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中国资格考试网电话：010—82599345QQ:7740065792010年注税备考——税法二考试测验模拟试题11一、单项选择题（共40题，每题1分，每题的4个选项中，只有1个符合题意）1.税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，是国家主权的重要组成部分。根据国际上通行做法，我国选择了（）的双重管辖权标准，最大限度维护我国的税收利益。A.地域管辖权和公民管辖权B.地域管辖权和居民管辖权C.公民管辖权和居民管辖权D.收入来源地管辖权和居民管辖权2.下列不是我国企业所得税纳税义务人的是（）。A.从事经营活动并取得经营收入的事业单位B.国有企业C.个人独资企业D.外商投资企业3.下列对有关所得来源确定的表述中，不正确的是（）。A.销售货物所得，按交易活动发生地确定B.股息、红利等权益性所得，按照分配所得的企业所在地确定C.动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定4.纳税人以非货币形式取得的收入，应当按（）确认收入额。A.评估价值B.公允价值C.成本价值D.平均售价5.下列有关收入确认时间的表述，正确的是（）。A.以分期收款方式销售货物的，按合同约定的收款日期确认收入的实现B.企业受托制造大型船舶的，在船舶完工时确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业将分得的产品出售的日期确认收入的实现D.采取预收款方式销售货物的，在收到货款时确认收入的实现中国资格考试网电话：010—82599345QQ:7740065796.某金融企业2008年会计利润总额为320万元，当期通过非营利组织向某贫困地区捐赠了一辆小汽车，汽车原价62万元，已经提取折旧12万元，在捐赠过程中发生了运费3.4万元，该汽车公允价值为60万元，假如当期无其他纳税调整事项，则调整后该企业当期的应纳税所得额为（）万元。A.320B.370C.350.25D.341.67.企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的是（）。A.用于市场推广B.用于股息分配C.用于对外捐赠D.自建商品房转为自用8.某居民企业2008年度产品销售收入4000万元，发生现金折扣200万元，销售下角料取得收入600万元，取得股息收入300万元。当年发生业务招待费18万元，则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费为（）万元。A.18B.23C.10.8D.229.企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入，以下方法不属于企业所得税劳务完工进度确定的是（）。A.已完工作的测量B.已提供劳务占劳务总量的比例C.发生成本占总成本的比例D.合同约定的劳务量10.某居民企业2008年实际支出的工资总额为200万元，本期发生福利费32万元，拨缴的工会经费3.8万元（已经取得工会拨缴款收据），实际发生职工教育经费4.8万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A.0B.4C.4.2中国资格考试网电话：010—82599345QQ:774006579D.5.411.在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目的说法中正确的是（）。A.企业计提的工资、薪金支出准予据实扣除B.企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除C.企业发生的合理的劳动保护费支出，准予扣除D.诉讼费用不得扣除12.某商场为了促销，推出“买一赠一”的销售方式，买一大桶花生油赠送同一品牌一小瓶花生油，大桶进价每桶30元，售价45.2元，小瓶进价每瓶7元，售价11元（以上售价为含税价），假设当月销售大桶花生油100桶，那么该商场当月应确认的大桶花生油的收入为（）元。（税率为13%）A.3664.86B.3243.24C.3217D.400013.某食品生产企业2008年度取得如下收入：销售自产食品收入150万元、销售边角余料收入30万元、出租房屋收入20万元、投资收益60万元（系从境内被投资企业分回的投资收益）、接受捐赠收入50万元。发生如下成本费用及税金：销售成本80万元、管理费用30万元（其中业务招待费5万元）、销售费用15万元、财务费用20万元、营业税金及附加5.8万元、营业外支出为公益性捐赠支出16万元，则该企业2008年度应纳税所得额为（）万元。A.87.2B.85.2C.82.2D.26814.某居民企业2008年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A.B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30％，租金所得100万元，B国规定的税率为20％。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税（）万元。A.726B.779C.715D.770中国资格考试网电话：010—82599345QQ:77400657915.下列表述中，不符合所得税相关法规的是（）。A.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15％的税率征收企业所得税B.企业对固定资产加速折旧，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%C.对于工业企业，小型微利企业的标准是，年度会计利润不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元D.企业在纳税年度内无论盈利还是亏损，都应当按照税法有关规定向税务机关进行纳税申报16.下列项目中，属于工资、薪金所得项目的是（）。A.独生子女补贴B.劳动分红C.托儿补助费D.差旅费津贴17.下列人员为个人所得税非居民纳税义务人的是（）。A.在中国境内有住所的个人B.去法国就读博士学位的中国国民C.在中国境内定居的外国侨民D.在中国境内居住不满183天的香港同胞18.中国公民郑某2008年1－12月份每月工资2200元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金6000元。则郑某2008年应缴纳个人所得税（）元。A.425B.436C.440D.47019.对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对雇员实行的营销业绩奖励，应按（）项目征收个人所得税。A.劳务报酬所得B.股息、红利所得C.其他所得D.工资、薪金所得20.根据我国个人所得税法的规定，居民纳税人和非居民纳税人的划分标准是中国资格考试网电话：010—82599345QQ:774006579（）。A.习惯性住所标准B.时间标准C.习惯性住所和时间标准D.永久性住所标准21.王某为一家私营企业的董事兼投资者，2008年从该公司取得董事费收入8万元，将其中3万元通过民政部门捐赠给贫困地区；以投资者的名义向该私营企业借款4万元用于非生产经营，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税（）元。A.15250B.15400C.18190D.1944022.下列说法中错误的为（）。A.财产转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税D.个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税23.2009年吴某由国内机构派往国外工作6个月，工资由境外工作机构支付，每月折合人民币40000元，外国机构每月代扣代缴了个人所得税7500元；在境外工作期间，吴某取得该国劳务报酬折合人民币50000元，按该国税法缴纳了个人所得税9200元。吴某的境外所得在我国应缴纳个人所得税（）元。A.830B.750C.350D.38524.某个人独资企业2008年度发生直接成本80万元、其他费用40万元，收入总额不能准确核算。假定该个人独资企业适用的应税所得率为20％，该个人独资企业2008年度应缴纳个人所得税（）万元。A.4.845B.5.635C.7.930中国资格考试网电话：010—82599345QQ:774006579D.9.82525.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（）。A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款26.某报社记者2008年12月取得工资6000元，同时在本报社报纸上发表文章，取得报酬2000元。同时该记者还在其他杂志上发表文章，取得报酬3000元，则该记者12月应缴纳个人所得税（）元。A.1480B.1425C.1133D.139027.赵某2008年2月通过拍卖方式以110万元购入天地公司“打包债权”260万元，其中甲企业欠天地公司100万元，乙企业欠天地公司160万元。2008年10月赵某通过诉讼从甲企业追回款项80万元，发生诉讼费5万元。则赵某处置债权应纳个人所得税为（）万元。（保留小数点后两位）A.8.46B.6.54C.3.49D.5.9828.某个人独资企业2008年全年销售收入为10000000元，销售成本和期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费和业务宣传费230000元，投资者工资24000元，准予扣除的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为（）元。A.328300B.326030C.316250D.33793029.某市房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入12000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1200万元，开发成本2200万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出180万元，但由于该公司同时建造写字楼，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额中国资格考试网电话：010—82599345QQ:774006579（）万元。A.2107B.2307.5C.2698D.275030.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。A.分别向房地产坐落地各方的B.向事先选择房地产坐落地某一方的C.向房地产坐落地的上一级D.先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地的上一级31.某房地产开发企业2008年开发三期普通住宅，从当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额2000万元；以借款和自有资金购买土地使用权2300万元，合同注明土地使用权70年，已取得有关证件；至2008年底对外销售60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业