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第一章1.公司全部资金收支活动，它大致就是个大方面的财务活动：1.筹资引发的财务活动；2.投资引发的财务活动；3.生产经营引起的财务活动；4.公司分配资金或者利润引起的财务活动2.财务管理目标具有四大功能：1.方向性2.动力性3.聚合性4.约束性3.原则不同于财务管理理论，理论可以争议，“百家争鸣”，原则经过实践检验，不能违背，只考虑是否适应环境。（对）4.系统原理告诉我们，系统必须统筹兼顾，协调统一，部分必须服从整体利益，一切从整体出发，考虑整体目标，有时局部利益最大并不等于整体利益最大（对）5.所谓信号传递原则是指（A）A行动可以传递信息，并且比公司的声明更有说服力B自利行为原则的延伸C指新鲜的创意能获得额外的收益D指当所有办法都失败时，寻找一个可以信赖的榜样作为自己的引导6.波特竞争理论认为：公司竞争优势可以分为（CD）两个方面A财务管理B财务会计C经营奇异D成本领先7.财务的目标是公司价值最大化，会计的目标是报告受托责任完成情况和向会计信息使用者提供有用会计信息。二者都有目标，但目标不同（对）第二章1.从交易属性上看，公允价值属于产出价值；从时间属性看，公允价值属于未来价值。因此它是未来现金流入。（对）2.会计大量选择历史成本而舍弃市场价值的两点充分理由（AB）A历史成本具有客观性，取得时有可靠凭证证明（如税务发票），可以重复验证，这正是市场现价缺乏的B如果说历史成人与投资人决策不相关，市场现价也同样不相关。投资人购买股票是为了获得未来收益，而不是公司的资产价值C公允价值具有相关性，对投资者决策有用，但任然不敢大量采用D我们可以明确的说，会计的价值就叫会计口径，是五种价值属性的混合体，也叫会计意义上的价值，是不能与其他口径的价值比较3.在公司财务管理中不能将利润最大化作为财务目标的原因（ABC）A会计的利润不是经济学意义的收益—财富增加B二是他的价值属性只是会计意义的C按会计准则规定做账，也可以人为的调整利润；但这种游戏规则下的利润，只要按准则做账，就得到认可了。D会计所计量出来的价值，就是会计口径的价值，就是会计意义上的价值，与其他口径计量的没有可比性4.时间价值是扣除风险报酬和通货膨胀等因素后的资金，社会平均收益率。因为任何投资，投入方至少要得到社会平均利润率的收益。否则，他就应该选择其他投资方案。（对）5.普通年金又称为（D），是指每期收付相等金额，到最后得到的累计本利和。A年金终值B偿还基金C年金现值D后付年金6.鲁星公司欲更新一台设备，每月可节约燃料600元，但要支付改造费用15000元，假设年利率12％，每月复利一次，该公司更新的设备至少使用（C）才合算？A两年B25个月C29个月D三年7.公司冒着风险去投资是因为担风险就会得到风险收益，即高于风险报仇的超额收益。这部分超额收益就叫做“风险报酬”（对）第三章1.财务报表中流动资产减去流动负债后的差额值是（C）A现金和有价证券B股权投资C营运资金D筹措资金2.现金的持有动机不包括一下哪几种（D）A交易需求B预防性需求C投机性需求D筹资需求3.现金持有量与持有现金的机会成本成正比例关系；现金持有量越大，机会成本越高。机会成本具有变动成本性质，是决策相关成本（对）4支票由现金出纳填写、登记并依据存根记账，但支票盖印的银行信用印章可以由出纳人员管理（错）必须由不相容职务分离5.以下各项属于货币证券的有（ABC）A商业汇票B银行本票C可转换证券D支票第四章1.某公司预测年度赊销收入3600万元，应收账款平均收账天数60天，如果销售成本率60％，资本成本10％，则应收账款的机会成本为（C）A600万元B60万元C36万元D360万元2.赊销期限要由延长信用期限的边际收入增加是否大于增加的边际成本而定。（对）3.公司必须根据公司的实际情况，恰当其分的制定信用政策。制定信用政策主要考虑以下因素（ABCD）A偿付能力B资本及抵押品C经济状况D信用品质4.公司都保持一定量的存货，是因为存货具有以下功能（ABCD）A防止停工待料B适应市场变化C降低进货成本D维持均衡生产5.固定费用是指进货费用、管理费用等，它与存货储存时间长短有直接关系，也与储存数量直接相关（错）正确答案：固定费用是指进货费用、管理费用等，它与存货储存时间长短没有直接关系，也不与储存数量直接相关6.某商业公司购进A商品1000件，不含税单位进价100元，单位售价120元（不含增值税），经销该批商品一次费用1000元，购货资金从银行贷款，年利率10.8％，该批商品月保管费用率3‰，销售税金及附加800元。要求计算该批商品本储存天数（D）A155天B280天C300天D230天第六章1.短期负债具有如下特点（ACD）A融资速度快，容易取得B短期融资借入时间短，没有风险C融资成本低，富有弹性D风险较高，需要短期偿还，一旦没有还款能力风险就要来临2．公司还有一些非商品交易过程中产生的结算占用他人或单位的资金行为，也是短期融资行为。这也一定程度上缓解公司资金压力，保证公司巧妙调度资金，满足周转需要。以下属于这种费用的有（ABD）A应付福利费B应交税金C主营业务收入D收取得各种押金第七章1.公司财务控制的基本特征有以下几点（ABD）A财务控制是一种价值控制；B财务控制是一种连续、系统的控制；C财务控制的总目标执行情况必须通过公司的会计汇总核算资料得到，分析预算指标执行存在的差异查找原因D财务控制的主要内容是日常现金流量，最后落脚点是财务管理目标，制定正确的目标是关键3.财务控制的基础是指进行财务控制的最基本条件，主要包括（ABCD）A组织保障、B制度保证C预算目标D会计信息及反馈信息系统4财务控制原则是人对公司财务活动的理性人事，是不能违背的。具体包括（ABCD）选项A控制目标的合理性B信息的准确性与及时性C控制环境适应性D控制手段先进性5.目标控制法是对我国一直实行计划控制的发展与完善，它更具突出重点、强调自我控制与责任相结合，普遍用于各种财务活动控制，不管任何控制，绝不能没有目标。（对）6.责任控制的实质是贯彻岗位责任制（对）第八章1.成本与费用的区别是（ABCD）A两者是针对不同对象而言的B成本是对象化了的费用C成本是对应产品和劳务对象的D费用是对应收入而言的2.以下属于直接成本的有（AB）A生产产品耗用的原材料B生产产品耗用的人工C固定资产的折旧D厂部管理干部的工资3.沉没成本是一种历史成本，对现有决策而言是不可控成本，不会影响当前行为或未来决策。因此，在项目决策时无需考虑。相对的，新增成本是决策相关成本，在项目决策时必须考虑。（对）4.质量成本基本组成内容包括（ABCD）A内部质量损失B外部质量损失C检验费用D预防费用5.如一块土地过去种粮食，每年净收入1000元，现在改作他用，就不能再种粮食，这就放弃了每年1000元的净收入。这个代价就是该土地改作他用的（C）。A变动成本B固定成本C机会成本D质量成本第九章1.成本控制的关键是（ABCD）A设置成本目标B全员培养成本观念；C建立健全成本控制组织和制度D成本控制绩效与奖金挂钩。2.在设备运转的成本控制中选择设备对成本的影响极大，具体的影响方面包括（ABCD）A产量B质量C人工D维修第十章1.监督具体包括以下方面内容（BCD）A计划审核B持续的监督运动C个别评估D报告缺陷2.2008年财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门颁发《公司内部控制基本规范》时，规定内部控制的基本要素包括（ABCD）A内部环境B风险评估C控制活动D信息沟通与监督3.公司内部控制的具体目标，是总体目标的具体化，或者细分化，应该有以下几项（ABCD）A保证公司的财产安全完整；B保证财务报告的真实可靠，防止错误和舞弊发生；C改善经营管理，提高公司经营效率和效果；D防范和化解公司的风险；4.实践中，无论是《会计法》的规范，还是中国人民银行、中国注册会计师协会，均未严格区分内部管理控制与内部会计控制，我国是国有公司比重较大，由财政部拟定内部控制规范，所以都是内部会计控制规范法规。（对）5.任何事务都不可能尽善尽美，内部控制也存在固有的、不可避免的局限性。主要表现如下（ABCD）A领导者超越权限行事；B串通作弊；C员工素质低下，缺乏完成岗位职责的胜任能力；D成本限制；第十一章1.公司是在一定的环境中发展的，公司所处环境分为外部环境与内部环境。其中外部环境包括（AD）A社会环境B经济环境C机构设置D行业环境2目前我国公司智力结构应当按照（D）和其他相关法规的规定设立股东大会制度，股东大会是公司的权利机构A《会计法》B《企业内部控制基本规范》C《公司会计准则》D《公司法》3.我国《企业内部控制基本规范》中对董事会作出的要求有（ACD）A总会计师（财务总监）对财务报告真实可靠、资产安全完整负责，并负责相关内部控制制度建立与有效运行。B加强内部审计监督是营造手法、公平、正直的内部环境的重要保证C董事长对本公司内部控制的建立健全和有效实施负责；D经理（或总裁、厂长）负责公司内部控制日常运行；4.职业道德的主要内容有（ABD）A爱岗敬业B诚实守信C服从领导D奉献社会5.公司的人力资源政策至少应包括下列内容（ABCD）A员工的聘退与培训；B员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；C财会等关键岗位的轮岗制衡要求；D对掌握重要商业秘密或核心技术等关键岗位员工离岗的限制性规定。第十二章1.运用控制，可保证杜绝风险，将风险控制在可接受水平内，可保证不出现内部控制重大缺陷（错）正确答案：运用控制，并不能保证杜绝风险，但可以做到防范风险，将风险可接受水平内，可保证不出现内部控制重大缺陷。2.企业中需要分离的不相容职务一般有（ABCD）A授权批准职务与执行职务；B业务经办职务与业务监督职务；C业务经办职务与会计记录职务；D财产保管职务与会计记录职务3.实施不相容职务分离控制，企业里一定严禁（ABC）A董事长和总经理为一人B董事会人员与总经理班子重叠；C管钱、管物职务与会计记录为一人D凭证记账和审核为不同人4.经济活动分析控制就是企业综合运用生产、购销、投资、财务等方面的信息，利用比较分析、比率分析、因素分析等技术方法，定期对企业的经营管理活动进行分析，发现问题，查找原因，并提出改进意见和应对措施。主要的分析方法有（ABC）A比较法B比率法C因素分析法D对比法第十三章1.业务流程主要是三个阶段，即：采购与付款循环、存货与生产循环、销售与收款循环，构成整个经营过程（对）2.采购预付款的基本控制目标是（ACD）A规范采购预付款行为B找出控制要素和关键控制点C防范采购预付款过程中的差错和舞弊发生D提高采购活动的经济效益。3．公司应根据财政部《内部会计控制规范——采购与付款》的规定建立验收制度。授权仓库或专门的验收部门对所购商品或劳务进行验收，并出具验收报告（对）4.公司采购商品活劳务后，财会根据“入库单”登记总账和明细账，解脱采购责任，明确保管责任；同时根据合同与供货单位开具的“专用发票”核对，按规定的结算方式付款。对于不需要立即付款的应记入（C）。A预收账款B其他应付款C应付账款D银行存款5.存货保管与生产业务流程的控制目标是：确保存货安全，生产可控而且按成本效益原则运作。一般说来，在这个大目标下，具体控制目标应该有（ABCD）A生产是根据公司的授权进行的B成本的记录的真实性、合法性与完整性C公司的存货账实相符、安全完整，防止差错与舞弊D保证存货流转加速，提高运营效率。6.马克思在《资本论》中论述到此处时曾说：“商品销售是一个惊险的跳跃过程，在这个过程中，如果不成功，摔坏的不是商品，而是商品所有者”。（对）7.公司应简历销货退回管理制度，对客户退货进行的控制包括（ABCD）A销货退回审批B质量检验和清点入库C退货索赔核准D填制红字发票，进行账务处理和退回款项8.企业收款控制对财会部门的要求是（ABCD）A实行开票与收款不相容职务分离B现金收款与记账分离，办理银行收款业务的与登记银行账簿的分离C办理银行业务的与登记销售账簿的分离D收取的现金必须当日结清，当日送存银行，不准坐支现金第十四章1.预算本身并不能改善经营管理、提高经济