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第13号——业务外包单项选择题1、企业对所有重要承包方的履约能力进行评估，该频率是（定期）。2、企业重大或核心业务外包应提交某部门审议通过后方可实施，该部门是（董事会及其审计委员会）。3、选择单一的外包方，其优点是（便于管理）。4、企业可以外包的业务是（非核心业务）。5、业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致的风险有（企业难以发挥业务外包的优势）。6、企业对所有重要承包方的履约能力进行评估，该频率是（定期）。7、发包方销售给承包方的存货，承包方的处理方式是（不得另作他用）。8、在其他条件相同的基础上，影响发包商选择承包商的最主要因素是（价格）。9、终止对承包方的索赔，应采取的措施有（由总经理审批后执行并备案）。10、在其他条件相同的基础上，影响发包商选择承包商的最主要因素是（价格）。判断题1、企业应当根据年度生产经营计划和业务外包管理制度，拟定业务外包实施方案。（正确）2、重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批。（正确）3、承包方可以将发包方的固定资产用作其他用途。（错误）4、企业及相关人员在选择承包方的过程中，不得收受贿赂、回扣或者索取其他好处。（正确）5、企业应当引入竞争机制，择优选择外包业务的承包方。（正确）6、总会计师或分管会计工作的负责人应当参与重大业务外包的决策。（正确）7、企业应当强化业务外包全过程的监控，防范外包风险，充分发挥业务外包的优势。（正确）8、企业应当对外包业务实施分类管理，通常划分为重大外包业务和一般外包业务。（正确）9、企业应当权衡利弊，避免核心业务外包。（正确）10、企业应当严格控制业务外包成本，切实做到符合成本效益原则。（正确）第14号——财务报告单项选择题1、对财务报告中需要说明的事项作出真实、完整、清晰说明，属于财务报告重要组成部分的是（附注）。2、企业定期的财务分析应当形成分析报告，用来组成企业的（内部报告）。3、企业应当分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况，重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止（现金短缺或闲置）。4、所有者权益反映的是企业资产扣除负债后由所有者享有的（剩余权益）。5、企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定对外提供（财务报告）6、企业应当分析企业的资产分布、负债水平和（所有者权益结构）。7、企业编制附注的依据是（国家统一的会计准则）8、企业应重视什么的分析工作，定期召开财务分析会议（财务报告）。9、应当编制合并财务报表的是（企业集团）。10、对财务报告真实性、完整性负责的是（企业负责人）。判断题1、企业资产如有减值应合理计提减值准备，严禁虚增或虚减资产。（正确）2、财务分析报告结果应当及时传递给企业内部的有关基层人员，充分发挥财务报告在企业生产经营管理中的重要作用。（错误）3、企业编制财务报告应当充分利用信息技术。（正确）4、企业应当做好所有者权益保值增值工作，但可适当抽逃出资。（错误）5、企业各项资产的计价方法可随市价变动进行调整。（错误）6、企业定期的财务分析应当形成分析报告，构成内部报告的组成部分。（正确）7、收入减去费用后的净额就是企业的利润。（错误）8、各项负债应当反映企业的实际义务，不得提前、推迟或不确认负债。（错误）9、有关部门的负责人应参加企业的财务分析会议。（正确）10、财务报告是指反映企业某一会计期间财务状况和某一特定日期经营成果、现金流量的文件。（错误）第17号——内部信息传递单项选择题1、企业为拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议，可采取的措施有（奖励措施）。2、为防止泄露商业秘密，企业应当制定严格的内部报告（保密制度）。3、为准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，企业应当有效利用内部报告进行（风险评估）。4、企业的各级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动，严格绩效考核和责任追究，确保企业实现（发展目标）。5、企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报告（高级管理人员）。6、企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程是（内部信息传递）。7、企业应当制定严密的内部报告流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，构建科学的（内部报告网络体系）。8、企业在设计内部报告指标体系时，应当关注企业的（成本费用预算的执行情况）。9、为定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，企业应当建立内部报告的（评估制度）。10、为确保内部报告信息质量，企业应当建立内部报告（审核制度）。判断题1、企业应当重视和加强反舞弊机制建设，鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为。（正确）2、企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决，涉及突出问题和重大风险的应启动应急预案。（正确3、企业高级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动。（错误）4、内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。（正确）5、内部信息传递是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。（正确）6、为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，根据《企业内部控制基本规范》，制定指引--内部信息传递。（正确）7、企业应当拓宽内部报告渠道，通过落实奖励措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议。（正确）8、企业应当建立内部报告的评估制度，不定期对内部报告的形成和使用进行全面评估。（错误）9、内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力，这不属于企业内部信息传递中一定要关注的风险。（错误）第18号——信息系统单项选择题1、企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台称为（信息系统）。2、企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的（授权使用制度）。3、企业应指定专门机构对信息系统建设实施归口管理，对信息系统建设工作负责的是（企业负责人）。4、企业提出项目建设方案的依据是信息系统建设的（整体规划）。5、企业在系统开发过程中，控制用户的操作权限的功能是信息系统中的（权限管理）。6、企业选定外购或业务外包方式开发信息系统，择优确定供应商或开发单位的形式是（公开招标）。7、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，确保新旧系统顺利切换和平稳衔接，系统上线涉及数据迁移的，应（制定详细的数据迁移计划）。8、对开发单位完成的信息系统进行验收测试，确保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合开发需求的是（专业机构）。9、企业应当在信息系统中设置操作日志功能，以确保操作的（可审计性）。10、企业中对信息系统建设实施归口管理的是企业的（专门机构）。判断题1、信息系统操作人员可以进行系统软件的删除、修改等操作，不得擅自升级、改变系统软件版本。（错误）2、企业应当采取安装安全软件等措施防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏。（正确）3、对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制。（正确）4、企业采取外购调试或业务外包方式开发信息系统的，可自行选择供应商或开发单位。（错误）5、企业根据信息系统建设整体规划提出的项目建设方案不需要进行审批即可实施。（错误）6、企业可委托专业机构从事信息系统的开发、运行和维护工作。（正确）7、信息系统是指企业利用计算机技术对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。（错误）8、若系统运行维护和安全措施不到位，将可能导致信息泄漏或毁损，系统无法正常运行。（正确）9、企业在系统发展过程中，应当将不相容职责的处理权限授予不同用户。（正确）10、企业信息系统归口管理部门应当严格按照建设方案，开发流程和相关要求组织信息系统的开发工作。（正确）企业内部控制审计指引1、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性的责任主体是（董事会）。2、在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（注册会计师）。3、内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和（运行缺陷）。4、不足以提供充分适当的证据的测试方法是（询问）。5、注册会计师测试企业层面控制应当把握的原则是（重要性）。6、与董事会和经理层沟通重大缺陷和重要缺陷的形式是（书面形式）。7、与内部控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据（越多）。8、注册会计师实施审计工作的方法是（自上而下）。9、注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（否定意见）。10、如果企业拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明，注册会计师应当采取的措施不包括（出具标准的审计报告）。判断题1、注册会计师应当对发表的审计意见独立承担责任。（正确）2、内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，给予该领域的审计关注就越多。（正确）3、注册会计师应当关注信息系统对内部控制及风险评估的影响。（正确）4、注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行。（正确）5、注册会计师在测试企业层面控制和业务层面控制时，应当评价内部控制是否足以应对舞弊风险。（正确）6、注册会计师可以利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作。（正确）7、对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告的企业对内部控制责任段说明。（错误）8、与某项控制相关的风险越高，可利用程度就越低，注册会计师应当越多地亲自对该项控制进行测试。（正确）9、注册会计师为发布内部控制审计意见提供绝对保证。（错误）10、注册会计师应当以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证据。（正确）内部控制基本规范1、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要条件是（信息与沟通）。2、为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供指引的是（企业内部控制评价指引）。3、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是（内部监督）。4、企业内部控制应用指引中所指的控制活动不包括（内部监督）。5、内部控制最初侧重于（财务会计控制）。6、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要基础是（内部环境）。7、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要依据是（风险评估）。8、中航油事件是一个国企监管不到位和国企本身建立现代企业制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（内控失灵）。9、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要手段是（控制活动）。10、为注册会计师执行内部控制审计业务提供执业准则的指引是（企业内部控制审计指引）。判断1、内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。（正）2、内部控制是整个企业控制系统中一个十分重要、不可缺少的子系统。（正确）3、内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。（正确）4、内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。（错误）5、内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。（正确）6、制缺陷一般可以分为设计缺陷和运行缺陷。（正确）7、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是控制活动。（错误）8、我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。（正确）9、内部控制是制度管理思想的产物。（正确）10、企业内部控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。（错误）工会会计制度1、工会拨付非独立核算理发店的装修费用应计入（事业支出）。2、工会会计中对现金溢余无法查明原因的应计入会计科目（其他收入）。3、下列各项中新工会会计制度中新增的支出科目是（维权支出）。4、新《工会会计制度》发布的时间为（2009年5月31日）。5、工会经费收缴实行“一改三策”中的“一改”是指（改革工会经费管理体制）。6、工会会计的核算基础是（以收付实现制为基础，以权责发生制为补充）