2010年注册会计师全国统一考试税法临考押密试卷

2010年注册会计师全国统一考试税法临考押密试卷一、单项选择题(本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用28铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效)1．下列关于税收的形式特征的描述正确的是()。A．强制性、无偿性、固定性B．取之于民、用之于民C．强迫性与整体返还性相结合D．财政性、调控性、监督性2．以下关于增值税的表述正确的是()。A．生产和流通的各个环节所创造的增值额之和，就是该项货物的最终销售额B．增值税一般要直接以增值额作为计税依据C．实行增值税的国家，据以征税的法定增值额都与理论上的增值额一致，即V+MD．债转股企业将货物转让的，免征增值税3．根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是()。A．电动汽车B．用厢式货车改装的商务车C．用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车D．车身12米并且有25座的大客车4．2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初人账原值800万元，已提折旧400万元。该企业上述业务应纳营业税()万元。A．20B．30C．32.50D．705．某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2009年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税l7万元，缴纳消费税30万元。该企业2009年4月应纳城市维护建设税()万元。A．2．80B．3．08C．2．52D．5．816．根据现行关税政策的规定，下列进口货物中享受法定减免税的是()。A．加工贸易产品B．国际组织无偿赠送进口的物资C．外国企业无偿赠送的慈善物资D．边境小额贸易进口的货物11．2009年5月，陈某从某汽车4s店购买一辆帕萨特轿车供自己使用，支付含增值税车价款210000元，另支付购买工具件和零配件价款2000元，车辆装饰费2500元。该汽车4s店对车价款开具“机动车销售统一发票”，对其他价款和费用开具普通销售发票。陈某应纳车辆购置税()元。A．17948．72B．18119．66C．18333．33D．2145012．专项作业车和轮式专用机械车的计税单位为自重每吨每年税额在16元～l20元的范围内确定，有权确定具体适用税额的部门是()。A．国家税务总局B．省级人民政府C．省级税务局D．县级人民政府13．某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。该企业应缴纳印花税()元。A．100B．130C．150D．18014．可以适用于所有类型的关联交易的合理转让定价方法是()。A．可比非受控价格法B．再销售价格法C．成本加成法D．交易净利润法15．依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是()。A．境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损B．扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起l0日内缴入国库C．扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款D．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税16．在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有()。A．一律就来源于境内、境外所得申报纳税B．在境内居住不满l年但超过90目的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税C．在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税D．在境内居住不满l83天的，应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限17．李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费(税后)54600元。客户应代扣代缴个人所得税()元。A．12760B．14300C．15400D．1860018．税务咨询最常见的咨询方法是()。A．口头咨询B．书面咨询C．网络咨询D．常年税务顾问19．下列属于我国税务行政处罚的主要主体是()。A．税务机关的内设机构B．税务机关的派出机构C．县以上的税务机关D．税务所20．以下关于常年税务顾问的表述正确的是()。A．是税务咨询最常见的一种咨询方法B．需制作规范文书，但不能采用电子信件形式C．咨询服务规范化，责任明确D．具有简便快捷的特点二、多项选择题(本题型共20小题，每小题1．5分，共30分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用28铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效)1．在我国税收法律关系中，权利主体双方中的一方是代表国家行使征税职责的税务机关，包括()。A．国家各级税务机关B．财政机关C．海关D．工商行政管理机关2．销售下列自产货物实行增值税先征后退政策是()。A．销售自产的综合利用生物柴油B．符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税C．利用风力生产的电力D．以垃圾为燃料生产的电力3．依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是()。A．卷烟生产企业出厂销售卷烟B．商业企业进口卷烟C．从事卷烟批发业务的单位将卷烟批发给零售商D．从事卷烟批发业务的单位将卷烟批发给其他卷烟批发商4．以下不符合营业税政策规定的是()。A．某省规定按期营业税起征点为每月营业额2000元，某纳税人月营业额2500元，适用5％营业税税率，则应纳营业税税额25元B．由于金融企业就是经营资金及其相关服务的企业，所以财产盘存中盘盈的现金应征收营业税C．某企业转让一间自建旧库房，由于售价没超过原值，所以不缴纳营业税D．某企业销售房屋连同土地使用权一并转让，则应区分不动产和土地使用权价款，分别按转让无形资产和销售不动产项目缴纳营业税5．以下说法正确的是()。A．资源税、城建税和教育费附加都具有进口不征、出口不退的计税规则B．流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，城建税应随同“三税”在经营地缴纳C．城市维护建设税的计税依据不包括纳税人违反增值税、消费税、营业税法规而加收的滞纳金和罚款D．跨省开采的油田，汇总在核算地缴纳城建税6．关于关税的减免税，下列表述正确的有()。A．无商业价值的广告品视同货物进口征收关税B．在海关放行前因不可抗力损失的货物，经海关查明属实可酌情减免进口关税C．盛装货物的容器单独计价的不征收关税D．关税税额在人民币50元以下的货物免征关税7．下列表述符合资源税纳税义务发生时间规定的有()。A．扣缴义务人代扣代缴税款的，纳税义务发生时间为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天B．纳税人自产自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送使用当天C．纳税人采用预收货款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为收到预收款当天D．纳税人采用分期收款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为发出应税产品当天8．下列业务应缴纳土地增值税的有()。A．房地产评估增值的B．某商业企业以土地作价入股投资开办工厂C．将自有房产赠送给客户的D．出地、出资双方合作建房，建成后又转让的9．下列房产中，可以免征房产税的有()。A．军队出租的空余房产B．商业银行经营用房产C．企业按政府规定价格向职工出租的单位自有房产D．在用的毁损不堪居住的房产10．在税率当中采用了幅度形式的有以下()等税种。A．房产税B．契税C．车船使用税D．城镇土地使用税11．下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有()。A．销售应税车辆的行为B．购买使用应税车辆的行为C．自产自用应税车辆的行为D．获奖使用应税车辆的行为12．关于契税的计税依据，下列表述正确的有()。A．以协议方式出让国有土地使用权的，仅以土地出让金作为计税依据B．房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据C．买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用D．土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据13．依据新企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时不得扣除的项目有()。A．向投资者支付的股息B．经核定的准备金支出C．企业转让资产的净值D．企业预缴的企业所得税14．下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有()。A．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点B．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点C．非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点D．非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税15．下列各项中，适用5％～35％的五级超额累进税率征收个人所得税的有()。A．私营有限企业B．合伙企业的生产经营所得C．个人独资企业的生产经营所得D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得16．下列所得应按：C资、薪金所得项目纳税的有()。A．公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红B．个人担任董事职务且不在公司任职、受雇的，取得的董事费收入C．出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入D．城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分17．行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止()。A．作为申请人的法人或者其他组织终止后，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的B．申清人死亡，没有继承人或者继承人放弃行政复议权利的C．申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的D．申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人的18．税务机关派出人员在进行检查时，必须出示()。A．外出经营活动税收管理证明B．工作证C．税务检查证D．税务检查通知书19．税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款的情况包括()。A．20元以下罚款B．50元以下罚款C．1000元以下的罚款D．不当场收缴罚款事后难以执行20．税务委托代理关系可以变更的原因有()。A．代理项目发生变化B．委托方解体C．由于客观原因，需要提前完成协议时间的D．代理人发生变化三、计算题(本题型共5小题，每小题6分，共30分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效)1．某商业企业是增值税一般纳税人，2005年4月留抵税额3000元，5月发生下列业务：(1)购入壁纸一批，取得增值税发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50％用于基建库房工程，50％用于零售，取得含税收入150000元。(2)购入书包l0000个，价款l00000元，增值税17000元．将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售。(3)收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年。(4)为B出版社代销图书，取得零售收入79100元。和B企业结账，支付B企业45200元，取得增值税发票。另向8企业收取结账额5％的促销费。(5)将废旧包装物卖给废品回收公司，取得支票6000元。要求计算：(上述相关增值税发票均经认证)(1)该企业当期可抵扣增值税进项税；(2)该企业当期的增值税销项税；(3)该企业当期应纳增值税；(4)该企业当期应缴纳营业税。2．县城的晨曦广告公司被税务机关核定收入额与应税所得率计算企业的税款(应税所得率为l5％)2009年1季度发生业务：(1)与摩托车厂签订合同，收取费用80万元为其设计制做广告，合同承诺制作和在电视台最佳时段播出该广告。广告公司在将该广告交由省电视台播出时，支付播出费70万元，取得省电视台广告部开具的发票。(2)与星星文具厂签订合同，收取费用10万元，为其设计制做广告并以灯箱形式发布。(3)开支摩托车厂广告人员摄制支出物料开支6万元，支付外聘摄影师张某费用4000元(代付税款)外聘化妆师王某费用2000元(代扣税款)。(4)开支为文具厂广告物料费用l000元，交由灯箱厂制做广告灯箱完成支付灯箱厂制作费7万元。晨曦公司另支付手续费l000元，获得广发布许可，将灯箱树立于指定位置。要求计算：(1)该广