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中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：年注册会计师税法新考生版全真试题总分：100分及格：60分考试时间：150分一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）(1)2008年8月，王某参加竞拍，支付150万元从某资产管理公司购入打包债权。其中包括A企业的80万元，B企业的20万元，C．企业的100万元，账面价值共计200万元。随后，王某与A企业达成协议，收回A债务人的70万元，其余10万元豁免。发生审计评估费及相关手续费1万元。上述业务王某应缴纳个人所得税（）万元。A.OB.1.8C.2D.2.2(2)某国有工业企业，职工85人，企业总资产1500万元。2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为25万元，其中产品销售收入1000万元，业务招待费8万元。假设不存在其他纳税调整事项，并且已经依法向税务机关办理涉税审批手续。该公司2008年度应缴纳企业所得税为（）万元。A.5.81B.5.99C.5.64D.5.62(3)某大理石厂占地面积65000平方米，其中厂房20000平方米，采石场30000平方米，行政办公楼5000平方米，厂办幼儿园5000平方米，厂区内绿化用地5000平方米。年初占用耕地2000平方米用于建造仓库。城镇土地使用税单位税额每平方米3元，耕地占用税单位税额为每平方米20元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税和耕地占用税为（）万元。A.4B.5C.13D.19(4)纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取的行为是（）。A.可以直接向人民法院起诉B.只能向上一级税务机关申请复议C.必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后依法申请行政复议；纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉D.协商解决中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(5)某公司2008年度实现会计利润总额25.36万元。经审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借人生产用资金200万元，当年借用期限6个月，支付借款利息5万元；向其他企业借人生产用资金60万元，当年借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。如果无其他涉税调整事项，该公司2008年度的应纳税所得额为（）万元。A.21.86B.26.36C.30.36D.33.36(6)下列有关房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的是（）。A.取得预售许可证满2年仍未销售完毕，主管税务机关可要求纳税人进行清算B.将开发的房地产用于出租，产权未转移，不征收土地增值税C.直接转让土地使用权的，可以不进行土地增值税清算D.分期开发的项目，待各期项目完成后—并清算(7)某高校陈教授2008年出版书一本。取得出版社支付的稿酬50000元，后因销量很好加印数册，出版社又支付稿酬30000元。增量销售后读者反响较大，于是陈教授应邀将此书以英文译著后再次出版，取得出版社支付的报酬60000元。则陈教授出书事项应缴纳的个人所得税为（）元。A.8960B.6720C.12320D.15680(8)下列（）情况，原购进货物的进项税额不可以从销项税额中抵扣。(9)跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点是（）。A.纳税人的经营所在地B.纳税人的机构所在地C.车船的登记地D.车船的使用地(10)经财政部批准，可以免征房产税的是（）。A.正在使用的危险房屋B.因维修停用3个月的房屋C.从事热力生产但不直接向居民供热的企业D.房管部门向居民出租的公有住房中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(11)下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是（）。A.捐赠方式进口的货物，以货物在出口国的离岸价为完税价格B.境内留购的进口货样，以货物在出口国的离岸价为完税价格C.租赁方式进口的货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格D.运往境外修理的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格(12)某商场(一般纳税人)2008年6月和某电子厂家约定，采用平销返利方式结算，购进该厂家货物，取得增值税专用发票上注明增值税37.40万元，发票已经税务机关认证，约定按购进价格出售，本月售出部分货物取得零售收入310万元，并按当月零售收入的10%取得了厂家返利收入，商场本月应纳增值税为（）。A.-12万元B.12万元C.12.15万元D.22万元(13)甲乙两单位互换经营性用房，甲的房屋价格为500万元，乙的房屋价格为550万元，房屋价格不足的部分由甲单位用自产产品补足，当地政府规定的契税税率为3%，则以下关于契税税务处理的说法中，正确的是（）。A.双方均不缴纳契税B.甲单位缴纳1.5万元C.乙单位缴纳1.5万元D.甲单位缴纳7.5万元，乙单位缴纳6万元(14)某公司，2009年2月从国外进口一批粮食白酒(合计5000公斤)，已知该批应税消费品的关税完税价格为500000元，假设关税税率为40%元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5元/斤。该批消费品进口环节应缴纳的消费税税额（）元。A.271250B.339062.5C.273750D.18250(15)下列各项中，不退或不免城市维护建设税的项目是（）。A.2009年的三峡工程建设基金B.先征后返的消费税C.海关对进口产品代征的增值税D.直接减免的增值税(16)以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：款，并处以（）的罚款额。A.1万元以上5万元以下B.5万元以上C.骗取税款的1倍以上5倍以下D.骗税款的5倍以上(17)下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（）。A.纳税人销售不动产应向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税C.公路运输单位提供运输劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人跨省从事建筑安装工程作业应向其机构所在地主管税务机关申报纳税(18)某煤矿2008年5月份生产销售煤炭500000吨，伴生天然气100万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为1.5元吨，煤矿临近的某石油管理局天然气使用的单位税额为8元/立方千米，煤矿本月份应纳的资源税税额为（）万元。A.75B.75.80C.0.80D.75.40(19)某生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额240万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元，外销货物取得收入500万美元(美元与人民币的比价为1：6.8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（）万元。A.44.50B.520C.160D.-20.5(20)下列各项中，不符合《税收征收管理法》规定的征税方式是（）。A.税务机关通过和纳税人进行价格磋商并经过最终的讨价还价确定据以征税的方式B.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式C.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式D.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式二、多项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：不得分。）(1)下列行为中，企业涉及缴纳城市维护建设税的经济行为有（）。A.税务机关将旧办公楼对外出租的行为B.房地产企业购买房屋的行为C.油田开采天然原油并销售的行为D.外资建筑企业在境内的建造行为(2)下列各项中，可暂免征收个人所得税的有（）。A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入C.个人举报违法行为而获得的奖金D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利(3)按税法规定，下列可以减免征收印花税的有（）。A.无偿捐赠的产权转移书据B.无息贷款合同C.签订后因不可抗力未能履行的购销合同D.军事物资运输凭证(4)下列项目中，符合房产税规定的有（）。A.基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税B.事业单位从实行自收自支的年度起免征房产税3年C.居民有两处以上住房的，只对其中一处免征房产税D.高校后勤实体自用房免征房产税(5)关于进口货物的补税及退税关税税率的适用，下列说法不正确的有（）。A.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应按原进口之日实施的税率征税B.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税C.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税D.对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，都应按货物原进口之日实施的税率征税(6)企业所得税法规定针对关联企业的特别纳税调整方法有（）。A.可比非受控利润法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(7)下面对企业所得税的理解中，正确的有（）。A.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的所有企业，可以按小型微利企业征税B.企业安置残疾人员所支付的工资可以加计100%扣除C.非居民企业取得的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额D.通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和对方支付的相关税费为成本(8)下列对于包装物押金的处理，错误的有（）。A.普通货物包装物押金一律在合同逾期时计征增值税B.普通货物包装物押金应当在超过一年时，计征增值税C.所有酒类包装物押金应当在收取时计征增值税和消费税D.白酒包装物押金收取时计征增值税和消费税，并且押金退还时不退回已经缴纳税款(9)下列项目中关于契税的表述正确的有（）。A.自2008年11月1日起对个人首次购买90平方米以下普通住房的，免征契税B.同一公司所属全资子公司之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税C.企业依法注销、破产后。非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属，凡按规定安置原企业全部职工的，减半征收契税D.公司制企业在重组过程中，以名下土地、房屋权属对其全资子公司进行增资，属同一投资主体内部资产划转，对全资子公司承受母公司土地、房屋权属的行为，不征收契税(10)税务行政处罚的类型有（）。A.罚款B.没收非法所得C.停止出口退税权D.注销税务登记(11)某日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款150万元、增值税25.5万元；从小规模纳税人生产企业购进已税香水，取得税务机关代开的专用发票，注明不含税金额56.82万元，全部领用生产应税化妆品；支付购货运费10万元、装卸费0.5万元，并取得运输企业开具的运费发票；销售化妆品一口红取得销售额62万元，销售化妆品一香粉取得销售额47万元(包括销售痱子粉取得收入3万元)，销售化妆礼品盒取得销售额48万元(其中包括价值28万元的化妆品和20万元的护肤护发品，并且分别核算)；将200套化妆(套装)礼品盒抵顶供货商货款；月末盘点发现因管理不善丢失上月从一般纳税人购进的一部分化妆品，账面成本1.3万元，成本中外购货物的比重为70%。对上述业务税务处理正确的有（）。(套装化妆礼品盒的平均售价为420元/盒，最高售价为480元盒