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国库司2012年11月7日国库集中支付实务操作与全年用款计划编报目录一、财政国库管理制度二、预算执行指标管理三、全年用款计划编报四、预算资金支付管理五、年终结余资金管理六、归垫资金管理七、对账一、财政国库管理制度（一）现代财政国库的职能定位（二）现代财政国库管理制度的主要内容（三）现代财政国库管理制度的基本特征现代财政国库的职能定位我国的传统意义上的国库，概念范围比较简单——国家金库，是一个实体性概念。现代国库的职能定位，即国库不单是指国家金库，更重要的是指财政代表政府控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能。现代财政国库管理制度的主要内容国库集中收付制度：现代财政国库管理制度是以国库单一账户为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要方式的财政资金管理制度。其核心是通过国库单一账户对国库资金进行集中管理。主要内容：1.建立国库单一账户体系2.规范财政收入收缴程序3.规范支出拨付程序现代财政国库管理制度的基本特征对现代财政国库管理制度的基本特征，国际上基本采用以国际货币基金组织为代表的标准，即：效益透明监控现代财政国库管理制度的基本特征从我国财政国库管理改革实践来看，我国现代财政国库管理制度除了上述三个特征外，还要强调“规范”和“安全”。所谓“规范”和“安全”，是指所有财政资金纳入国库单一账户体系管理，并按照规范的设计程序、运转机制进行收付。二、预算执行指标管理（一）中央预算指标控制管理（二）支付方式和范围划分中央预算指标控制管理预算指标控制的总原则预算指标控制用款计划控制资金支付中央预算指标控制管理拨款所需预算指标控制程度每一条拨款所需预算指标预算管理类型支付方式金额确定中央预算指标控制管理中央部门在预算指标管理中的职责1.部门编制“二上”预算数时，要在预算编制软件中对项目的密级进行标识，作为确定不同执行方式的依据。2.部门接收国库司提供的“二上”预算数、年初部门预算数、调整预算数作为预算执行的依据。☆指标接收时间：“二上”预算数，12月10日开始接收；年初部门预算数，4月中旬左右开始接收；预算执行中的调整预算随时接收。中央预算指标控制管理中央部门在预算指标管理中的职责3.一级预算单位要定期与财政部国库司对账并负责下属单位对账工作，保证部门本级指标数的正确，还需控制基层单位各科目指标和具体项目指标，保证支出既不超本部门各科目总指标，也不超各基层单位指标和具体项目的指标。☆对账时间：7月初核对上半年预算指标;12月初核对1-11月预算指标;12月份指标实时核对。4.工资统发和离退休费统发预算指标仍然采取年初预扣、年终“多退少补”的处理方法。支付方式和范围划分确定纳入国库集中支付的预算级次或单位。贯彻“横向到边，纵向到底”的原则，凡列入部门预算、使用财政资金的单位都要纳入财政国库集中支付范围。支付方式和范围划分按财政部每年印发的关于资金支付方式和范围划分文件确定的标准进行划分。2013年划分标准（以正式印发文件为准）：直接支付资金范围包括：年度财政投资超过1000万元（含）的工程采购支出；项目支出中纳入政府采购预算且金额超过200万元（含）的物品和服务采购支出或单个采购项目金额超过120万元的物品和服务采购支出；基本支出中纳入财政统发的工资、离退休费；能够直接支付到收款人或用款单位的转移性支出，包括拨付有关企业的补贴等；国有资本经营预算支出。授权支付资金范围包括：除实行财政直接支付外的其他一般预算支出和政府性基金支出，工程采购支出中的建设单位管理费等零星支出，特别紧急的支出等。支付方式和范围划分划分程序和时间要求中央部门中央部门12月10日前根据“二上”预算数《建议表》司局公文财政部备案部门预算下达后15个工作日内调整后《建议表》司局公文财政部正式公文批复******（部门）2013年国库集中支付改革范围划分汇总建议表部门预算码：（按_____________________核定）单位：万元资金性质2013年预算构成基本支出/资本性支出项目支出/费用性支出其他支出预算科目（功能分类）预算数编码名称财政直接支付建议范围财政授权支付建议范围财政直接支付建议范围财政授权支付建议范围财政直接支付建议范围财政授权支付建议范围类款项******部门合计一般预算合计一般预算政府性基金合计政府性基金预算外合计暂按原渠道拨付暂按原渠道拨付预算外暂按原渠道拨付暂按原渠道拨付国有资本经营预算合计国有资本经营预算******（部门）2013年国库集中支付改革公共财政预算资金范围划分明细建议表（按_____________________核定）单位：万元序号预算单位编码预算单位名称2013年预算构成基本支出项目支出预算科目（功能分类）项目编码项目名称预算数编码名称财政直接支付建议范围财政授权支付建议范围财政直接支付建议范围财政授权支付建议范围类款项******合计******本级合计1******二级单位合计2******3******4******三、四级等单位样式同上******（部门）2013年国库集中支付改革政府性基金范围划分明细建议表（按_____________________核定）单位：万元序号预算单位编码预算单位名称2013年预算构成基本支出项目支出预算科目（功能分类）项目编码项目名称预算数编码名称财政直接支付建议范围财政授权支付建议范围财政直接支付建议范围财政授权支付建议范围类款项******合计******本级合计1******二级单位合计2******3******4******三、四级等单位样式同上******（部门）2013年国库集中支付改革国有资本经营预算资金范围划分明细建议表（按______________核定）单位：万元序号预算单位编码预算单位名称2013年预算构成资本性支出费用性支出其他支出预算科目（功能分类）项目编码项目名称预算数编码名称财政直接支付建议范围财政授权支付建议范围财政直接支付建议范围财政授权支付建议范围财政直接支付建议范围财政授权支付建议范围类款项******合计******本级合计1******二级单位合计2******3******4******三、四级等单位样式同上支付方式和范围划分填写方法★直接支付：按预算编制项目填写，预算编制项目编码为13位，前3位代表预算码，第4-5位代表年份，第6-13位是流水号。例如：1211300000001表示国土资源部2013年第一个项目。★授权支付：非试点部门按照科目填写。试点部门、编制全年用款计划的重点项目要填写到项目。支付方式和范围划分注意事项（1）部门一定要按预算编制的项目编码和名称填写，国库司接收数据时会对项目名称和编码作校验。（2）基层预算单位支付方式和范围划分填写方法与一级部门一致。（3）2013年范围划分的准备工作从报“二上”预算数开始。支付方式和范围划分其他事项1.因年初预算未细化而暂列本级的“打捆项目”，在批复范围划分文件时，将该项资金暂列部门本级财政直接支付范围。待预算细化后，再依据细化情况确定项目资金支付方式。2.调整预算应按照国库集中支付改革范围划分标准确定资金支付方式，并经财政部（国库司）审核同意后执行。3.对于已经批复的资金支付方式和范围，如年度执行中需要调整，预算单位需以司局文件形式向财政部（国库司）提出调整申请，经审核同意后予以调整。预算执行指标管理主要文件中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法（财库[2002]28号）财政部关于中央单位XX年深化国库集中支付改革若干问题的通知财政部关于中央级行政单位离退休经费实施国库集中支付改革的通知（财库[2006]111号）核定XX单位国库集中支付改革范围划分的通知关于2009年国库集中支付改革范围划分工作实行信息化管理有关事项的通知（财办库[2009]52号）等三、全年用款计划编报（一）部门用款计划一般管理（二）全年用款计划改进目的（三）全年用款计划编报实务部门用款计划一般管理★编报依据：部门预算批复后，按批复的部门预算；部门预算批复前，按“二上”预算数；结余资金的用款计划自动恢复。部门用款计划一般管理注意事项（1）当年预算和上年结余调整计划需要分单编报。（2）涉密和非涉密用款计划需要分单编报，涉密计划报盘，非涉密计划通过外围平台上传。（3）负数用款计划和正数计划需要分单编报，并且负计划要一条一条报，这样系统才能进行校验。报送负数用款计划时，各级预算单位一定要确保零余额账户中对应预算科目剩余的额度足够冲减所上报的负计划。部门用款计划一般管理注意事项（4）年终时，各预算单位当年的公共财政预算和国有资本经营预算指标（包括追加预算指标）须全部编报用款计划，用款计划上报时间截止到第二年的1月10日（编报时间选择上年的12月份）。没有编报用款计划的预算指标视为主动放弃，不能结转下年，财政部将收回该预算指标。（5）政府性基金全年的预算指标不一定全部编报用款计划，而是根据收入余额和用款需要，在预算指标内编报用款计划即可。部门用款计划一般管理财政部内部批复用款计划流程财政部国库司将部门用款计划导入“计划管理系统”财政部部门司在“计划管理系统”提出拨款建议数财政部国库司批复用款计划特殊事项部门用款计划一般管理用款计划的批复部门预算批复前，以“二上”预算数作为审核依据，项目支出先由部门司提出建议数，国库司根据建议数填写核批数、下达，基本支出由国库司直接审批、下达。部门预算批复后，除部门司保留审核事项外，其余全部由国库司直接审核。部门报送的结余调整计划与当年计划分开批复。部门用款计划一般管理用款计划的批复非涉密项目批复数据通过国库外围平台传送；涉密项目通过电话语音系统通知一级预算单位。一级预算单位根据财政部国库司批复的汇总分月用款计划，及时将计划逐级批复到下一级预算单位，基层预算单位在批复的用款计划内办理资金支付。全年用款计划改进目的★全年用款计划是指预算单位依据部门预算和年度事业发展规划按年分月编制的用款计划，包括基本支出用款计划和项目支出用款计划。★主要内容针对项目支出中的重点项目编报全年用款计划。全年用款计划改进目的1.促进预算编制、预算执行与业务工作有机结合。2.落实预算执行主体责任。3.整体把握部门全年预算执行情况。4.促进建立科学合理的预算执行考核机制。全年用款计划编报实务★适用范围适用于公共财政预算资金当年预算的用款计划编制和资金支付管理，政府性基金预算、国有资本经营预算和其他财政性资金可参照执行。重点项目的选定★原则上预算金额在1亿元（含）以上的项目作为重点项目；1亿元以下的项目，部门自主选择作为重点项目。国家发改委安排的基建项目全部作为重点项目。★重点项目的选定的程序。中央部门根据本部门实际情况选择重点项目，报财政部部门司审定后，随同“二上”预算一并上报。系统中进行标识并随同指标传送给国库司。全年用款计划编制方法★基本支出用款计划按照年度均衡性原则编制。★项目支出用款计划按照项目实施进度、政府采购计划等编制。★基层预算单位与一级部门填报方法相同。全年用款计划的报送各级预算单位编制本单位的用款计划，逐级审核上报，由一级预算单位审核汇总后报财政部。时间要求预算单位用款计划原则上一年编制两次★2012年12月15日前，依据“二上”预算编制1-5月分月用款计划。★2013年5月15日前，依据部门预算编制6-12月分月用款计划。全年用款计划的批复财政部按项级科目审批一级预算单位审核汇总的用款计划。一级预算单位根据财政部批准的汇总用款计划，及时下达二级及以下预算单位的用款计划。批复时间★2012年12月25日前，依据“二上”预算，批复下达一级预算单位2013年度1-5月分月用款计划。★2013年5月25日前，依据部门预算，批复下达一级预算单位2013年度6-12月分月用款计划。★每月25日前，财政部根据批准的一级预算单位汇总用款计划中各基层预算单位的月度用款计划，将下月财政授权支付额度分科目、分项目下达至代理银行。全年用款计划的调整一年内原则上允许调整三次用款计划，调整用款计划须按规定程序报财政部审批。调整用款计划的情况★财政部下达的部门预算与“二上”预算差