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2010年初级财政税收经济师全真模拟试题经济师考试网更新：2010-10-24编辑：lo7ely11.财政收入的最主要来源是()。A.税收B.收费C.国有资产收益D.公债参考答案：A解析：税收是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段，例如，在我国税收收入占财政收入的比重为95%以上。12.下列属于非强制性财政收入的是()。A.所得税B.流转税C.国有资产收益D.罚没收入参考答案：C解析：以财政收入的征收权力为标准分类，可以将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入。①强制性财政收入主要内容包括税收收入、罚没收入、强制公债;②非强制性财政收入主要内容包括国有资产收益、自由公债收入、规费收入和其他收入。13.税制诸要素中的基础性要素为()。A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据参考答案：B14.在下列四级超额累进税率下，第三级的速算扣除数为()。四级超额累进税率表级距应税所得额税率15000元以下(含5000元)10%25000元-20000元(含20000元)20%320000元-50000元(含50000元)30%450000元以上40%A.500元B.2000元C.2500元D.4000元参考答案：C解析：为了解决超额累进税率计算税款比较复杂的问题，实际工作中引进了“速算扣除数”这个概念。本级速算扣除数=上一级最高所得额?(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数。第一级的速算扣除数为0。第二级速算扣除数=5000?(20%-10%)+0=500。所以第三级速算扣除数=20000?(30%-20%)+500=2500元。15.在减免形式中，被称为“困难减免”的是()。A.法定减免B.特定减免C.税基式减免D.临时减免参考答案：D解析：临时减免，又称为困难减免，是指除法定减免和特定减免以外的其他临时性减税免税。16.《中华人民共和国营业税暂行条例》属于()。A.税收法律B.税收法规C.税收规章D.行政文件参考答案：B解析：按照税法效力的不同，可以将税法分为：(1)税收法律：税收法律的法律地位和法律效力仅次于宪法而高于税收法规、规章;(2)税收法规：“条例”或者“暂行条例”。税收法规的效力低于宪法、税收法律，高于税收规章。(3)税收规章：“办法”、“规则”、“规定”。税收规章不作为税收司法的直接依据，而只具有参考性的效力。17.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处()以下的罚款。A.2000元B.5000元C.10000元D.50000元参考答案：D18.凡在中华人民共和国境内提供下列劳务的，应缴纳增值税的是()。A.提供运输服务B.提供餐饮服务C.提供加工、修理修配服务D.提供仓储服务参考答案：C解析：按照我国增值税法的规定，增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。题中A、C、D都应缴纳营业税。19.根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人增值税征收率为()。A.1%B.2%C.3%D.4%参考答案：C解析：第95页。根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。增值税的调整，由国务院决定。关于征收率的内容，属于今年教材发生变化的知识点，提请考生注意。20.下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有()。A.将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天B.预收性质的劳务收入，发生劳务的当天为纳税义务发生时间C.销售不动产采用预收款方式的，收到预收款的当天为纳税义务发生时间D.融资租赁业，取得收入当天为纳税义务发生时间参考答案：B解析：营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。21.以下不属于企业所得税纳税人的是()。A.合伙企业B.基金会C.外国商会D.农民专业合作社参考答案：A解析：企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。22.我国目前储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为()。A.0B.5%C.10%D.20%参考答案：A解析：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。23.每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，财产租赁所得4000以下的，计算应纳税所得额时减除的费用是()。A.收入额的20%B.800元C.1600元D.3200元参考答案：B解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;每次收入4000元以上的，准予减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。24.目前，对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入()。A.征收房产税B.免征房产税C.减征房产税D.缓征房产税参考答案：B解析：财税[2008]24号文件规定，对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征房产税。25.预测政府预算收支指标的方法中，利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的方法称为()。A.基数法B.系数法C.比例法D.定额法参考答案：C26.下列哪一项支出应列入部门预算中的项目支出()。A.某学校购入办公用品B.某医院对全院病房进行大型修缮C.某科学研究所每周例会支出D.某文化馆人员工资支出参考答案：B解析：项目支出预算是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。基本支出预算是行政事业单位为了保障机构的正常运转、完成日常工作任务所必需的开支而编制的预算，其内容包括人员经费和日常公用经费。27.我国实行委托国库制，负责经理国家金库的机构是()。A.中国人民银行B.商业银行C.政策性银行D.金融机构参考答案：A解析：我国采用委托国库制，由中央银行即中国人民银行经理国家金库，执行政府预算出纳业务。不设中央银行的地方，国库业务委托当地的商业银行办理。28.下列预算拨款原则中，要求主管部门之间不能发生支出预算拨款关系的原则是()。A.按预算计划拨款B.按事业进度拨款C.按核定的支出用途拨款D.按预算级次拨款参考答案：D29.年终结算指各级财政在()的基础上，结清上下级财政总预算之间的预算调拨收支和往来款项。A.拟定国家决算的编审办法B.年终清理C.季度收支计划D.本年度政府预算报告参考答案：B2010年经济师考试初级财政税收试题及答案一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)1．财政分配的主体是()。A．国家B．企业C．居民D．社会团体2．公共产品的特征不包括()。A．效用的不可分割性B．提供目的的盈利性c．受益的非排他性D．取得方式的非竞争性3．调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的()职能实现的。A．资源配置B．收入分配C．经济稳定D．监督管理4．在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是()。A．预算调节B．增加投资c．偿还国债D．社会保障5．关于财政支出的说法，错误的是()。A．包括预算内和预算外支出B．按其经济性质可分为购买性支出和投资性支出C．财政支出是由社会公共需要决定的D．内容是由法律法规决定的6．下列财政支出项目中，属于补偿基金的是()。A．基本建设支出B．国家物资储备支出C．企业挖潜改造支出D．社会保障支出7．在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是()。A．逐步提高职工生活水平的支出B．公共基础设施投资的最低需要支出C．追加国有企业生产基金支出D．国家物资储备支出8．关于我国行政管理支出的说法，正确的是()。A．用于社会积累的支出B．都用于行政机关的公用经费C．属于国家最基本的支出D．应该完全保证其增长需要9．建立财政投融资制度，较为成功的做法是()。A．发展政策性银行B．改造商业银行C．由中央银行代理业务D．直接吸收居民存款10．现代社会保障制度的核心内容是()。A．社会保险B．社会福利c．社会救助D．社会优抚11．一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是()。A．享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平B．享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚C．享有专门的养老保险制度保障，条件比～般工商业部门的劳动者略低D．没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平12．我国社会保障制度的建立始于()。A．新中国成立初期B．20世纪60年代C．“文革”结束以后D．改革开放以后13．从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是()。A．医疗保险B．养老保险C．疾病保险D．失业保险14．发达国家社会保障的资金来源主要是()。A．社会保障税B．社会保障收费C．一般税收D．企业收入和公债收入15．在社会保障资金来源运作模式上，世界上大多数国家采取的积累方式是()。A．现收现付式B．基金式c．一般财政预算拨款D．发行特种国债16．下列财政补贴项目中，属于分配环节补贴的是()。A．农副产品价格补贴B．工矿产品价格补贴C．财政贴息D．生产资料价格补贴17．财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从()的角度来衡量的。A．动态C．横向B．静态D．纵向18．由政府投资及其收益形成的收入是()。A．政府性基金B．企业所得税C．国有资产收益D．国债收入19·经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的()体系。A．弹性税制B．简单税制C．复合税制D．单一税制20．下列收入中，不属于政府预算正常收入的是()。A．税收收入B．非税收入C．收费收入D．债务收入21．下列由税务机关征收的税种中，属于中央税的是()。A．增值税B．资源税C．消费税D．房产税22．车船税的征税对象是()。A．净吨位B．自重吨位C．排气量D．车辆、船舶23·李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000元(含)以下税率为10％，收入10000元以上部分税率为20％，则李先生应纳税额为()元。A．1000B．2000C．3000D．400024·杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5％，假设当地规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为()元。A．100B．250C．350D．50025·大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20％，假设税法规定对其应纳税额减征10％，则大华公司5月份应纳税额为()元。A．2000B．10000C．18000D．2000026．关于纳税期限的说法，正确的是()。A．同一税种的纳税人的纳税期限相同B．增值税与企业所得税的纳税期限相同C．纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定D．不同生产规模的纳税人的纳税期限相同27．作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括()。A．v+mB．mC．vD．c+v+m28．关于增值税的说法，错误的是()。A．增值税属于价外税B．增值税属于间接税C．增值税的重要作用是调节收入差距D．我国增值税采用间接计算法计算税额29．下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是()。A．某商店为服装厂代销儿童服装B．某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工c．某生产企业将外购的水泥用丁生产车间的改造工程D．房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租30．关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定的说法，错误的是()。A．通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按小规模纳税人纳税C．超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税D．一般纳税人应当向主管税务机关申请资格认定31．增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6％征收率计算增值税的是()。A．典当业销售死当物品B．用动物毒素制成的生物制品C．以水泥为原料生产的水泥混凝士D．县级以