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中国石油化工集团公司审计局中国石油化工股份有限公司审计部1中国石油化工集团公司审计局中国石油化工股份有限公司审计部2目录一、专项审计工作方案形成的过程二、审计的目的和范围三、审计的主要依据四、审计程序和方法五、审计内容六、工作要求中国石油化工集团公司审计局中国石油化工股份有限公司审计部一、专项审计工作方案形成的过程简介收集并学习法规在调研、抽样检查、专家研讨、试用等基础上，形成以下观点。1．四大防范风险：消防、人身、泄漏、环境污染。2．现场抽查重点：与社会公共设施临近或交叉地区易形成污染地区（如码头）。3．四个检查重点：罐库区设计及建设，周边环境、设备设施、日常使用。3中国石油化工集团公司审计局中国石油化工股份有限公司审计部4依据风险导向审计方法的原理，结合前期学习、实地检查、专家研讨的情况，确定了在用油罐库区安全审计的思路，即：识别存在风险、检查措施有效性，判断问题分析形成原因和责任，提出建议。在此思路的基础上形成了审计目的。二、审计的目的和范围中国石油化工集团公司审计局中国石油化工股份有限公司审计部5（一）审计目的审查企业贯彻落实总部油罐库区隐患排查和治理措施情况，揭示企业在用油罐库区安全管理方面存在的主要风险，判断企业应对安全风险措施的有效性，分析形成安全风险的深层次原因，促使企业牢固树立安全生产的理念，不断提升安全管理水平和应急处置的能力。二、审计的目的和范围中国石油化工集团公司审计局中国石油化工股份有限公司审计部6（二）审计时间范围。截止到2014年6月末在用油罐库区安全管理情况，必要时可追溯到以前年度或延伸至审计日。二、审计的目的和范围中国石油化工集团公司审计局中国石油化工股份有限公司审计部7（三）审计主要对象。1.销售企业在用油罐库区，包括大区销售公司、各省（市）销售企业收发和储存成品油、溶剂油、润滑油（罐存）、重油（含轻质重油）、乙（甲）醇等储运设施；储运设施指企业独立设置的油罐库区及附属的装卸码头和铁路装卸站，以及油罐库区管理的外部进出管线等。二、审计的目的和范围中国石油化工集团公司审计局中国石油化工股份有限公司审计部8（三）审计主要对象。2.炼化生产企业在用罐区、中转罐等，包括收发和储存原油、成品油、半成品油、溶剂油、润滑油、重油、乙醇（甲醇）等储运设施。储运设施指企业独立设置的油罐库区及附属的装卸码头和铁路装卸站、含有罐库的装卸码头和铁路装卸站，以及油罐库区管理的外部进出管线等。二、审计的目的和范围中国石油化工集团公司审计局中国石油化工股份有限公司审计部9有关罐库区安全管理方面的国家政策法规与标准《中华人民共和国安全生产法》《中华人民共和国消防法》《中华人民共和国危险化学品安全管理条例》《中华人民共和国突发事件应对法》《中华人民共和国石油天然气管道保护法》《石油库设计规范》三、审计的主要依据中国石油化工集团公司审计局中国石油化工股份有限公司审计部10有关罐库区安全管理方面的总部法规与标准《中国石化石油库和罐区安全管理规定》《中国石化消防安全管理规定》《中国石化消防达标管理规定》《中国石化大型公共场所消防安全管理规定》《中国石化安全检查规定》《中国石化常压储罐管理规定》《中国石化压力管道管理规定》三、审计的主要依据中国石油化工集团公司审计局中国石油化工股份有限公司审计部11（一）审计调查工作程序。1.人员组成审计组应至少配备罐库区或装卸单位的设备管理人员、具备资质的安全管理员等技术人员，条件允许的单位应配备具有资质的油罐区设计人员；审计组现场检查人员应符合不相容岗位的要求。四、审计程序和方法中国石油化工集团公司审计局中国石油化工股份有限公司审计部12（一）审计工作程序。2.工作程序（1）各罐库区填报《自查工作表》。（2）企业二级单位对各罐库区上报自查表的内容进行核实、检查，并书面说明企业存在的主要风险、应对风险采取的有效措施以及对存在的问题应分析原因认清责任，并逐条说明整改意见及建议等。（3）审计组在汇总各二级单位情况的基础上，制定审计调查实施方案，确定现场抽查的重点单位，组织审计组进行现场检查，形成企业报告。四、审计程序和方法中国石油化工集团公司审计局中国石油化工股份有限公司审计部13（二）审计工作方法。1.以风险导向审计为主要方法，现场识别油罐库区存在的安全风险，检查企业应对风险措施的健全性、有效性，判断企业罐库区安全管理存在的主要问题，并分析深层次原因，明确各责任主体的责任。检查期间发生安全事故，审计组将依据《安全生产事故领导干部问责办法》的规定，对企业或总部相关职能部门提出处理意见和建议。四、审计程序和方法中国石油化工集团公司审计局中国石油化工股份有限公司审计部14（二）审计工作方法。2.企业自查和现场抽查应以现行国家、企业公布的标准为检查依据，在对罐库区安全管理存在的主要问题的原因分析、责任认定中，应客观分析历史形成原因，准确判断现有管理人员的责任。四、审计程序和方法中国石油化工集团公司审计局中国石油化工股份有限公司审计部15（二）审计工作方法。3.合理运用抽样办法。在汇总资料并充分消化的基础上，采用判断抽样与随机抽样相结合的选取现场检查样本，抽样总数应不少于总数的35%，其中：按地理位置区分，城区罐库区抽样率为70%、城乡结合部抽样率不少于50%、一般乡镇抽样率不少于20%；按装卸种类区分，采用码头装卸罐库区抽样率不少于60%、铁路和管道装卸抽样率不少于30%、公路装卸抽样率不少于20%。上述样本选择有多种重合条件的，应首先满足最高抽样比例数量。四、审计程序和方法中国石油化工集团公司审计局中国石油化工股份有限公司审计部16（二）审计工作方法。4.通过“管理痕迹”分析制度执行情况。销售企业（炼化企业参照）依据《中国石化销售企业油库规范管理细则》中的基础管理部分检查各项安全生产的原始记录、管理台账、报表，据此分析制度执行情况。四、审计程序和方法中国石油化工集团公司审计局中国石油化工股份有限公司审计部17（二）审计工作方法。5.现场实地排查安全风险中，对不达标事项应实地拍照取证，并作为底稿相应影像附件；对油罐库区周边环境存在的主要安全风险，还应实地测量最小距离；对设备、管道检查，除核实企业自查上报安全隐患和整改措施外，还应对照《HSE常见隐患示意图》标示进行检查，核实企业是否存在漏报、瞒报现象。四、审计程序和方法中国石油化工集团公司审计局中国石油化工股份有限公司审计部18（二）审计工作方法。6.本次审计调查采用双向负责制，确保各级责任的明确和落实。即：一方面采用“谁检查谁负责”的审计人员负责制，审计人员应在检查调查表上进行签字确认，审计组长应对实施方案、报告及汇总表签字确认，纸质版留档备查，电子扫描件作为报告附件一并上报。另一方面企业负责人应对企业所提供相关资料出具承诺函，企业负责油库经营和安全的各级负责人、安全员（兼职），应在企业提供的表格上签字确认，电子扫描件作为底稿附件一并上报。四、审计程序和方法中国石油化工集团公司审计局中国石油化工股份有限公司审计部19（二）审计工作方法。7.开展问卷调查，测试责任认知情况。为测试企业员工对罐库区安全风险的责任意识，审计组按管理层面和操作层面分别对企业安全生产的责任人、罐库区管理负责人、安全员（含兼职）及部分职工开展安全风险责任认知的问卷调查。四、审计程序和方法中国石油化工集团公司审计局中国石油化工股份有限公司审计部20（三）时间安排建议。1.审计局拟于5月下旬组织集中培训。2.各企业6月中旬完成好审计人员组织、审前调查、相关政策法规学习等工作；二级单位自查工作应于6月13日前完成，企业层面项目的现场抽查工作应于7月底前完成。3.总部抽查单位应于8月底前完成现场实施工作；企业专项审计报告及底稿、附表的上报截止时间为8月15日，总部汇总报告提交时间为9月30日。四、审计程序和方法中国石油化工集团公司审计局中国石油化工股份有限公司审计部21（一）基本情况。1．总体情况，以汇总需要4项，企业只需汇总填报。企业汇总后填报一行《油罐库区安全审计汇总表》附表一2．各油灌库基本情况，分基础资料、罐体情况、人员结构。（1）油库及二级单位填报《油罐库区审计（自查）工作》附表四。（2）企业汇总后填报，按油库或利润中心填报。《油罐库区安全审计汇总表》附表二。五、审计主要内容中国石油化工集团公司审计局中国石油化工股份有限公司审计部22（二）识别主要风险1．设计及建设，主要针对建设标准不同形成不达标问题油库及二级单位填报《油罐库区审计（自查）工作》附表四、附表五。企业汇总后填报，按油库或利润中心填报。《油罐库区安全审计汇总表》附表二、附表三。（1）道路（2）竖向布置（3）库内管道（4）消防设施（5）污水处理（6）防雷电五、审计主要内容中国石油化工集团公司审计局中国石油化工股份有限公司审计部23（二）识别主要风险2．周边环境，主要是环境变化形成风险。油库及二级单位填报《油罐库区审计（自查）工作》附表四、附表五。企业汇总后填报，按油库或利润中心填报。《油罐库区安全审计汇总表》附表二、附表三。（1）安全距离（2）防火堤（3）库外管道五、审计主要内容中国石油化工集团公司审计局中国石油化工股份有限公司审计部24（二）识别主要风险4．日常使用，主要是操作不当产生风险油库及二级单位填报《油罐库区审计（自查）工作》附表四、附表五。企业汇总后填报，按油库或利润中心填报。《油罐库区安全审计汇总表》附表二、附表三。（1）封闭化管理（2）水路收发油作业（3）铁路收发油作业（4）公路收发油作业（5）检维修现场五、审计主要内容中国石油化工集团公司审计局中国石油化工股份有限公司审计部25（三）风险防范措施有效性1．安全管理体系是否完善。分：责任体系、细化制度、隐患排查制度及流程，应及预案及演练、教育培训。2．设计建设风格风险防范措施是否有效，未达标整该、消防及防雷定期检验并合格。油库及二级单位填报《油罐库区审计（自查）工作》附表四、附表五。企业汇总后填报，按油库或利润中心填报。《油罐库区安全审计汇总表》附表二、附表三。五、审计主要内容中国石油化工集团公司审计局中国石油化工股份有限公司审计部26（三）风险防范措施有效性3．周边环境，处理情况，如（1）整改（2）维权（3）暂停使用。4、设备设施，未达标应急预案、有效防范措施、停用。5、隐患治理专项资金的使用。油库及二级单位填报《油罐库区审计（自查）工作》附表四、附表五。企业汇总后填报，按油库或利润中心填报。《油罐库区安全审计汇总表》附表二、附表三。五、审计主要内容中国石油化工集团公司审计局中国石油化工股份有限公司审计部27（一）检查标准问题。本次审计检查标准从严控制，按现行国家及总部标准进行检查。针对审计人员首次参加安全审计工作，我们为各企业审计组准备了：1、设备检查示意图；2、检查表中附带政策依据；3、下发国家及总部文件汇编；4、推荐使用销售企业油库规范管理标准。六、其他方面中国石油化工集团公司审计局中国石油化工股份有限公司审计部28（二）底稿要求。严格按照总部审计工作底稿规范要求编制底稿，客观、准确、清晰地记录检查的过程、问题发生时间、相关领导和人员的责任、行为主要过程、形成的原因及结果等关键要素；要针对审计查出问题提出可操作性的审计意见及建议。原则上要求一事一稿。六、其他方面中国石油化工集团公司审计局中国石油化工股份有限公司审计部29（三）报告要求。报告分四个部分描述，即基本情况、主要做法、审计调查发现的主要问题、审计意见和建议。1.基本情况。企业油罐库区基本情况以及安全管理情况进行总体描述，并简要描述本次审计调查的程序和方法。其中：基本情况按汇总表及问题汇总表内容逐项描述。六、其他方面中国石油化工集团公司审计局中国石油化工股份有限公司审计部30（三）报告要求。2.主要做法。简要总结企业油罐库区安全管理的特点或采取的主要措施。最后一段按管理层面和操作层面描述开展问卷调查的过程及结果。3.审计调查发现的主要问题（突出重大风险）。按照本方案审计内容类别逐项反映，对存在的问题要分析原因，并落实相关责任。4.审计意见和建议。针对存在的问题逐条提出有可操作