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中国资格考试网2010年注税备考——税法二考试测验模拟试题13一、单项选择题1.在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，但不包括（）。A.国有企业B.私营企业C.外商投资企业D.个人独资企业和合伙企业2.非居民企业在我国境内设立机构、场所的，就下列（）缴纳企业所得税。A.来源与中国境内的全部所得B.来源与中国境外的全部所得C.来源于中国境外与所设机构、场所没有实际联系的所得D.只就来源于境内的所得纳税，境外的所得不纳税3.下列项目中，不计入应税所得额缴纳企业所得税的是（）。A.财政拨款B.国债转让收入C.企业将自产货物用于职工福利D.企业将自产货物用于赠送4.某化妆品生产企业，2008年全年产品销售收入3000万元，出租包装物租金收入100万元，出售固定资产50万元，捐赠收入10万元；当年实际发生业务招待费50万元。该企业当年准予在税前扣除的业务招待费金额是（）万元。A.50B.30C.15.5D.15.85.某生产企业2008年度向主管税务机关申报应税收入650万元，会计利润是50万元，其中，营业外支出中包含通过政府机关向贫困地区捐款10万元，向红十字事业捐赠5万元，向受赠人直接捐赠3万元；其他纳税调整增加额10万元，纳税调整减少额5万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税为（）万元。A.16.60B.14.75中国资格考试网C.16.75D.15.356.某企业2008年购买40万元节能设备用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。该企业2007年未弥补完的亏损10万元，2008年应纳税所得额30万元，企业2008年应缴纳所得税（）万元。A.0B.5C.4D.17.某公司2008年度实现利润总额300万元，其中含A国税后投资收益45万元，A国企业所得税税率为20％（与我国有税收协定），实际缴纳了15％的所得税；含向B国税后投资收益30万元，A国企业所得税税率为15％（与我国有税收协定），实际缴纳了15％的所得税。该公司2008年度在我国应缴纳企业所得税（）万元。A.75B.81.18C.65.08D.62.438.某公司2008年度自行申报应纳税所得额为30万元。经注册税务师审核，企业在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元（实际发放280万元），职工工会经费、职工福利费、职工教育经费58．5万元。企业全年平均在册职工300人。除工资和提取、的工资附加“三费”外，其他项目不予考虑。该公司2008年度应缴纳企业所得税（）万元。A.7.5B.12.5C.9.18D.14.189.企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。A.香料作物的种植B.内陆养殖C.符合条件的小型微利企业D.油料作物的种植10.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。A.向投资者支付的股息B.广告性质的赞助支出中国资格考试网C.超过规定标准的捐赠支出D.企业之间支付的管理费11.下列折旧费中，在企业所得税前扣除的是（）。A.经营性租入的固定资产的折旧费B.以融资租赁方式租入的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地12.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（）。A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“个体工商户生产、经营所得”项目缴纳个人所得税B.任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税C.个人对企事业单位承包、承租经营，无论采用何种形式经营，一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税13.张某2008年3月1日办理了内部退养手续，工龄20年。其正式退休应在2009年1月1日。内退后每月张某工资收入1800元，一次性补偿收入24000元，则张某应就其内退当月收入交纳个人所得税（）。A.2265元B.2375元C.4350元D.3445元14.王先生在某公司任职，2008年12月份取得当月工资2400元外，另取得年终奖2800元，王先生12月应纳个人所得税（）。A.140元B.160元C.355元D.390元15.某外籍专家史蒂文来华在某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币40000元；境外支付折合人民币10000元，2008年4月20日离境，即4月份只工作了10天，该专家4月份应纳个人所得税额为（）元。A.2716B.3425中国资格考试网C.4344D.5212.516.根据个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的有（）。A.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应当分次纳税B.同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税C.同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税D.同一作品在两处以上出版、发表取得的稿酬所得分别从各处取得的所得分次征税17.建筑设计院某工程师为一工程项目制图，分三次支付。对方第1次支付劳务费8000元，第2次支付劳务费12000元，第3次支付劳务费15000元。该工程师应纳个人所得税（）元。A.5600B.6400C.6520D.840018.某教授王某，2008年12月在本职工作之余为A单位提供咨询服务取得收入5000元，然后支付给中介人费用500元；到B学校讲学4次（讲学共5次，当年10月再讲学1次），每次收入均为2000元。合同注明讲学收入为税后收入。则王某就上述收入在9月份缴纳的个人所得税为（）。A.2000元B.1920元C.2704.76元D.2323.81元19.2008年张某在某国发表一篇小说，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年，张某将另一作品的手稿原件在境内公开拍卖，取得拍卖收入50000元。2008年张某应在我国缴纳个人所得税（）元。A.8000B.12480C.4480D.1000020.下列项目中，不应免纳个人所得税的是（）。A.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金B.个人获得县级人民政府颁发的环境保护奖金C.个人购买福利彩票，一次中奖收入1万元D.个人转让自用6年，并且是唯一的家庭生活用房中国资格考试网21.下列表述中，不符合个人所得税的规定的是（）。A.从联营企业分回的利润单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，单独征收个人所得税B.个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺而购置的单台价值5万元以下的测试机器和实验性装置的购置费，准予扣除C.个人合伙企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费可以据实扣除D.投资者个人的生活费用不允许在税前扣除22.2009年个体工商户王某经营的餐厅共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括王某工资每月2600元，广告费6.8万元）。2009年王某应缴纳个人所得税（）元。A.17750B.20270C.20550D.2195023.甲公司转让一幢已经使用过的楼房，该楼房原价为700万元，已提折旧600万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为50%。售价500万元，转让时缴纳各种税费共27.5万元。该单位应缴纳的土地增值税额是（）万元。A.21.75B.0C.24.15D.2524.下列各项行为中，应当征收土地增值税的是（）。A.在兼并过程中被兼并企业的房地产转让到兼并企业B.房地产的抵押（抵押期限未满）C.企业与企业之间的房地产交换D.房地产评估增值25.如果纳税人是法人，其转让房地产符合土地增值税纳税要求，如果房地产坐落地与纳税人机构所在地或者应经营所在地不在一地时，其土地增值税纳税地点是（）。A.纳税人居住地B.纳税人住所地C.房地产坐落地D.办理房地产过户手续所在地中国资格考试网26.下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（）。A.对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按照合同所载租金总额，按照借款合同计税B.技术开发合同就合同所载的报酬贴花，研究开发经费作为计税依据C.购销合同中未列明金额的，不计税贴花D.对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据27.2008年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，租期未定，签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金8000元。甲公司5月份应补缴印花税（）元。A.13B.8C.6.5D.528.某企业2008年与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为4万元，其中研究开发费1万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为5万元，运输费用1万元，其中包括保险费0.3万元、装卸费0.2万元。该企业应缴纳印花税（）元。A.24B.26.5C.25.5D.29.529.A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，3个月租金总共为30万元。则A公司应缴印花税额（）元。A.900B.300C.1500D.10030.下列关于代售印花税票的表述，不正确的是（）。A.税务机关应给予代售单位和个人10％的手续费B.代售户所领取的印花税票，不得转与他人销售C.代售单位所售印花税票取得的税款，必须专产存储D.特殊情况下，代售单位和个人取得的税款不得逾期不缴或挪作他用31.下列各项中，应当征收房产税的是（）。中国资格考试网A.北京市公民甲拥有的营业用的房产B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产32.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A.房屋产权出典的由出典人缴纳B.产权属于集体的不缴纳房产税C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳33.某企业拥有A.B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A.B两栋房产在2008年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2008年4月底B栋房产租赁到期。自2008年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20％的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）万元。A.15.04B.16.32C.18.24D.22.7234.纳税人新购置车辆使用的，其车船使用税的纳税义务发生时间为（）。A.购置使用的当月起B.购置使用的当年起C.购置使用的次月起D.购置使用的次年起35.某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2．5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地