2010年注册税务师考试税法二模拟试题08

2010年注册税务师考试税法二模拟试题08!一、单项选择题1.下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（）。A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.企业自建的商品房转为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入2.根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）。A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企业3.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2008年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额2000万元，贷款年利率是4.2％，2008年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2008年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。A.84B.63C.28D.214.根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（）。A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧B.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧C林木类生产性生物资产，折旧年限不得超过10年D.通过债务重组方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础5.某服装生产企业2008年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元（系从被投资企业分回的投资收益），接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2008年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（）万元。A.450B.500C.50D.3506.下列说法中不符合企业所得税法规定的是（）。A.企业免税收入对应支出形成的费用不得扣除B.企业的不征税收入用于支出形成的费用不得扣除C.企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出一般不得重复扣除D.企业发生的收益性支出和资本性支出均可在发生当期直接扣除7.某工业企业，职工98人，2008年资产总额2500万元，实现会计利润15万元，计入成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0.8万元，支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2008年度应纳所得税额是（）万元。A.2.51B.3.34C.4.18D.5.268.甲企业2008年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元、股权持有到2009年12月31日。甲企业2009年度生产经营所得为450万元，当年应纳税所得额为（）万元。A.275B.68.75C.175D.112.59.根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（）。A.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳B.扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款C.税务机关在追缴该企业应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该企业D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人10.某企业2008年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A.50B.60C.70D.8011.根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是（）。A.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴12.莫妮卡女士2008年6月3日来华执教于境内的某大学，2008年6月26日离境，该外籍个人境内居住天数、境内工作天数分别为（）。A.24天、23天B.22天、23天C.23天、24天D.23天、22天13.张某还有22个月至法定退休年龄，2008年12月份办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次性收入18000元。张某当月工资为1660元，则张某应就其领取的一次性收入的当月缴纳个人所得税（）元。A.0B.883C.1775D.178114.某企业雇员王某2008年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（）元。A.5505B.4925C.4410.01D.4245.0115.一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（）。A.提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得D.转让境外的建筑物、土地使用权等财产给我国居民纳税人而取得的所得16.张某2009年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2009年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月2600元，广告费6.8万元）。2009年张某应缴纳个人所得税（）元。A.17750B.20550C.20270D.2195017.某外籍人员是德国公司驻华代表处职员，该代表处采用核定利润方法征税。2008年在华时间为135天，11月份工资为51000元，全部为外国公司在境外支付，11月份在华工作时间为20天。该外籍个人11月份应纳个人所得税额为（）元。（德国与我国缔结税收协定）A.0B.2528.13C.6990D.676518.下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的有（）。A.个人投资者从上市公司取得的股息所得B.企业员工从企业取得的借款年终未归还的C.编剧从电视台取得的剧本使用费收入D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入19.某外籍人员2008年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币30000元，12月20日离开中国，则2008年12月份该外籍人员应缴纳个人所得税额（）元。A.10185B.6735.24C.6570.97D.6406.6920.按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）。A.扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费B.自2008年10月9日起，个人取得的储蓄存款利息所得C.县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金D.军人的转业安置费21.根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是（）。A.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款B.个体工商户从事生产经营所得应自行申报纳税C.个人独资企业的投资者应向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税D.以核定方式征收个人所得税的个人独资企业，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率22.下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是（）。A.2008年11月1日起，居民个人销售住房B.非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位C.某企业将办公楼捐赠给其子公司D.企业将房产所有权转让给境外非营利的社会团体23.某工厂转让一栋造价550万元的旧办公楼，转让收入为700万，已提折旧300万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则应纳土地增值税（）万元。（不考虑其他税费）A.30B.140C.120D.5024.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。A.税务部门估定的价格扣除B.房地产评估价格扣除C.税务部门与纳税人协商的价格扣除D.房地产原值减除20%后的余值扣除25.纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）。A.居住所在地B.房地产坐落地C.生产经营所在地D.由当地税务机关确定26.下列不属于印花税购销合同列举范围的是（）。A.预购合同B.采煤单位和用煤单位间的供应合同C.易货合同D.电网与用户之间签订的供用电合同27.下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（）。A.对于一项信贷业务，如果只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据B.技术开发合同就合同所载的报酬以及研究开发经费作为计税依据C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D.对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据28.某交通运输企业2008年12月签订以下合同（1）与某银行签订融资租赁合同，合同标的为新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元（2）与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物保险费10万元）（3）与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定（4）与某基金公司签订有价证券转让合同，证券转让所得是200000元。该企业当月应缴纳的印花税是（）元。A.505B.540C.605D.70529.同一种类应税凭证，需频繁贴花的，纳税从可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为（）。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（）内不改变。A.5天、半年B.10日、一年C.一个月、一年D.半年、一年30.根据印花税的有关规定，下列说法不正确的是（）。A.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花B.对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在3年内分次贴足印花C.对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查D.应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额31.下列属于房产税征税对象的是（）。A.企业对外出租用房B.水塔C.工厂围墙D.玻璃暖房32.某企业2008年原有厂房原值是1000万元，同年9月1日将其中原值300万元的旧仓库对外投资联营，当年收取固定利润12万元。另外，委托施工企业建造生产车间，7月末办理验收手续，入账原值为400万元，当地政府规定房产计税余值扣除比例为30％，该企业2008年度应缴纳房产税（）万元。A.12.92B.10.4C.8.96D.4.5233.下列各项中，应当征收房产税的是（）。A.行政机关所属的招待所使用的房产B.自收自支事业单位按政府规定的价格向职工出租的单位自有房屋C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产34.有关车船税的计税依据，下列表述正确的有（）。A.车辆自重尾数在0.5吨以下者免算B.从事运输业务的船舶所挂的拖船，均按船舶税额的70％计征C.对无法准确获得自重数值或自重数值明显不合理的载货汽车，由主管税务机关根据车辆自身状况并参照同类车辆核定计税依据D.客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额征税，载货部分按载货汽车税额减半征税35.某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车8辆（其中有3辆归企业自办学校专用）。该企