税务代收纳税人培训教材

北京市工会经费（筹备金）税务代收试点工作缴费单位培训教材北京市地方税务局北京市总工会目录工会经费（筹备金）税务代收一、收缴时间和所属期二、缴款方式三、申报缴款流程四、相关文件五、经费分配六、催缴程序七、补缴程序八、退费程序九、问题解答一、收缴时间和所属期（一）收缴时间首次缴纳时间以市地税局通知为准。以后收缴时间按《北京市工会经费（筹备金）税务代收试点工作管理办法》第五条之规定“缴费单位应当自季度终了之日起15日内，办理申报和缴费”。（二）所属期首次缴纳缴纳工会经费（筹备金）的所属期以市地税局通知为准。2011年1月以后建会或同意缴纳建会筹备金的缴费单位，从下月开始计算收缴期。二、缴款方式目前支持银行端查询缴款方式（先网上申报或上门申报，再到银行缴款）。目前暂不支持三方协议实时扣款方式。目前暂不支持CA证书，请使用计算机代码登录建议采用网上申报方式三、申报缴款流程包括：（一）网上申报流程（二）上门申报流程（一）网上申报缴款流程示意图一.登录北京市地方税务局网站(）二.点击“工会经费（筹备金）申报”三.输入用户名、密码（第一次登录需修改密码）四.点击“代收费申报”五.保存生成缴款书，自行打印《银行端查询缴款凭证（工会）》或到主管税务所打印。如不能打印请对照网上缴款书手工填写《银行端查询缴款凭证（工会）》。六.缴费人持《银行端查询缴款凭证（工会）》到银行划款。七.银行划款后将《银行端查询缴款凭证（工会）》收回。八.缴费人持银行回单到同级或上级工会开据《工会经费收入专用收据》。（一）网上申报缴款流程示意图1、缴费人登陆网站北京市地方税务局（一）网上申报缴款流程示意图2、网站首页找到办税通道：工会经费（筹备金）申报3、输入纳税人计算机编码，初次登陆，密码为空，登入后提示修改密码，方可办理业务；备注：纳税人未到工会或纳税大厅签订征收工会经费（筹备金）同意书不能办理业务；CA证书用户因业务调整中，请使用暂时使用计算机编码登录。（一）网上申报缴款流程示意图4、设置好密码，登录进去后，点击缴费申报：单位名称、缴款单位名称自动带出；初次要输入缴款银行帐号、缴款银行名称（下次登陆时此两项不用再次输入），输入缴款所属期，例如“2010.7-2010.12”；系统默认缴款所属时期月份为空，输入时要先选择月份，如果没有选择，则输入计费金额时提示（请先选择月份，并按所属时期填写计费金额），然后输入“计费金额（工资总额）”，工资总额按缴费期输入如“2010.7-2010.12”，输入的是六个月的工资总额。实缴费额会自动计算出来；备注：登录到代收费申报界面时，会有一个提示“此网站需要以下加载…信任请单击这里”，大家安装即可，否则有可能非正常打印；输入的“计费金额（工资总额）”是所属时期的各月度工资之和。如下图所示（一）网上申报缴款流程示意图初次要输入缴款银行帐号、缴款银行名称（下次登陆时此两项不用再次输入），缴款单位名称系统自动带出，如果缴款单位名称和单位名称不一致可以进行修改。（一）网上申报缴款流程示意图5、保存并生成缴款书，生成缴款书后直接可以点击”打印”（备注：A4纸直接打印，不用套打），打印出《银行端查询缴税凭证（工会）》（如点击”打印预览”可以查看到《银行端查询缴税凭证（工会）》）；如纳税人不能自行打印《银行端查询缴税凭证（工会）》可选择到主管税务所让税管员打印或到主管税务所去取空白的《银行端查询缴税凭证（工会）》手工自行填写，手工填写注意：申报序号要按系统生成填写上，其他事项与缴款书必须相同；如图所示（一）网上申报缴款流程示意图图、申报系统生成的电子缴款书6、纳税人持打印好的或对照申报系统所生成的电子缴款书内容填写好的纸质《银行端查询缴税凭证（工会）》到银行缴银行端查询缴税凭证（工会）征收序列号：年月日纳税人计算机代码纳税人名称税务机关代码21109999999税务机关名称北京市地方税务局付款人名称付款人开户银行名称付款人账号税种名称实缴金额工会经费金额合计（大写）：金额合计（小写）：付款人盖章经办人（章）银行记账员盖章7、银行划款后需要将电子缴款书收回。8、缴费人持银行《电子缴税付款凭证》到同级工会开据《工会经费收费专用收据》；缴纳筹备金的缴费人到上级主管工会开据《工会经费收费专用收据（一）网上申报缴款流程示意图（二）纳税人赴税务大厅申报缴款流程示意图一.前往主管税务所二.填写《北京市地方税务局综合申报表》四.缴费人持地税窗口打印的《银行端查询缴税凭证（工会）》到银行划款。五.银行划款后将《银行端查询缴税凭证（工会）》收回。六.缴费人持银行回单到同级或上级工会开据《工会经费收入专用收据》。三.税管员登录税务代收费信息系统填写缴费人提交的申报信息代为申报工会经费（筹备金）并打印缴款凭证。（或辅导缴费人自行打印）（二）纳税人赴税务大厅申报缴款流程示意图1.前往主管税务所2.填写《北京市地方税务局综合申报表》（二）纳税人赴税务大厅申报缴款流程示意图（二）纳税人赴税务大厅申报缴款流程示意图3.税管员登录代收费信息系统填写缴费人提交的申报信息代为申报工会经费并打印缴款凭证。（或辅导缴费人自行申报）4.缴费人持地税窗口打印的《银行端查询缴税凭证（工会）》到银行划款。5.银行划款后将《银行端查询缴税凭证（工会）》收回。6.缴费人持银行回单到同级或上级工会开据《工会经费收入专用收据》。四、工会经费（筹备金）税务代收的相关文件1、《中华人民共和国工会法》第四十二条工会经费的来源：(二)建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费；前款第二项规定的企业、事业单位拨缴的经费在税前列支。2、《北京市实施工会法办法》第五十一条建立工会组织的企业、事业单位、机关以及其他组织，应当于每月15日前，按照全部职工上月工资总额的2％向工会拨缴经费。逾期未缴或者少缴的,应当及时补缴,并按照欠缴金额日5‰缴纳滞纳金。四、工会经费（筹备金）税务代收的相关文件3、《中国工会章程》第三十七条未成立工会的企业、事业单位、机关和其他社会组织，按工资总额的百分之二向上级工会拨缴工会建会筹备金。4、北京市政府通知北京市人民政府办公厅《关于开展市地方税务机关代收工会经费和筹备金试点工作的通知》（京政办函[2010]34号），规定了代收试点工作的时间、征收区域、征收机关、征收范围（工会经费和工会建会筹备金）等事项。5、国家税务总局通知《国家税务总局关于加强税务机关代收费项目管理的通知》（国税发［2005］160号五、工会经费（筹备金）的分配已开立工会账户的缴费单位，其工会经费应留成部分由市总工会审核后，直接划拨到该单位工会账户；其工会经费应上缴部分由市总工会审核后，直接划拨到该单位的上级工会账户。工会建会筹备金，应上缴部分按照经费分成比例分配给各级上级工会；基层工会应留成部分进入市总工会建会筹备金管理专户，并建立缴费单位独立核算明细账。待缴费单位组建工会后返还。具体办法见《北京市总工会税务代收试点工作工会建会筹备金管理办法》六、催缴程序对于逾期未缴或者少缴工会经费（筹备金）的单位，按照北京市地税局和北京市总工会联合发文《北京市工会经费（筹备金）税务代收试点工作催缴管理办法》执行，不履行缴费义务的缴费单位，工会依法向人民法院申请支付令，拒不执行支付令的，工会申请法院强制执行。七、补缴程序未在收缴期内缴纳工会经费（筹备金）的单位按以下流程补缴：1、到北京市总工会网站（）或北京市地税局网站（）工会经费（筹备金）申报页面下载并填写《补缴工会经费（筹备金）核定表》；2、然后持《补缴工会经费（筹备金）核定表》到所在试点区总工会，局、总公司工会，产业工会（教育、金融、国防、市直机关工会）财务部门办理核定、申报手续;3、申报成功后持《银行端查询缴税凭证（工会）》到开户银行缴款。具体办法见《北京市工会经费（筹备金）税务代收试点工作催缴管理办法》补缴工会经费（筹备金）核定表八、退费程序因申报、审核或缴费过程中发生错误造成多缴工会经费（筹备金）的缴费单位按以下程序办理退费手续：1、填写《工会经费（筹备金）退费申请表》，报试点区总工会、局、总公司工会、产业工会（教育、金融、国防、市直机关工会）审核，2、市总工会相关部门审核通过后，采用银行转账方式退还。具体办法见《北京市工会经费（筹备金）税务代收试点工作退费管理办法》九、问题解答1、《银行端查询缴税凭证（工会）》可以手工填写吗？答：《银行端查询缴税凭证（工会）》既可以通过申报打印，也可以按照申报的信息手工填写。2、手工填写《银行端查询缴税凭证（工会）》到哪里取得？答：到所属税务大厅即可取得《银行端查询缴税凭证（工会）》，或者上网下载打印。3、网上申报必须设置密码吗？答：是。第一次申报的纳税人，直接用本单位的地税计算机代码登录，按提示设置密码，方可继续办理申报业务。请牢记您设置的密码，以便于下次登录使用。咨询电话北京市工会经费税务代收试点工作咨询电话：655928176559286565230910西城区工会经费税务代收试点工作咨询电话：6351595363521156丰台区工会经费税务代收试点工作咨询电话：63817051昌平区工会经费税务代收试点工作咨询电话：69746009