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中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：年注册税务师考试《税法一》真题总分：140分及格：84分考试时间：150分一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意）(1)纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.实体从旧原则(2)关于税法的效力，下列表述错误的是（）。A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B.我国人大制定的税法在主权管辖的全部领域发生效力C.在诉讼发生时，税收程序法优于实体法，主要是为了确保国家课税权的实现D.我国税法采用属人与属地相结合的原则(3)关于税法的效力和解释，下列表述不正确的是（）。A.只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释就具有与被解释的法律、法规、规章相同的效力B.立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据C.法定解释具有针对性，因此仅限于具体的法律事件或事实，不具有普遍性和一般性D.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力(4)税收程序法是指如何具体实施税法的规定。下列有关税收程序法的表述中，正确的是（）。A.办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务B.纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序C.提供担保是纳税人纳税前必经的程序D.纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施(5)下列不属于国际反避税措施的是（）。A.防止通过纳税主体国际转移进行国际避税的一般措施B.防止通过纳税客体国际转移进行国际避税的一般措施C.防止利用避税地避税的措施D.避免税收歧视，实行税收无差别待遇中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(6)计税依据，又称计税基数，简称税基，是指税法规定的用以计算应纳税额的依据，以下表述正确的是（）。A.增值税的计税依据是货物的销售收入．，企业所得税的计税依据是企业的利润B.课税对象是税法中规定征税的标的物，而计税依据是在标的物已经确定的情况下，对标的物计算税款的依据或标准C.计税依据表现为实物形态时，课税对象和计税依据一般是一致的D.车船税的计税依据和课税对象是一致的(7)某企业财务人员因对所得税税前扣除规定理解不正确，导致2008年应纳税所得额计算有误，造成少缴所得税税款2万元，按规定当地税务机关一般情况下可在（）内可以追征税款、滞纳金。A.3年B.5年C.7年D.8年(8)某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得l00万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是：本国40％、甲国30％、乙国40％、丙国50％，则乙国抵免限额是（）。(上述的所得均为税前所得)A.16万元B.14万元C.12万元D.24万元(9)王某10月份取得收入6900元，若规定起征点为1600元，采用超额累进税率，应税收入1000元以下的，适用税率为5％；应税收人1000～2000元的，适用税率为10％；应税收入2000～5000元的，适用税率为15％；5000元以上，适用税率为20％。则王某10月应纳税额为（）元。A.325B.420C.660D.980(10)某制药厂(一般纳税人)从药材种植基地采购中药材(根茎)黄芩20吨，共支付货款20万元，取得普通发票，途中支付运费2万元，其中：含装卸费0．3万元、建设基金0．2万元，取得运费发票。则可以抵扣的进项税是（）万元。A.2．72B.2．74C.0．12中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：．6(11)辅导期一般纳税人增购专用发票预缴增值税的处理，下列陈述不正确的是（）。A.纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的一次退还B.纳税人本次预缴增值税大于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票C.主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额D.经审核，纳税人缴税和专用发票发售情况无误，且纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴税款可直接发售专用发票(12)下列说法正确的是（）。A.核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产之月起l0个年度内，统一实行增值税先征后退政策B.上海期货交易所应对黄金期货交割并提货环节的增值税税款实行单独核算，并享受增值税先征后退政策C.金融机构向个人销售实务黄金的行为，应照章征收增值税D.国内开采或加工的钻石，通过钻石交易所销售的，在国内销售环节照章征收增值税，并可按规定开具专用发票(13)下列表述不符合税法有关规定的有（）。A.对国家管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书取得的工本费收入，不征收增值税B.工厂自采地下水用于生产，应缴纳增值税C.邮政部门销售集邮商品，应当征收营业税D.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税(14)下列选项中，应征收增值税的是（）。A.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，直接用于本单位或本企业建筑工程B.因转让著作所有权而发生的销售电影母片的业务C.银行销售金银D.娱乐场取得的收入(15)某软件开发企业为增值税一般纳税人，2009年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。A.10200中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(16)某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，粮食白酒定额税率为每斤0．5元，比例税率为20％，啤酒税额每吨250元(出厂价在3000元以上的)。该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计（）元。A.362253．75B.339877．62C.362161．25D.338798．84(17)根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（）。A.纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额B.金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额C.带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费D.以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额(18)某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2008年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17％，出口退税率为13％，汇率为1：6．8)下列表述正确的是（）。A.应退增值税45318元，免抵增值税额0元B.应退增值税37466元，免抵增值税额6136元C.应退增值税24050元，免抵增值税额19552元D.应退增值税26570元，免抵增值税额8842元(19)某企业为增值税一般纳税人，2009年5月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款l20000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为（）万元。A.3．99B.3．94C.3．79D.3．66中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(20)某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收人158950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送VIP客户)；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。(金银首饰的消费税税率为5％，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10％)该企业上述业务应纳消费税为（）元。A.4048．29B.5983．16C.9559．59D.5286．09(21)某进出口贸易公司2008年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美形箱，起卸前的运费110美影箱，保险费100美元/箱。该公司进口环节应纳税金（）元。(关税税率20％，1美元=8．0人民币元)A.566700B.648200．91C.454412D.460912(22)某酒厂2009年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5形斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税（）元。(题中的价格均为不含税价格)A.483000B.478550C.352550D.391240(23)根据现行消费税的规定，下列说法不正确的是（）。A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款C.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税(24)李某2008年1月15日以30万元购买一套非普通住宅，并另付房产经纪咨询费0．6万元；2009年4月以45万元将这套住宅卖掉，则李某应纳营业税为（）。A.0．25万元中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：．55万元C.0．75万元D.2．25万元(25)下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（）。A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.纳税人跨省承包工程的，应当向其工程所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税(26)依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是（）。A.有线电视的初装费按服务业税目征收营业税B.自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税C.代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，按“服务业”税目征收营业税(27)下列各项中，不符合城市维护建设税有关规定的有（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额B.因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库C.城市维护建设税以“三税”为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款D.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依