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-1-《财经法规与会计职业道德》第三章同步经典习题一、单项选择题1、下列各项中，不属于流转税的有（）。A增值税B消费税C营业税D印花税2、下列各项中属于税收程序法的是（）。A《中华人民共和国消费税暂行条例》B《中华人民共和国个人所得税法》C《中华人民共和国税收征收管理法》D《中华人民共和国企业所得税法》3、制定税收法律的部门是（）。A国务院B财政部C国家税务总局D全国人大及其常委会4、下列法规中，属于地方税收规章的是（）。A《税务代理试行办法》B《浙江省实施＜中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例＞办法》C《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》D《中华人民共和国个人所得税法实施细则》5、税法规定的纳税人是指直接（）的单位和个人。A负有纳税义务B最终负担税款C代收代缴税款D承担纳税担保6、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。A税率B征税对象C纳税人D税目7、在税法构成要素中，（）是计算应纳税额的尺度，体现征税的深度。A征税对象B纳税期限C税率D税目8、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，它规定了征税对象的具体范围。A税率B税目C纳税人D征税对象9、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。A计税依据B减税免税C税率D征税对象10、税收收人不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关的税率形式是（）。A定额税率B累进税率C名义税率D比例税率11、税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收人分别为200元和400元，则甲、乙纳税人分别纳税（）。A0元和20元B0元和40元C20元和40元D以上说法都不对12、某纳税人某月取得收人250元，税率为10%,假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（）。A25元和1元B25元和24元C24元和1元D1元和0元13、我国现行税法中采用超率累进税率的税种是（）。A土地使用税B车船税C土地增值税D房产税14、我国现行税法中采用超额累进税率的税种是（）。A企业所得税B个人所得税C土地使用税D契税15、我国现行税法中，采用多次课征的税种是（）。A增值税B消费税C营业税D关税16、我国对工资薪金个人所得税的计算中，按税法规定，自2008年3月1日起可以按扣除2000元后的金额计算应纳税额，该2000元指的是（）。A起征点B免征额C税率式减免D税额式减免17、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（）。-2-A消费型增值税B收人型增值税C生产型增值税D实耗型增值税18、增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。A销售额B营业额C增值额D收入额19、在以下单位或者个人中，不是增值税纳税人的有（）。A进口固定资产设备的企业账B销售商品房的公司C零售杂货的个体户D生产销售家用电器的公司20、下列业务按规定应征收增值税的是（）。A电器修理B房屋装修C饮食服务D装卸搬运21某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2009年6月，该商业零售企业销售商品收人（含增值税)61800元。该企业3月份应缴纳的增值税税额为（）元。A1248B1854C1766.04D180022、商业性企业及主营商业的企业年应税销售额不低于（）万元的，可以认定为一般纳税人。A30B80C100D5023、增值税一般纳税人销售货物，适用13％税率的是（）。A销售图书B销售钢材C销售化妆品D销售机器设备24下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A将外购的货物用于本单位集体福利B将外购的货物分配给股东和投资者C将外购的货物无偿赠送他人D将外购的货物对外投资25采用预收货款方式销售货物其增值税纳税义务发生时间为（）。A收到预收款的当天B货物发出的当天C货物送达购货方的当天D签订购销合同的当天26、增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）日内预缴税款，于次月1日起（）日内申报纳税并结清上月应纳税款。A3，10B3，15C5，10D5，1527、增值税纳税人出口适用税率为零的货物，应（）向税务机关申报办理该项出口货物的退税。A按月B按季C按年D按次28、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（）。A进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款D固定业户到外县（市）销售货物未向销售地主管理税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款29、下列项目中，不适用定额税率的是（）。A啤酒B成品油C白酒D黄酒30、某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2009年10月份生产销售了一批化妆品，不含税售价为100万元。消费税税率为30%。则该企业10月份应缴纳的消费税为（）万元。A30B40C50D6031、纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为（）。A纳税人同类应税消费品的最高销售价格A纳税人同类应税消费品的最低销售价格A纳税人同类应税消费品的平均销售价格A纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格32、纳税人外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品已纳消费税税款应按-3-下列办法处理（）。A该已纳税款不得扣除B该已纳税款当期可全部C该已纳税款当期可扣除50%D可对外购的应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除33、某酒厂委托一酒精加工厂加工酒精，酒精加工厂没有同类产品售价可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格为（）。A（材料成本＋加工费）=(1一消费税税率）B（成本十利润）=(1一消费税税率）C（材料成本十加工费）=(1＋消费税税率）D（成本十利润）=(1十消费税税率）34、下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述中，正确的是（）。A纳税人采取分期收款结算方式的，为收到全部款项的当天B纳税人采取预收货款结算方式的为发出应税消费品的当天C纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，为发出应税消费品的当天D纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品的当天35下列各项中，不征收营业税的是（）。A销售房地产B转让商标权C提供一项修理业务D出租一栋房产36、下列行业或类别中营业税征收执行5％一20％幅度税率的是（）。A文化体育业B金融保险业C服务业D娱乐业37、下列关于营业税纳税义务发生时间的陈述中，不正确的是（）。A自建建筑物对外赠与，为该建筑物建成的当天B采取预收款方式提供租赁业劳务的，为收到预收款的当天C将土地使用权无偿赠送个人的为土地使用权转移的当天D发生自建行为的，为销售自建建筑物取得索取营业收人款项凭据的当天38、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。A不动产所在地B纳税人经营地C纳税人居住地D销售不动产行为发生地39、新的《中华人民共和国企业所得税法》于（）实施。A2008.1.1B2009.1.1C2008.10.1D2007.3.1640、适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的企业所得税税率是（）。A15%B20%C25%D33%41、公益性捐赠支出，在（）以内的部分，准予扣除。A、年度利润总额的12%B年度利润总额的10%C应纳税所得额的12%D应纳税所得额的10%42、在计算应纳税所得额时，下列支出中可以依法扣除的是（，）。A支付给股东的红利B赞助支出C支付的股息D合理的工资支出43、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以（）为企业所得税纳税地点。A收入发生地B业务发生地C扣缴义务人所在地D机构、场所所在地44、按季预缴企业所得税的应当自季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A7B10C15D3045、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A2个月B3个月C4个月D5个月46、某画家2009年”月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版州得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。A工资薪金所得B劳务报酬所得C稿酬所得D特许权使用费所得-4-47、我国工资、薪金所得，适用的个人所得税税率为（）。A5％一20%B5％一30%C5%-45%D5%-50%48、稿酬所得，适用的个人所得税税率为（），并按应纳税额减征（）。A10%，30%B20%，20%C20%，30%D30%，30%49、对符合附加减除费用适用范围的人员，在计算个人所得税应纳税所得额时，应在每月工资、薪金所得在减除2000元费用的基础上，再减除（）元。A1000B2400C2800D360050、劳务报酬所得，每次收人4000元以上的，应减除（）的费用，其余额为应纳税所得额。A800元B2000元C10%D20%51、下列各项所得中，哪项适用加成征税规定（）A个体工商户的生产经营所得B稿酬所得C劳务报酬所得D偶然所得52、所谓“劳务报酬所得一次收人畸高的”是指（）。A个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元B个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元C个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过20000元D个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过50000元53、财产转让所得中，可以扣除（）来计算个人所得税。A20%B800元C财产原值及合理费用D财产原值54、工资、薪金所得的应纳税额，按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月的（）日内缴人国库。A3日B5日C7日D10日55、对于年所得12万元以上的纳税人，应于纳税年度终了后（）内向主管税务机关办理纳税申报。A15日B1个月C2个月D3个月56、从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照（）申报办理税务登记。A之日起30日内B次日起30日内C之日起15日内D次日起3个月内57、纳税人办理税务登记后，发生改变法定代表人、个月内增加注册资金（资本）的情形，应当办理（）。A设立登记B停业登记C注销登记D变更登记58、纳税人在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。A15日B30日C45日D60日59、下列不属于变更税务登记的事项是（）。A纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B改变法定代表人C增减注册资金D改变开户银行账号60、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A5B15C30D4561、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销登记之日起（）日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。理税务登记。A5B15C30D4562、停业、复业登记适用于（）。A所有纳税人B实行定期定额征收方式的个体工商户C扣缴义务人D小规模企业63、实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（）。-5-A6个月B1年C2年D3个月64、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。A自动注销税务登记B已恢复营业，实施正常的税收征收管理C自动延长停业登记D自动接受罚款处理65、税务登记中，下列有关外出经营报验登记的说法错误的是（）。A从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当在外出经营后向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明B主管税务机关按照一地一证的原则核发《外管证》C《外管证》的有效期一般为30日D外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报《