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2011年河南企业单位会计人员继续教育考试题一、单项选择题1、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2009年10月将100T白酒销售给该销售公司，每吨售价为8000元，该销售公司对外的销售价格为12000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，则该酒厂应纳消费税（C）元。（以上价格均为不含税价格）A.260000B.340000C.320000D.1600002、战略委员会对（D）负责A.审计委员会B.独立董事C.股东大会D.董事会3、（B）是社会文明进步、人民富裕生活、国家繁荣昌盛的重要推动力量。A.资源B.人才C.环境D.资金4、某小型微利企业经主管税务机关核定2006年亏损10万，2007年亏损4万，09年盈利29万。该企业09年度应缴纳的企业所得税为（C）万元。(29-10-4)*20%=3A.1.5B.2.25C.3D.3.755、在国有独资企业中，（A）代行股东（大）会职权。A.国有独资企业董事会B.国有资产监督管理机构C.国有独资企业审计委员会D.国有独资企业独立董事6、下列个人所得不属于劳务报酬所得项目缴纳个人所得税的有（D）A.个人不在公司任职取得的董事费收入B.个人兼职收入C.个人从事彩票代销业务取得的收入D.住校学生参加勤工俭学活动取得的收入7、（A）是企业实施内部控制的基础。A.内部环境B.外部环境C.人力资源D.组织架构8、（C）是企业文化建设应当信守的重要原则。A.以主业为核心B.领导责任C.以人为本D.文化整合9、中国公民郑某2009年1-12月份每月工资3200元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。郑某2009年应缴纳个人所得税是多少（C）元。A.530B.975C.2115D.219510、A.B两家公司属于非同一控制下的独立公司。A公司于20*9年7月1日以本企业的固定资产对B公司投资，取得B公司60%的股份。该固定资产原值1500元，已提折旧400万元，已提取减值准备50万元，7月1日该固定资产公允价值为1300万元。同时A公司为取得该项股权投资发生律师费、评估费200万元，B公司20*9年7月1日所有者权益为2000万元。A公司该项长期股权投资的初始投资成本为（C）万元。A.1500B.1050C.1300D.12001.对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入（D）的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除。A.10％B.15％C.20％D.30％2.上市公司治理结构的设计，应当充分反映其（C）。A.合法性B.公允性C.公众性D.透明性3.国有独资企业董事会可以根据授权部分行使股东（大）会的职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由（C）决定。A.国有独资企业委员会B.国有独资企业董事会C.国有资产监督管理机构D.国有资产管理委员会4.下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述不正确的有（A）。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额C.其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算扣除限额D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除5.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经（B）或类似权力机构集体审议决策。A.审计委员会B.董事会C.内审协会D.股东大会6.“三重一大”中一大是指（B）。A.大事项B.大额资金支付C.大项目D.大决策7.战略委员会对（D）负责。A.审计委员会B.独立董事C.股东大会D.董事会8.某小型微利企业经主管税务机关核定2006年亏损10万，2007年度亏损4万元，2009年度盈利29万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（C）万元。A.1.5B.2.25C.3D.3.759.（C）是企业文化建设应当信守的重要原则。A.以主业为核心B.领导责任C.以人为本D.文化整合10.（B）是社会文明进步、人民富裕幸福、国家繁荣昌盛的重要推动力量。A.资源B.人才C.环境D.资金11.下列关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题理解不正确的是（C）A.个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税B.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除C.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，在计算个人所得税时不得扣除D.有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：财产租赁过程中缴纳的税费；向出租方支付的租金；由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；税法规定的费用扣除标准12.某小型微利企业经主管税务机关核定2006年亏损10万，2007年度亏损4万元，2009年度盈利29万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（D）万元。A.1.5B.2.25C.3D.3.7513.对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入（D）的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除。A.10％B.15％C.20％D.30％14.中国公民郑某2009年1～12月份每月工资3200元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。郑某2009年应缴纳个人所得税是多少（C）元。A.530B.975C.2115D.219515.下列资产损失中，不属于由企业自行计算扣除的资产损失的是（A）A.企业固定资产未达到或未超过使用年限而报废清理的损失B.企业各项存货发生的正常损耗C.企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失16.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2009年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨售价为8000元，该销售公司对外的销售价格为12000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，则该酒厂当月应纳消费税（C）元。（以上价格均为不含税价格）A.260000B.340000C.320000,D.16000017.下列税金中不属于纳税人转让房屋过程中应缴纳的是（C）A.营业税_B.城市维护建设税C.房产税D.土地增值税18.（A）是企业实施内部控制的基础。A.内部环境B.外部环境C.人力资源D.组织架构19.下列关于企业年金个人所得税征收管理有关问题理解不正确的是（D）A.企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除B.企业年金的企业缴费计入个人账户的部分，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款C.对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税D.企业年金的企业缴费计入个人账户的部分可以与当月工资薪金合并计算缴纳个人所得税20.下列关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解不正确的有（C）A.对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;B.对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方，由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除C.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，按照一般企业广告费和业务宣传费支出，计算应纳税所得额时扣除D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除21.A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司。A公司于20×9年7月1日以本企业的固定资产对B公司投资，取得B公司60％的股份。该固定资产原值1500万元，已计提折旧400万元，已提取减值准备50万元，7月1日该固定资产公允价值为1300万元。同时A公司为取得该项股权投资发生律师费、评估费200万元，B公司20×9年7月1日所有者权益为2000万元。A公司该项长期股权投资的初始投资成本为（C）万元。A．1500B．1050C．1300D．120022.下列个人所得不属于劳务报酬所得项目缴纳个人所得税的有(D)。A.个人不在公司任职取得的董事费收入B.个人兼职收入C.个人从事彩票代销业务取得的收入D.住校学生参加勤工俭学活动取得的收入23.M、N两家公司属于非同一控制下的独立公司。M公司于2008年1月1日以一项公允价值为1150万元的固定资产对N公司投资，取得N公司80％的股份，购买当日N公司可辨认净资产公允价值为1500万元，与账面价值相同。20×8年N公司实现净利润100万元，无其他所有者权益变动。20×9年1月2日，M公司将其持有的对N公司长期股权投资其中的10%对外出售，取得价款200万元。该项交易后，M公司仍能够控制N公司的财务和生产经营决策。则20×9年1月2日M公司编制合并财务报表时，应调整的资本公积金额为（A）万元。A．72B．40C．400D．50024.（C）是企业文化建设应当信守的重要原则。A.以主业为核心B.领导责任C.以人为本D.文化整合25.上市公司治理结构的设计，应当充分反映其（C）。A.合法性B.公允性C.公众性D.透明性26.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经（B）或类似权力机构集体审议决策。A.审计委员会B.董事会C.内审协会D.股东大会27.A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司。A公司于20×9年7月1日以本企业的固定资产对B公司投资，取得B公司60％的股份。该固定资产原值1500万元，已计提折旧400万元，已提取减值准备50万元，7月1日该固定资产公允价值为1300万元。同时A公司为取得该项股权投资发生律师费、评估费200万元，B公司20×9年7月1日所有者权益为2000万元。A公司该项长期股权投资的初始投资成本为（C）万元。A．1500B．1050C．1300D．120028.下列个人所得不属于劳务报酬所得项目缴纳个人所得税的有(D)。A.个人不在公司任职取得的董事费收入B.个人兼职收入C.个人从事彩票代销业务取得的收入D.住校学生参加勤工俭学活动取得的收入29.下列关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解不正确的有（C）。A.对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除B.对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方，由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除C.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，按照一般企业广告费和业务宣传费支出，计算应纳税所得额时扣除D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除30.（A）是企业实施内部控制的基础。A.内部环境B.外部环境C.人力资源D.组织架构31.下列税金中不属于纳税人转让房屋过程中应缴纳的是（C）A.营业税B.城市维护建设税C.房产税D.土地增值税32.某小型微利企业经主管税务机关核定2006年亏损10万，2007年度亏损4万元，2009年度盈利29万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（C）万元。A.1.5B.2.25C.3D.3.7533.M、N两家公司属于非同一控制下的独立公司。M公司于2008年1月1日以一项公允