用880工时,生产B产品耗用210工时),车间技术和管理人员工资为2200元,企业行政人员工资为2260元。借:生产成本－Ａ产品5280生产成本－Ｂ产品1260制造费用2200管理费用2260贷:应付工资1100014.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。借:生产成本－Ａ产品739.2生产成本－Ｂ产品176.4制造费用308管理费用316.4贷:应付福利费154015.以银行存款购买办公用品,其中车间用64297元,厂部用107162元。借:制造费用64297管理费用107162贷:银行存款17145916.出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金179928元,存入银行。借:银行存款179928贷:预收账款－Ｆ公司17992817.出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。借:预收账款－Ｆ公司29988贷:其他业务收入2998818.结转制造费用,按A、B产品工时分配。借:生产成本－Ａ产品103966.03生产成本－Ｂ产品24810.07贷:制造费用128776.119.本期生产A产品250件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。借:库存商品－Ａ产品271824.37贷:生产成本－Ａ产品271824.3720.本期生产B产品109件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。借:库存产品－Ｂ产品138213.73贷:生产成本－Ｂ产品138213.7321.期初库存B产品的单位成本是1405.7元，按先进先出法计算并结转533件销售成本。借:主营业务成本－Ｂ产品749238.1贷:库存产品－Ｂ产品749238.122.结转本期收入帐户。借:主营业务收入－Ｂ产品1172600其他业务收入29988贷:本年利润120258823.结转本期费用帐户。借:本年利润916907.89贷:主营业务成本－Ｂ产品749238.1营业费用31094.69管理费用136575.124.计算应交所得税,税率为33%。借:所得税94274.44贷:应交税金－应交所得税94274.4425.结转所得税费用。借:本年利润94274.44贷:所得税94274.4426.按10％提取法定盈余公积。借:利润分配－提取法定盈余公积19140.57贷:盈余公积－法定盈余公积19140.5727.按5％提取法定公益金。借:利润分配－提取法定公益金9570.28贷:盈余公积－法定公益金9570.2828.按20％提取应付投资者利润。借:利润分配－应付普通股股利38281.13贷:应付股利38281.1329.结转已实现的利润。借:本年利润191405.67贷:利润分配－未分配利润191405.6730.结转已分配利润。借:利润分配－未分配利润66991.98贷:利润分配－提取法定盈余公积19140.57利润分配－提取法定公益金9570.28利润分配－应付普通股股利38281.13参考答案：资产负债表：期初资产总计：6755521.00期末资产总计：7445523.11净利润：191405.67