搜索
中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：年注册会计师《税法》模拟试题（七）总分：100分及格：60分考试时间：150分一、单项选择题（本题型共20题，每题l分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）(1)纳税人销售（），免征增值税。A.农用薄膜B.日用百货C.旧货D.自产农产品(2)某超市有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位5人，载货净吨位3吨。当地省政府规定，5人乘客位税额为300元/辆，载货汽车为40元/吨，该车每年应缴纳车船税为（）元。A.300B.120C.270D.420(3)某外国人2005年2月12日来华工作，2006年2月15日回国，2006年3月2日返回中国，2006年11月15日至2006年11月30日期间，因工作需要去了日本，2006年12月1日返回中国，后于2007年11月20日离华回国，则该纳税人（）。A.2005年度为我国居民纳税人，2006年度为我国非居民纳税人B.2006年度为我国居民纳税人，2007年度为我国非居民纳税人C.2006年度和2007年度均为我国非居民纳税人D.2005年度和2006年度均为我国居民纳税人(4)税收征管改革后，纳税人的主管国税局、地税局设置不一致的，应该采用以下方式进行纳税信用等级评定（）。A.国营企业由国税局评定，非国有企业由地税局评定B.由负责征收企业所得税的主管税务局评定C.由企业的主管国税局、地税局共同核定D.由上一级国税局、地税局共同核定(5)某外商投资企业本年发放的工资总额110万元，充许在所得税前列支的职工福利费按以下（）办法处理。A.按实际发生数列支B.按实际发生数报董事会讨论通过后列支中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：万元的实际发生数列支(6)某企业有货车10辆，挂车6辆，每辆净吨位均为4.6吨；2004年7月1日购入客货两用车5辆，每辆乘客座位4人，载货净吨位1吨。该企业2004年应缴的车船使用税为（）元。（货车年税额50元/吨，10人座以下客车年税额100元/辆）A.4350B.3766C.3800D.4300(7)长江旅行社2004年6月组织旅行团去韩国旅游。共有游客100人，每人收费5000元。境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由韩国的旅游企业接团，并按每人1800元付给韩国旅游企业。长江旅行社应缴纳的营业税是（）元。A.25000B.15000C.16000D.6000(8)某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。2005年，将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值的减除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（）。A.12万元B.4万元C.48万元D.60万元(9)下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不征收所得税的（）。A.对外投资公允价高于该资产账面原价的金额B.股票发行的溢价收入C.股票对外转让的净收益D.未超过3年的应付未付款(10)某商业增值税小规模纳税人当月销售货物收到货币资金61360元，当月购货付出货币资金38000元，当月购入税控收款机取得普通发票，注明金额4095元，则当月应纳增值税（）A.3473.21元B.2360元C.2202.5元D.1765元中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(11)关于“开始获利年度”的叙述正确的是（）。A.企业开办第一年亏损50万元，第二年盈利20万元，可以第二年为开始获利年度B.企业于年度中间开业，实际生产经营不足6个月的，当年所获利润可不缴税C.企业开业当年获得利润，不论当年实际经营期长短，均属开始获利年度D.企业法定减免期为2001～2005年，2003年出现亏损，也应当连续计算减免期，不能推延(12)某企业2006年4月签订了如下合同和凭证：向某公司租赁设备一台，年租金10万元，租期三年；与银行签订借款合同，借款金额为500万元，因该借款用于企业技术改造项目，为无息贷款；受甲公司委托加工一批产品，总金额为200万元，签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供，金额为180万元，该企业提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元。则该企业上述事项应纳印花税（）。A.450元B.940元C.1190元D.400元(13)对扣缴义务人做出的具体行政行为不服的，向（）申请复议。A.主管该扣缴义务人的税务机关B.主管该扣缴义务人的人民政府C.主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关D.主管该扣缴义务人的税务机关的上一级人民政府(14)纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15内缴纳；逾期仍未缴纳的，经（）批准，税务机关依法拍卖、变卖抵押物，抵缴税款、滞纳金。A.县以上税务局（分局）B.县以上税务局（分局）局长C.省级税务局D.省级税务局局长(15)下列说法不符合外商投资企业和外国企业所得税规定的是（）。A.外商投资企业向境外代销、包销房地产的企业支付的各项佣金、差价等劳务费用，在计税时实际列支的数额不得超过房地产销售收入的10%B.商投资企业的固定资产计算折旧时可扣除的残值，一般为原价的10%C.从事信贷、租赁等业务的企业，可计提不超过年末应收账款5‰的坏账准备D.因债务人逾期未履行偿债义务已超过2年仍不能收回的，应作为坏账损失中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(16)纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。A.国家税务总局B.县级税务机关C.市级税务机关D.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局(17)下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（）。A.投资风险准备金B.残疾人就业保障基金C.存货跌价准备金D.长期投资减值准备金(18)国务院可以通过行政法规的形式，设定（）。A.各种税务行政处罚B.警告C.罚款D.除限制人身自由外的税务行政处罚(19)下列项目中，属于纳税人权利的是（）。A.依法办理税务登记B.自觉接受税务检查C.申请减免税D.追回纳税人欠缴的税款(20)某商业企业向供货的工业企业收取的与代销销售额无关但与代销商品销售一定数量挂钩的促销运作费，应按照有关规定（）。A.冲减当期增值税进项税金B.计算销项税C.征收营业税D.计人营业外不征流转税二、多项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）(1)小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用（）。A.6%的征收率中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：的征收率C.17%的税率D.13%的税率(2)税收法律关系由（）组成。A.权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D.税收法律事实(3)以下免征车船使用税的有（）。A.在港区从事专项救助的船B.在港区从事客货运输并收费的船C.疏浚航道的挖泥船D.修筑码头的测量船(4)对省级地方税务局做出的具体行政行为不服的，向（）申请复议。A.国家税务总局B.国务院C.省级国家税务局D.省级人民政府(5)保险公司有下列情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除（）。A.财产保险公司、综合再保险公司和财产再保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的B.财产保险、意外伤害保险和短期健康保险业务，不得超过自留保费的1%C.人寿保险公司、健康保险公司和人寿再保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的D.有保证利率的长期人寿保险和长期健康保险，不得超过自留保费的0.15%(6)税务机关作出的税收保全措施是指（）。A．书面通知银行或其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税额的存款书面通知银行或其他金融机构扣缴税款C．扣押、查封纳税人相当于应纳税额的商品、货物或其他财产D．拍卖所扣押、查封商品、货物或其他财产抵缴税款E．纳税担保(7)下列不可抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（）。A.为生产化妆品而领用的酒精B.为零售金银镶嵌首饰而外购珠宝玉石中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：领用外购已税白酒勾兑白酒(8)下列不应视同销售，缴纳消费税的有（）。A.外购十一种已税消费品继续加工成应税消费品B.将自产越野汽车用于赞助汽车拉力赛C.将自制应税消费品用于广告D.将自产小轿车用于碰撞实验(9)以下应计人企业所得税应纳税所得额计征企业所得税的有（）。A.安置下岗人员取得的社会保险补贴B.安置下岗人员取得的岗位补贴收入C.安置下岗人员取得的再就业培训补贴D.安置下岗人员取得的职业介绍补贴(10)下列项目免征预提所得税的有（）。A.外国投资者从外商投资企业取得的利润B.国外金融组织贷款给中国境内企业取得的利息所得C.外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得D.为科学研究提供专用技术所取得的特许权使用费(11)在确定企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不允许从收入总额中直接扣除的是（）。A.纳税人按照经济合同规定支付的违约金、银行罚息、诉讼费B.纳税人发生的技术开发费由国家财政和上级部门拨付的部分C.纳税人通过国家机关向贫困地区的捐赠超过税法规定标准的部分D.城市商业银行出于安全防范需要所购置的安全保卫器械的支出(12)以下关于国产设备投资抵税规定正确的有（）。A.税务机关查补的企业所得税额属于设备购买以前年度的，计入该所属年度缴纳的企业所得税税额基数B.税务机关查补的企业所得税额属于设备购买当年或以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额C.企业购买国产设备的前一年为亏损或处于税法规定免税年度的，其设备购买前一年度的企业所得税额以零为基数，计算其新增企业所得税D.企业购买国产设备投资抵免企业所得税的，由企业提出申请，经主管税务机关逐级上报省级税务机关审核批准中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(13)以下关于外商投资企业和外国企业所得税征收管理规定正确的有（）。A.申报年度所得税时，要向税务机关报送企业享受税收优惠的有关批准文件复印件B.申报年度所得税时，要向税务机关报送企业提取坏账准备批准文件复印件C.企业应在纳税年度终了后4个月内向主管税务机关办理年度所得税申报，并按自行申报数将应补税款缴纳入库D.企业在所得税汇算清缴期限内发现汇算清缴有误的，可在所得税汇算清缴期限内向主管税务机关重新办理所得税申报和汇算清缴(14)以下有关企业改制重组行为契税政策的表述，错误的是（）。A.企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税B.政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移，不征收契税C.对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，应一律按规定征收契税D.有限责任公司整体改建为股份有限公司，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，按规定征收契税(15)增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（）。A.应税劳务B.非应税劳务C.销售货物D.销售不动产三、判断题（本题型共15题，每题1分，共15分。请判断每题的表述是否正确。每题判断正确的得1分；每题判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。）(1)跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，在核算地缴纳城建税。（）(2)实质性加工标准是指经过几个国家加工、制造的进