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2009级经济管理专业大专班《企业财务管理》复习资料一、判断题1、在企业清算时，应该优先弥补以前年度的亏损。（×）2、无形资产是企业长期使用的资产。（√）3、预收款是商业信用的主要形式之一。（√）4、税后利润分配前首先要弥补以前年度的亏损。(√)5、制造成本包括管理费用、财务费用、销售费用。(×)6、变动费用是指按产量增减而按反比例变动的费用。(×)7、在企业清算时，应该优先清偿应付未付的职工工资。(√)8、与兑付期限越近的债券，购入时支付价款越低，反之越高.(×)9、土地使用权属于企业生产经营用的非出售的资产，是企业的固定资产。(×)10、与兑付期限越近的债券，购入时支付价款越高，反之越低.(√)11、以融资租赁方式租入的固定资产必须计提固定资产折旧。(√)12、以融资租赁方式租入的固定资产无须计提固定资产折旧。(×)13、机床制造厂生产的机床是该企业的流动资产。(√)14、债券集资的优点是风险小。(×)15、债券的利息应在税后盈余中支付。(×)二、单项选择题1、以下项目中不属于资本公积金来源的是（A）A、投入资本B、接受捐赠C、拨款转入D、股权投资准备2、下列项目中不属于无形资产的是（D）A、非专利技术B、特许权C、土地使用权D、短期债券3、以下项目中属于商业信用的是（B）A、预收货款B、预付货款C、应收账款D、应付账款4、关于企业财务管理的原则下面说法不正确的是（C）A、资金合理配置是企业持续、高效经营的条件B、利益关系协调上协调、处理好与企业相关的各个方面的利益C、成本、收益、风险三者平衡是指成本高则风险高，收益低D、财务管理要保持资金存量、关注资金流量的协调平衡5、以下项目中属于商业信用的是（B）A、预付货款B、预收货款C、其他应账款D、应收账款6、法定资本金是（D）A、经工商部门核定的资金总额B、企业开办的本钱C、注册资金D、开办企业必须筹集的最低资本金数额7、股票集资的局限性为（B）A、没有固定的到期日B、容易分散公司的控制权C、资金成本低D、没有固定的股利负担8、债券集资的优点为（C）A、风险小B、提高企业的信誉C、不影响公司的控制权D、资金成本高9、下列项目中不属于流动资产的是（C）A、应收票据B、应付账款C、低值易耗品D、待摊费用10、不计提固定资产折旧的项目是（D）A、以融资租赁方式租入的固定资产B、季节性停用和修理停用的设备C、以经营租赁方式租出的固定资产D、以经营租赁方式租入的固定资产11、以下资产中，不计提折旧的固定资产有（B）A、以经营租赁方式租出的固定资产B、已提足折旧继续使用的固定资产C、大修停用的固定资产D、融资租入的固定资产12、不属于无形资产的项目是（C）A、土地使用权B、非专利技术C、企业开办费D、商誉13、下面说法正确的是（B）A、债券的票面利率低于银行的利率，债券会溢价B、债券的票面利率高于银行的利率，债券会溢价C、债券的票面利率高于银行的利率，债券会折价D、与兑付期限越近的债券，购入时支付的价款越低14、关于无形资产下面说法不正确的是（C）A、创造的经济利益具有较大的不确定性B、属于非货币性长期资产C、变现能力强D、不具有实物形态15、关于债务清偿下面说法正确的是（D）A、优先支付优先股股本B、优先偿还债务C、优先支付应缴未缴税金D、优先支付职工工资、劳动保险费16、正确的税后利润分配顺序是（C）A、向投资者分配利润；弥补亏损；提取法定盈余公积金B、弥补亏损；提取法定盈余公积金；向投资者分配利润C、提取法定盈余公积金；弥补亏损；向投资者分配利润D、提取法定盈余公积金；向投资者分配利润；弥补亏损三、简单计算题1、某固定资产原值20万元，预计残值收入1.8万元，预计清理费用0.2万元，预计使用5年，用双倍余额递减法计算第2年折旧额。用双倍余额递减法计算的年折旧率为：年折旧率=2/折旧年限*100%在本题中，第1年折旧额=20万×2/5×100%=8万第2年折旧额=（20万-8万）×2/5×100%=4.8万第3年折旧额=（12万-4.8万）×2/5×100%=2.88万第4年折旧额=（7.2万-2.88万-1.8万-0.2万）/2=1.16万第5年折旧额=第4年折旧额=1.16万2、某企业持有一张面值为180万元的银行承兑汇票，提前31天去银行办理贴现，年贴现率3%，计算贴水和银行应付贴现票款。贴水=面值×年贴现率×提前年数应付贴现票款=汇票面值-汇票面值*年贴现率*提前年数所以在本题中，贴水=180万×3%×31/360×12=5.58万应付贴现票款=180万-5.58万=174.42万3、某公司出售一批商品，收到一张面值为16万元的商业汇票，该公司提前18天去银行贴现，月贴现率为1%，计算贴水和银行应付贴现票款。贴水=面值*贴现率*提前时间应付贴现票款=汇票面值-汇票面值*贴现率*提前时间在本题中，贴水=16万×1%×18/30=0.096万应付贴现票款=16万-16万×1%×18/30=15.904万4、甲企业于2009年6月1日购买乙企业同日发行的5年期年利率为5%的债券，债券面值为100万元，实际支付108万元，求甲企业每年应得的利息收入。每年实得利息=（到期本息和-买入价格）/支付期限所以在本题中，每年实得利息=（1000000+1000000×5%×5-1080000）/5=340000（元）5、某固定资产原值66万元，预计净残值6万元，预计使用5年，用双倍余额递减法计算第3年折旧额。用双倍余额递减法计算的年折旧率为：年折旧率=2/折旧年限*100%在本题中，第1年折旧额=66万×2/5×100%=26.4万第2年折旧额=（66万-26.4万）×2/5×100%=15.84万第3年折旧额=（39.6万-15.84万）×2/5×100%=9.504万第4年折旧额=（23.76万-9.504万-6万）/2=4.128万第5年折旧额=第4年折旧额=4.128万6、某设备原值32万元，预计使用5年，预计残值2万元，预计清理费用0.4万元。用年数总和法计算第3年的折旧额。用年数总和法计算年折旧率的公式为：年折旧率=×100%×折旧年限-已使用年数折旧年限（折旧年限+1）2所以在本题中，第3年的折旧额=净值×年折旧率=（32万-2万-0.4万）×5-3×100%5（5+1）2=29.6万×13.33%=3.95万7、某企业可比产品成本中，制造费用中半变动费用下降4%，制造费用占总成本的22%（其中半变动费用占8%），产品产量计划下降6%，分别计算半变动费用与固定费用变动影响成本变动率。固定费用影响成本变动率=%1（1-）固定费用占成本的1-产量变动的%=[1-1/(1-6%)]*(22%-8%)=-0.064*0.14*100%=0.90%半变动费用影响成本变动率=%1-半变动费用变动的%（1-）半变动费用占成本的1-产量变动的%=1-4%（1-）8%1-6%=-0.17%负数表示成本下降。8、某人5年后准备得到11.59万元，复利现值系数为0.863，计算现在应存入银行多少钱。现在应存入银行金额=11.59万元×0.863=10万元9、购买3年期、面值为53000元的债券，发行价52400元，若年利息率为4%，计算每年实得利息。每年实得利息=（到期本息和-买入价格）/支付期限所以在本题中，每年实得利息=（53000+53000×4%×3-52400）/3=2320（元）10、某公司收到一张面值为20万元的商业汇票，提前36天去银行贴现，月贴现率为1%，计算贴水和银行应付贴现票款。贴水=面值*贴现率*提前时间应付贴现票款=汇票面值-汇票面值*贴现率*提前时间在本题中，贴水=20万×1%×36/30=0.24万应付贴现票款=20万-0.24=19.76万11、某企业可比产品成本中，原材料价格上升1%，材料消耗定额下降2%，原材料占总成本的55%，计算并回答原材料变动影响成本变动情况。材料消耗定额和材料价格同时变动总和影响成本变动率=[1-(1+材料消耗定额变动%)（1-材料价格变动%）]材料费用占成本的%在本题中，原材料变动影响成本变动率=[1-（1+2%）×(1+1%)]×55%=-1.66%负数表明成本是降低的。12、某企业可比产品成本中，生产工人工资平均提高8%，劳动生产率提高6%，生产工人工资占总成本的20%，计算并回答工资费用变动影响成本变动情况。工资费用变动影响成本变动率=[1-（1+/-平均工资变动的%）/（1+/-劳动生产率变动的%）]*工资费用占成本率的%故本题中=[1-（1+8%）/（1+5%）]*20%=-0.57%负值表明产品中工资费用增大，成本上升。13、某企业只生产并销售一种产品，单价21元，单位变动成本17元，固定成本50万元，预计产量16万件。求盈亏临界点销售量、盈亏临界点销售额及预计利润。盈亏临界点销售量=固定成本总额单位售价-单位变动成本所以在本题中，盈亏临界点销售量=50/(21-17)=12.5（万件）盈亏临界点销售额=固定成本总额单位售价-单位变动成本单位售价本题中，盈亏临界点销售额=12.5万件×21元/件=262.5万预计利润=预计产量×（单价-单位变动成本）-固定成本=16*4-50=14万14、甲企业只生产并销售一种产品，单价80元，单位变动成本55元，固定成本50万元，预计产量3万件。求盈亏临界点销售量、盈亏临界点销售额及预计利润。盈亏临界点销售量=固定成本总额单位售价-单位变动成本所以在本题中，盈亏临界点销售量=50/(80-55)=2（万件）盈亏临界点销售额=固定成本总额单位售价-单位变动成本单位售价本题中，盈亏临界点销售额=2万件×80元/件=160万预计利润=预计产量×（单价-单位变动成本）-固定成本=3*25-50=25万15、有一个投资项目，当贴现率为22%时，净现值为9.49万元，当贴现率为24%时，净现值为－62.5万元，求该项目的内含报酬率。计算内含报酬率的内插法公式为：内含报酬率=低贴现率+[（高贴现率-低贴现率）/(低贴现率时的财务净现值绝对值+高贴现率时的财务净现值绝对值)]*低贴现率时的财务净现值绝对值=22%+[（24%-22%）/(9.49+62.5)]×9.49=22.26%四、复杂计算题1、某固定资产投资项目原始投资额1200万元，有效使用5年，无残值，其他资料如下列表格：单位：万元期间年利润额年折旧额现金净流入量1120400213032031402404150160520080要求：（1）计算投资I=10%的净现值、现值指数。（2）该项目的贴现率为20%时，净现值为27.46万元，当贴现率为25%时，净现值为－84.74万元，求该项目的内含报酬率。附：I=10%的复利现值系数表IN12345复利现值I=10%.909.826.751.683.621（1）由于净现值=1202(1)(1)(1)nnAAAArrr，所以投资I=10%的情况下，净现值为净现值=（120+400）×0.909+（130+320）×0.826+（140+240）×0.751+(150+160)×0.683+(200+80)×0.621=472.68+371.7+285.38+211.73+173.88-1200=1515.37-1200=315.37（万元）现值指数=315.37/1200=0.263（2）计算内含报酬率的内插法公式为：内含报酬率=低贴现率+[（高贴现率-低贴现率）/(低贴现率时的财务净现值绝对值+高贴现率时的财务净现值绝对值)]*低贴现率时的财务净现值绝对值=20%+[（25%-20%）/(27.46+84.74)]×27.46=21.22%2、科达公司2006年1月购买万盛公司发行的普通股股份300万股，每股面值2.5元，万盛公司共计发行普通股股票1000万股。2006年末万盛公司实现利润150万元；2007年1月万盛公司董事会决议按每股面值的5%发放股利，科达公司收到股利；2007年末公司亏损40万元；2008年实现利润50万元，2009年实现利润45万