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2010-2011年继续教育培训课程（企业类）试题第一章企业内控规范出台的背景和特点第二节实施范围与要求--[复习]施行《企业内部控制规范》的公司必须披露年度内部控制自我评价报告。(2分)A、对A、对B、错中小板和创业板上市公司暂不执行《企业内部控制配套指引》。(2分)B、错A、对B、错第二章企业内部控制基本规范--观念碰撞与误区辨析第十五节关于内部控制的要素（二）--[复习]建立举报投诉制度是企业内部控制“信息与沟通”要素的要求。(2分)A、对A、对B、错第十九节关于内部控制与风险管理--[复习]风险控制的目标是努力使风险事件的风险最小化。(2分)B、错A、对B、错第二十节关于内部控制的效用--[复习]内部控制能够完全杜绝企业舞弊的发生。(2分)B、错A、对B、错第三章企业内部控制应用指引第1号－－组织架构第一节该指引的现实与长远意义--[复习]“组织架构”应用指引的内容一共包括（）(2分)A、三章十一条A、三章十一条B、四章十二条C、五章十三条D、六章十四条第二节组织架构设计运行的主要风险--[复习]企业组织架构设计的最大风险是内部机构设计不科学。(2分)B、错A、对B、错第四节组织架构的设计风险控制（二）--[复习]上市公司治理结构设计有特殊要求。下列不属于特殊要求的是（）C、设立董事会秘书A、建立独立董事制度B、审计委员会中至少应有一名独立董事是会计专业人士C、设立董事会秘书D、设立工会组织第五节组织架构的设计风险控制（三）--[复习]坚决贯彻“一支笔”审批制度是落实企业的“重大决策、重大事项、重大人事任免和大额资金支付业务”风险控制的有效举措。(2分)A、对A、对B、错第六节组织架构的运行风险控制--[复习]企业应重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。(2分)A、对A、对B、错第四章企业内部控制应用指引第2号--发展战略第一节为什么要制定和实施发展战略第二节企业战略制定与实施的风险（一）--[复习]“企业内部控制应用指引---发展战略”中的发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与（）(2分)D、战略规划A、战略手段B、战略规则C、战略方向D、战略规划第四节如何制定企业发展战略（一）--[复习]独立董事不得进入战略委员会，但为保证专业性，可吸纳一定数量的社会专业人士进入该委员会。(2分)A、对A、对B、错第六节如何制定企业发展战略（三）--[复习]“发展战略”分为发展目标和战略规划两个层次。(2分)A、对A、对B、错第七节如何制定企业发展战略（四）--[复习]企业发展战略方案经董事会审议通过后还应报经股东（大）会批准才能付诸实施。(2分)A、对A、对B、错第五章企业内部控制应用指引第3号－－人力资源第一节人力资源对企业发展的意义--[复习]人力资源是企业董事、监事和高级管理人员的统称。(2分)B、错A、对B、错第二节人力资源指引的主要内容第三节人力资源管理的主要风险（一）--[复习]企业关键技术、商业秘密和国家机密泄露是企业人力资源管理应关注的重要风险之一。A、对A、对B、错第五节人力资源的引进与开发的风险控制（一）--[复习]企业选聘人员应当以岗选人、任人唯贤，不必在意岗位回避制度。(2分)B、错A、对B、错第九节人力资源的使用与退出的风控（二）--[复习]下列说法中符合“企业内部控制应用指引---人力资源”要求的是（）A、因人设岗，人尽其才A、因人设岗，人尽其才B、试用期满考核合格者方可正式上岗C、不应进行岗位轮换D、公平优先，兼顾效率第十节人力资源的使用与退出的风控（三）--[复习]人力资源风险控制重点应放在引进、开发、使用、考核和激励上，退出机制合理与否对企业影响有限。(2分)B、错A、对B、错第六章企业内部控制应用指引第4号－－社会责任第一节企业为什么要履行社会责任第二节企业应履行哪些社会责任--[复习]扶贫济困、安老助孤、帮残助医、支教助学等不属于企业社会责任的范围。(2分)B、错A、对B、错制定并发布“企业内部控制应用指引---社会责任”的目的是（D）(2分)A、促进企业节约资源，增加税收B、促进企业节约资源，实现利润最大化C、促进企业减少浪费，降低产品成本D、促进企业履行社会责任，实现企业与社会的协调发展第三节企业在履行社会责任方面的风险（一）--[复习]“企业内部控制应用指引---社会责任”第三条要求企业在履行社会责任时至少应当关注几个方面的风险（）(2分)C、四个A、二个B、三个C、四个D、五个第六节如何履行好社会责任（二）--[复习]下列有关企业安全生产管控的说法中不正确的是（C）(2分)A、安全生产必须实行严格的责任追究制度B、重大安全事故应及时报告，不得迟报、谎报和瞒报C、对于不可抗力造成的重大安全事故可以不报告，自行处理D、企业必须建立事故应急处理预案第七节如何履行好社会责任（三）--[复习]“三废”专指“废气、废水和废渣”，企业应加强对其回收、利用和处置等综合治理。A、对A、对B、错第七章企业内部控制应用指引第5号－－企业文化第一节企业文化建设的意义与作用--[复习]企业文化是内部控制的基础与土壤，什么样的企业文化产生什么样的内部控制。(2分)A、对A、对B、错下列有关企业文化建设的说法中不正确的是（A）(2分)A、企业文化建设的主角是工会组织B、企业文化是内部制控工作的基础C、企业文化建设可以为企业提供精神支柱D、企业文化建设关系企业的核心竞争力提升第二节企业文化建设的主要风险--[复习]“企业内部控制应用指引---企业文化”第三条要求企业在加强文化建设时至少应当关注几个方面的风险（）(2分)C、四个A、二个B、三个C、四个D、五个第六节如何打造优秀的企业文化（四）--[复习]企业文化评估是一种纯粹的外部要求，对企业本身无益。(2分)B、错A、对B、错第八章企业内部控制应用指引第6号－－资金活动第一节资金活动的概念及管控目的（一）--[复习]企业的资金活动是企业开展的各项日常资金收付活动的总称。(2分)B、错A、对B、错第八节筹资控制(四)--[复习]下列不属于企业筹资业务会计控制的是（A）(2分)A、建立筹资业务的记录、凭证和账簿B、按国家统一会计准则制度进行核算和监督，并计提相应的减值准备C、妥善保管筹资合同或协议、收款凭证、入库凭证等资料D、定期与资金提供方进行账务核对第十节投资控制(二)--[复习]股票资金的成本低于债券筹资的，所以应更多地使用股票筹集资金方式。(2分)B、错A、对B、错第十一节投资控制(三)--[复习]重大投资项目应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。(2分)A、对A、对B、错第十三节资金营运控制(一)--[复习]总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程。(2分)A、对A、对B、错下列不属于制定并发布“企业内部控制应用指引---资金活动”的目的的是（A）(2分)A、否定“一支笔”控制B、正常组织资金活动，防范和控制资金风险C、保证资金安全D、提高资金使用效益第十四节资金营运控制(二)--[复习]下列有关企业资金活动管控的说法中正确的是（B）(2分)A、企业集团必须实行资金集中管控B、股票筹资不一定是最好的筹资方式C、企业只需对重大的投融资方案进行可行性研究分析D、一人可以办理货币资金全过程业务第九章企业内部控制应用指引第7号－－采购业务第一节采购业务的范围及控制目的第二节采购业务流程--[复习]采购业务是企业购买材料及支付款项活动的总称。(2分)B、错A、对B、错第四节各环节主要风险点及管控措施(二)--[复习]企业除小额零星物资采购外，均应安排同一机构办理采购业务全过程。(2分)A、对A、对B、错第五节各环节主要风险点及管控措施(三)--[复习]企业应当建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单。(2分)A、对A、对B、错第七节各环节主要风险点及管控措施(五)--[复习]A、对物资验收过程中发现的异常情况，负责验收的机构或人员应当立即直接向供应商查明原因并及时处理。(2分)A、对B、错第八节各环节主要风险点及管控措施(六)第九节采购业务的后评估--[复习]下列有关企业采购付款环节管控的说法中不正确的是（D）(2分)A、付款前严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容B、对发现异常情况的采购业务应当拒绝付款C、合理选择付款方式，保证资金安全D、尽可能采取预付定金的方式支付相关款项第十章企业内部控制应用指引第8号－－资产管理第一节资产管理的范围与目的--[复习]制定并发布“企业内部控制应用指引---资产管理”的目的是（D）(2分)A、规范企业资产采购行为，控制资产采购风险B、净化资产使用环境，降低使用成本C、促进资产更新，提高产品质量D、提高资产使用效能，保证资产安全第二节企业至少应关注和控制的资产风险--[复习]“企业内部控制应用指引---资产管理”第三条要求企业在进行资产管理时至少应当关注几个方面的风险（）(2分)B、三个A、二个B、三个C、四个D、五个第五节存货各业务流程的主要风险与管控(三)--[复习]存货仓储管理的“六防”是指防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等。(2分)A、对A、对B、错第六节存货各业务流程的主要风险与管控(四)--[复习]存货盘盈、盘亏、毁损、闲置等情况属于常见现象，财会部门应会同仓储部门及时直接处理转账。(2分)B、错A、对B、错第八节固定资产各业务流程的主要风险及管控(二)--[复习]重大固定资产处置应当由决策机构实行集体审议或联签制度。(2分)A、对A、对B、错第九节无形资产各业务流程的主要风险与管控--[复习]直接接触技术资料人员一律不得调离企业。(2分)B、错A、对B、错第十一章企业内部控制应用指引第9号－－销售业务第一节销售业务的范围与管控目的第二节销售业务流程--[复习]“销售业务”应用指引中所称的销售包括企业所有的对外资产销售业务。(2分)B、错A、对B、错第六节销售各环节的主要风险与控制(四)--[复习]销售折扣和销售折让的幅度可由销售人员根据具体情况灵活掌握，不必报批。(2分)B、错A、对B、错第七节销售各环节的主要风险与控制(五)--[复习]赊销商品一般应取得客户的书面确认，必要时应要求客户办理资产抵押、担保等收款保证手续。(2分)A、对A、对B、错第八节销售各环节的主要风险与控制(六)--[复习]已核销的坏账又收回时应当及时入备查账，形成账外资金。(2分)B、错A、对B、错2010-2011年会计网上继续教育考题1、施行《企业内部控制规范》的公司必须披露年度内部控制自我评价报告。对2、企业内部控制基本规范应于2009年7月1日起在国内所有大中型企业施行错3、企业内部控制配套指引应于2011年1月1日在所在上市公司实施。错4、中小板和创业板上市公司暂不执行《企业内部控制配套指引》错5、建立举报投诉制度是企业内部控制“信息与沟通”要素的要求。对6、风险管理就是在特定环境中通过设定目标，识别与衡量风险，应对风险，将风险控制在企业可承受的范围内的过程。对7、内部控制能够完全杜绝企业舞弊的发生。错8、风险控制的目标是努力使风险事件的风险最小化。错9、组织架构是明确企业相关组织和机构的设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。这些组织机构应为（C）(本题分数：2分)A、董事会、经理层和企业内部各层级机构C、股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构B、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构D、股东（大）会、董事会、经理层和企业内部各层级机构10、组织架构的核心是公司治理结构和内部机构的设计和运行问题。对11、上市公司治理结构设计有特殊要求。下列不属于特殊要求的是（C）(本题分数：2分)A、建立独立董事制度C、设立董事会秘书B、审计委员会中至少应有一名独立董事是会计专业人士D、设立工会组织12、企业“重大决策、重大事项、重大人事任免和大额资金支付业务”的具体标准可由企业根据本企业的情况具体制定