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陈香梅公益基金会2012年度财务报表分析**行政管理（*）班：***学号：*************一、组织概况陈香梅公益基金会（AnnaChennaultFoundation）是经中华人民共和国民政部批准成立的全国性非公募基金会。基金会成立于2010年6月22日，位于北京市海淀区新街口外大街19号京师大厦1103A-1105室，其宗旨为“支持和参与救灾、济困、扶残等慈善公益活动；救助贫困孤残儿童、老年等社会弱势群体；资助贫困地区教育事业和师资力量的培训，推动中国社会福利及教育事业的发展”，业务范围是对贫困、残障人士以及其他社会弱势群体进行扶持救助；救助贫困孤残儿童和老人；支教助学活动。基金会的原始基金为2000万元。2012年陈香梅公益基金会工作重点是提升组织的专业化运作能力，打造有效的专业化运行团队，并在教育、民生和社会组织能力建设三个方面开展公益项目。通过一年的努力，基金会专业化运作水平有了明显的提升，筹款工作取得了较大进展，管理也渐趋规范。为了提升基金会项目管理和运作能力，2012年基金会尝试开展了11个公益项目，其中：教育类项目4个，民生类项目3个，社会组织能力建设项目4个，通过一年的项目实践取得一定的成绩。第一，确定了基金会品牌项目——好老师工程；设立第一个专项基金——陈悦记传统文化基金；开发出一套公益组织软件产品——基金会有效公益运营系统平台。第二，通过为北京惠泽人志愿者服务中心、未来中国助学联盟、爱心接力网提供专业服务和募款平台的方式，共同开展公益项目。合作的NGO伙伴对我们提供的支持和服务工作是非常认可。第三，以项目资助方式为公益行业的发展做出了贡献。通过支持“基金会评估理论与实践研究项目”和“公共管理硕士（MPA）非营利管理方向学科发展专项基金”，为基金会从业者、学者和相关部门提供一套基金会评估的相关理论，为公益行业培养和储备专业人才。此外，还修订基金会日常规章制度，扩充秘书处执行团队力量，改版了基金会的门户网站，参加了民政部组织的基金会评估工作，通过加强内部建设，提升组织运作水平，使基金会的日常管理工作日趋规范。以下是基金会2012年度财务报表，主要包括资产负债表、业务活动表和现金流量表。二、财务报表资产负债表编制单位：陈香梅公益基金会2012年12月31日单位：人民币元资产行次年初数期末数负债和净资产行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金1601149.3563592.94短期借款61短期投资216000000.0016600000.00应付款项62570674.10439771.17应收款项3131354.00546902.25应付工资6317413.8928417.41预付账款4400392.84200000.00应交税金6523.59372.59存货82700000.002460000.00预收账款66待摊费用974528.488000.00预提费用71一年内到期的长期债权投资15预计负债72其他流动资产18一年内到期的长期负债74流动资产合计2019907424.6719878495.19其他流动负债78流动负债合计80588111.58468561.17长期投资：长期股权投资21长期负债：长期债权投资24长期借款81长期投资合计30长期应付款84其他长期负债88固定资产：长期负债合计90固定资产原价31777324.00781823.00减：累计折旧3269627.67162660.95受托代理负债：固定资产净值33受托代理负债91在建工程34文物文化资产35负债合计100588111.58468561.17固定资产清理38固定资产合计40707696.33619162.05无形资产：无形资产41净资产：非限定性净资产10117606750.3818819057.05受托代理资产：限定性净资产1052420259.041210039.02受托代理资产51净资产合计11020027009.4220029096.07资产总计6020615121.0020497657.24负债和净资产总计12020615121.0020497657.24业务活动表编制单位：陈香梅公益基金会2012年度单位：人民币元项目行次上年数本年累计数非限定性限定性合计非限定性限定性合计一、收入其中：捐赠收入12925100.002925100.001770000.002723487.654493487.65会费收入2提供服务收入3商品销售收入4政府补助收入5投资收益6123986.57123986.57189095.56189095.56其他收入924304.4824304.486453.796453.79收入合计11148291.052925100.003073391.051965549.352723487.654689037.00二、费用（一）业务活动成本121936735.931936735.934361805.194361805.19（二）管理费用21203466.58203466.58312837.23312837.23（三）筹资费用24（四）其他费用2812307.9312307.93费用合计352140202.512140202.514686950.354686950.35三、限定性净资产转为非限定性净资产40504840.96(504840.96)3933707.67(3933707.67)四、净资产变动额（若为净资产减少额，以“-”号填列）45(1487070.50)2420259.04933188.541212306.67(1210220.02)2086.65说明：银行存款利息计入其他收入，业务活动成本包括公益事业支出和其他支出。现金流量表编制单位：_______年度单位：人民币元项目行次金额一、业务活动产生的现金流量：接受捐赠收到的现金12,733,487.65收取会费收到的现金2提供服务收到的现金3销售商品收到的现金4政府补助收到的现金5收到的其他与业务活动有关的现金810,063,361.10现金流入小计1312,796,848.75提供捐赠或者资助支付的现金141,370,987.20支付给员工以及为员工支付的现金15376,653.14购买商品、接受服务支付的现金16支付的其他与业务活动有关的现金1911,171,361.38现金流出小计2312,919,001.72业务活动产生的现金流量净额24-122,152.97二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金2559,900,000.00取得投资收益所收到的现金26189,095.56处置固定资产和无形资产所收回的现金27收到的其他与投资活动有关的现金30现金流入小计3460,089,095.56购建固定资产和无形资产所支付的现金354,499.00对外投资所支付的现金3660,500,000.00支付的其他与投资活动有关的现金39现金流出小计4360,504,499.00投资活动产生的现金流量净额44-415,403.44三、筹资活动产生的现金流量：借款所收到的现金45收到的其他与筹资活动有关的现金48现金流入小计50偿还借款所支付的现金51偿付利息所支付的现金52支付的其他与筹资活动有关的现金55现金流出小计58筹资活动产生的现金流量净额59四、汇率变动对现金的影响额60五、现金及现金等价物净增加额61-537,556.41三、报表分析（1）资产负债状况2012年12月31日，陈香梅公益基金会的期末资产总计为20497657.24元，比年初的20615121.00元，增加-0.57﹪，稍有减少，即基金会掌握的资源情况并无大的变化。其中，流动性资产占总资产的96.98﹪，比年初的96.57﹪略有增加，可以看出其短期偿债能力和支付能力较强；另外，短期投资16600000.00元，占流动性总资产1988495.19的83.51﹪，存货占总流动资产的12.38﹪，而长期投资则完全没有，显示出其财务实力不具优势，投资较为单一；应收款项由年初的131354.00元增长到年末的546902.25元，增幅较大。总之，从短期投资的增加和存货的减少来看，基金会的资源分布和结构都好于年初，整个经营状况良好。负债方面由年初的588111.58元减少到了期末的468561.17元，无长期负债，总净资产基本无变化，但非限定性资产在总净资产中的比例由年初的87.92﹪增加到期末的93.96﹪，充分说明了资金的利用率得到了较大的提高；应付工资由17413.89增加到28417.41，增长率为63.19﹪，可能人员方面有些压力。由此可见，短期投资是基金会的主要发展方向，期末资产数与负债和净资产总计都较年初略有下降，说明其发展缓慢，资金利用率不高。但从流动性资产的增加以及流动负债的减少来看，基金会的整个经营状况还是不错的。（2）业务活动情况纵观业务活动表，基金会的收入来源主要为捐赠，2012年上半年捐赠收入2925100.00元，占上半年收入3073391.05的95.18﹪，投资收益占4.03﹪，其他收益（包括银行存款利息）占0.79﹪；下半年捐赠收入为4493487.65元，占总收入4689037.00元的95.83﹪，投资收益占4.03﹪，其他收益（包括银行存款利息）占0.14﹪。其中，限定性收入占总收入的95﹪以上。可以看出，基金会的收入来源十分单一，且有很大的不确定性，这点由上下半年的收入差距可以得到。此外，限定性收入比例过重，资金灵活度低，严重制约了基金会自身的发展。费用方面，该基金会的费用只有活动成本和管理费用，由数据可以看出，管理费用与业务成本呈正相关，但在管理费用相对较低的情况下，下半年的费用几乎等于下半年的收入，而上半年的费用只占上半年收入的69.64﹪。因此，下半年业务成本过高，可能造成不必要的浪费，给基金会的发展带来负面影响。资产变动方面，部分限定性资产转为非限定性，净资产也有所增加，从而达到资金的稳定运转。总之，基金会的收入单一，基本全靠捐赠，且限定性收入比重较多，导致大多费用用于业务活动成本，不过，部分“限定性”的解除，达到资金的灵活运用，使基金会的项目能够顺利进展，取得较好的业绩。（3）现金流量表由表可以看出，业务活动产生的现金流量净额为-122152.97元，即流出大于流入，接受捐赠的现金2733487.65元，收到其它与业务活动有关的现金10063361.10元，与原始基金2000万相比，现金的流入量相对较多，说明基金会筹集资金业务量还不错，体现了工作业绩的可观性。投资活动产生的现金流量净额为-415403.44元，为负值的原因是因为对外投资（60500000.00元）所支付的现金较多，由此也反映除了当前基金会的支付能力和偿债能力相对较强。纵观全表，该基金会业务活动现金流入单一，且业务活动开支较大，投资收益流量较少，未来获取现金的能力不是很乐观。四、总结与建议由2012你年财务报表可以看出，陈香梅公益基金会整个运营状况良好，业务活动较多，资金流量较大，但资金流入渠道单一，基本上都靠捐赠，且限定性资金所占比例大，业务活动支出总量多，有严重的收支矛盾。因此，应研究对策和采取有效的手段，扩大收入范围。另外，对投资结构也要做相应的调整，增减收益，以保障基金会的持续稳定发展。