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Author:://年注税备考——税法一考试测验模拟试题08一、单项选择题1.对于国际税法和国内税法的关系陈述，不正确的是（）A.税收协定具有高于成员国国内税法的效力，从这个意义上说，各成员国的征税活动要服从于国际税收协定B.任何情形下，主权国家国内税法的调整均是其内政或内部事务，但是缔约国对方可以因为已经签订了税收协定为由拒绝接受C.各国签订税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权力，这是国际法中不干涉内政的体现D.因成员国修订税收优惠办法，造成税收协定的条款严于已经修改的国内税收优惠的，国际上按孰优原则处理2.《财政部国家税务总局关于调整乘用车消费税政策的通知》（财税[2008]105号）明确，自2008年9月1日起，气缸容量在4.0升以上的乘用车，税率由20％上调至40％。某地税务机关在2008年9月1日开始对当地的在4.0升以上的乘用车生产厂家按40％的税率征收消费税。该税务机关的行为，体现了税法适用原则中的（）。A.程序优于实体法原则B.新法优于旧法原则C.法律优位原则D.法律不溯及既往原则3.纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的有（）。A.纳税期限内有连续3天以上为法定节假日的，可以顺延B.按期纳税的纳税间隔期一般分为5种期限C.个人所得税中的劳务报酬所得采取按年计征D.除以1个月作为纳税间隔期外，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日起7日内预缴税款4.下列关于减免税的说法正确的有（）。A.起征点属于税基式减免B.减免税的权限属于全国人大及其常委会C.零税率属于税额式减免D.减半征收属于税率式减免Author:://“在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。”而国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是指实际居住活在某一个特定时期内的居住地”，上述解释为（）解释。A.字面解释B.限制解释C.扩充解释D.立法解释6.王某2008年4月份取得收入6900元，若规定起征点为2000元，采用超额累进税率，应税收入2000元以下的，适用税率为5%；应税收入2000～3000元的，适用税率为10%；应税收入3000～5000元的，适用税率为15%；5000元以上，适用税率20%。则王某4月应纳税额为（）元。A.325B.420C.880D.9807.王某取得劳务报酬收入100000元，免征额为3000元，税率为20%；若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征3成，超过30000～40000元的部分，加征5成；超过40000元以上的部分，加征10成。则王某应纳税额为（）元。A.12600B.12280C.32400D.328008.甲国某居民有来源于乙国的税前所得200万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为（）。A.25万元B.5万元C.5.75万元D.09.下列项目适用17%税率的有（）。A.自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水B.苗圃销售自种花卉C.印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）Author:://下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.生产免税药品耗用的外购材料11.某新华书店（一般纳税人）批发图书一批，每册含税标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定10日内付款享有2%折扣，购买方如期付款；本期销售电子出版物共取得不含税收入280000元；本期通过认证的专用发票注明税金为18250元。则应该缴纳增值税额为（）。A.11610.62元B.11523.63元C.11623.62元D.19760.62元12.某生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口与内销。2008年8月份发生以下业务：购进原材料增值税专用发票上注明价款100万元，内销收入50万元，支付销货运费2万元，取得运输企业开具的发票。出口货物离岸价格180万元，以上购销业务款项均已收付，购进材料均于当月验收入库。（出口货物税率为17%，退税率为13%）计算当期免抵税额为（）万元。A.0B.11.55C.21.58D.21.9613.下列环节既征消费税又征增值税的有（）。A.卷烟的生产和批发环节B.金银首饰的生产和零售环节C.黄金首饰和戒指的零售环节D.某商场销售粮食白酒14.依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（）。A.邮政部门销售集邮商品，不征收增值税B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C.因转让著作所有权而发生的录音磁带，需要缴纳增值税D.受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税Author:://某化工厂在购进生产材料时，取得供货方虚开的增值税专用发票，经税务机构核实，属于善意取得，下列的陈述，符合规定的处理方法是（）。A.对某化工厂不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款B.对某化工厂不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款C.某化工厂不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论D.某化工厂能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，也不可以抵扣进项税款16.下列关于出口退税，不正确的是（）。A.来料加工复出口货物退税，应退税额＝出口货物应退税额－销售进口料件应抵减退税额B.外贸企业出口货物退增值税的计税依据为购进货物的增值税专用发票注明的进项金额和出口货物对应的退税率计算C.增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的外购旧设备，实行免税不退税的办法D.小规模纳税人出口的自用旧设备，实行免税不退税的办法17.某超市为增值税小规模纳税人。2008年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；本期购进税控机器取得增值税普通发票，注明价税合计12800元。该超市当月应纳增值税（）元。A.2273.50B.4807.69C.2947.86D.4950.0018.2009年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（）。A.7200B.4290C.8450D.345019.烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2008年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税（烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（）。A.加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450元B.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元Author:://元，应纳消费税37800元20.某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）2008年8月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入58950元，销售金项链取得含税收入35780元；向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入12378元，该营销调查事务所主要用来赠送客户；该企业上述业务应纳消费税为（）元。A.4667.19B.5983.16C.4081.62D.5286.0921.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。A.进口实木地板B.调味料酒C.零售化妆品D.零售白酒22.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的拖拉机专用轮胎D.以委托加工的燃料油为原料生产的应税消费品23.下列表述中，不符合营业税规定的是（）。A.自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准B.消费者持服务单位销售或赠与的固定面值消费卡进行消费时，对该服务单位应照章征收营业税C.铁路关联收入，包括运输加价收入、自备车管理费等D.中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税24.某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（）。A.将写字楼交付对方使用的当天B.写字楼所有权转移的当天C.赠与人允诺赠与的当天D.承受写字楼人缴纳契税的当天Author:://下述关于营业税的政策陈述,正确的是（）。A.将土地使用权转让给农业生产者用于开办农副产品加工厂时，取得的土地转让收入免征营业税B.以无形资产投资入股，共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资后转让其股权的征收营业税C.从事建筑安装工程作业的营业额不应包括设备的价款D.境内单位提供设计、工程监理、调试和咨询等应税劳务的，纳税地点为工程所在地26.根据营业税减免税规定，下列说法错误的是（）。A.社保基金理事会运用社保基金买卖债券的价差收入免征营业税B.从事个体经营的军队转业干部，自领取营业执照之日起，3年内免征营业税C.按现行规定，个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税D.对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税27.营业税征税范围为：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产。下列关于“境内”含义的陈述，正确的是（）。A.强调的是劳务“发生在境内”，并不是说发生在境外的劳务不属于营业税的征收范围B.境内单位派出本单位的员工赴境外，为境外企业提供劳务服务收入汇回境内，也征收营业税C.境内航空公司将乘客运往巴黎，不征收营业税D.在境内组织游客出境旅游，属于营业税的征收范围28.某超市为增值税小规模纳税人，2008年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收