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中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：年注册会计师《税法》模拟试题（三）总分：100分及格：60分考试时间：150分一、单项选择题（本题型共20题，每题l分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）(1)甲乙两单位互换经营性用房，甲的房屋价格为500万元，乙的房屋价格为550万元，房屋价格不足的部分由甲单位用自产产品补足，当地政府规定的契税税率为3%，则关于契税的税务处理正确的是（）。A.双方均不缴纳契税B.甲单位缴纳1.5万元C.乙单位缴纳1.5万元D.甲单位缴纳16.5万元，乙单位缴纳15万元(2)下列各项中属于土地增值税征税范围的有（）。A.出让国有土地使用权B.城市房地产的出租C.城市企业房地产的交换D.农村集体房地产的交易(3)张某2006年6月以拍卖方式以100万元购入M公司“打包债权”200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2006年11月张某从乙债务人处追回款项50万元，支付诉讼费2万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为（）。A.1.6万元B.2万元C.4万元D.10万元(4)融资租赁合同属于（）。A.租赁合同B.借款合同C.财产保险合同D.技术合同(5)某企业2005年度实现收入总额1500万元，与之相应的扣除项目金额共计1100万元，另外还收到国家财政补贴款30万元。该企业2002年度亏损80万元、2003年度盈利100万元，2004年度亏损50万元。该企业2005年度应缴纳的企业所得税为（）。A.99万元B.125.4万元中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：万元(6)采用分档次的定额税率计算消费税的项目有（）。A.黄酒B.啤酒C.汽油D.柴油(7)某一从事娱乐业的外商投资企业，2005年业务收入总额3000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为（）万元。A.15B.17.5C.18.5D.30(8)下列行为中，税务机关不应承担赔偿责任的是（）。A.税务机关工作人员非职务行为违法征收税款及滞纳金的B.税务机关及其工作人员对当事人违法实施罚款、没收非法所得等行政处罚的C.税务机关及其工作人员对当事人财产违法采取强制措施或税收保全措施D.税务各机关及其工作人员违反国家规定向当事人征收财物、摊派费用的(9)李某为一家公司的高级职员兼股东，2005年李某月工资为6000元，当年该公司为了让李某顺利开展工作，为李某购置价值20万元的汽车一辆，并在有关所有权证件上注明李某的姓名，根据主管税务机关核定，该车60%的部分用于公务。李某2005年应缴纳个人所得税（）。A.7980元B.23980元C.27980元D.47980元(10)纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，但不适用处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款的是（）。A.未按规定期限申报办理税务登记B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.未按规定将全部银行账号向税务机关报告D.未按规定使用税务登记证件中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(11)某运输企业拥有载货汽车（载重量为40吨）30辆，其中有2辆在厂内行驶，不领取行驶执照，也不上公路行驶；拥有通勤用大客车10辆。该企业所在地政府规定，载货汽车年税额每吨50元；大客车年税额每辆200元。该企业全年应纳车船使用税税额是（）。A.2000元B.58000元C.60000元D.62000元(12)纳税义务人应当白海关填发税款缴纳书（），向指定银行缴纳税款。A.之日起7日内B.之日起15日内C.次日起7H内D.次日起15H内(13)下列各项中需要按照建筑业征收营业税的是（）。A.自建自用建筑物B.出租自建建筑物C.投资人股的建筑物D.自建建筑物后销售(14)区分不同税种的主要标志是（）。A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.税目(15)独立矿山、联合企业以外的其他收购单位收购的未税矿产品，按（），依据收购的数量代扣代缴资源税。A.本单位应税产品税额标准B.税务机关核定的标准C.被收购单位所在地区的税额标准D.自行制定的标准(16)甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费：3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）A.13.68万元B.14.13万元中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：万元(17)以下最短折旧年限为3年的企业的固定资产有（）。A.证券公司的电子设备B.集成电路生产企业的生产性设备C.外购达到固定资产标准或构成无形资产的软件D.受酸、碱强烈腐蚀的设备(18)下列各项中，可以作为营业税计税依据的是（）。A.广告代理企业向委托方收取的全部价款B.保险业办理初保业务收取的全部保费收入C.无形资产投资入股时的评估价值D.经批准准予从事融资租赁业务中的租赁费(19)下列税种中，不属于特定目的税的是（）。A.城镇土地使用税B.土地增值税C.耕地占用税D.车辆购置税(20)某小规模工业企业销售货物31800元，将自产货物赠送客户，账面成本10000元，当期应纳增值税为（）。A.1800元B.2400元C.2460元D.2366.04元二、多项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）(1)下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（）。A.曾因偷税被税务机关给予二次行政处罚再犯的B.依照征管法可以不设置账簿的C.外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(2)对在西部地区新办的下列企业中的（），其优惠项目业务收入占企业总收入70%以上的，自开始生产经营之日起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。A.金融、保险企业B.交通、电力企业C.水利、邮政企业D.广播电视企业(3)我国根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，对出口货物分别采取不同的税收政策是（）。A.出口免税并退税B.出口不免税但退税C.出口免税但不退税（只免不退）D.出口不免税也不退税(4)按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。A.房屋出租的，由承租人纳税B.房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税C.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税D.某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税(5)某外商投资企业在我国境内投资办另一企业，从接受投资企业取得利润（股息）的处理正确的是（）。A.应计入本企业应纳税所得额B.不计入本企业应纳税所得额C.该投资发生的费用和损失不得冲减本企业应纳税所得额D.该投资发生的费用和损失可冲减本企业应纳税所得额(6)下列有关城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用次月起纳税B.纳税人购置存量房地产，自房产证签发次月起纳税C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起纳税D.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起纳税(7)海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格，但不得使用以下价格（）。A.境内生产的货物在境内的销售价格B.可供选择的价格中最低的价格中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：最低限价或武断、虚构的价格(8)购销合同包括（）。A.出版单位和发行单位之间订立的图书定数单B.二手房转让合同C.商品房销售合同D.发电厂与电网之间的购售电合同(9)下列各项中，按规定征收契税的有（）。A.城镇职工自己购买商品住房B.纳税人承受国有土地使用权所应支付的土地出让金C.遭受自然灾害后重新购买住房D.拆迁居民重新购房的，其超过原购房成交价格中的部分(10)根据资源税的规定，纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以根据（）确定课税数量。A.应税产品的产量B.当期估计产量C.综合回收率折算数量D.折算比折算数量(11)依据印花税的有关规定，下列表述正确的有（）。A.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分不再贴花B.按比例税率计算纳税而应纳税额又不足一角的，免纳印花税C.按比例税率计算纳税而应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满一角的，按一角计算贴花D.对财产租赁合同的应纳税额超过一角但不足一元的按一元贴花(12)下列对自然人转让房地产纳税地点的说法正确的是（）。A.转让房地产坐落地与其居住所在地一致的，应在住所所在地税务机关申报纳税；B.转让房地产坐落地与其居住所在地一致的，则应在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税C.转让房地产坐落地与其居住所在地不一致的，则应在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税D.转让房地产坐落地与其居住所在地不一致的，则应在住所所在地的税务机关申报纳税(13)下列项目中免征营业税的有（）。中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入(14)纳税人按照清包工方式提供装饰劳务，其计算营业税的营业额包括（）。A.其向客户实际收取的人工费B.其向客户实际收取的管理费C.其向客户实际收取的辅料费D.客户为装饰工程自行采购的材料费(15)按“转让无形资产”税目征收营业税的项目有（）。A.转让土地使用权B.转让非专利技术C.电影发行单位出租电影拷贝D.有偿转让高速公路收费权三、判断题（本题型共15题，每题1分，共15分。请判断每题的表述是否正确。每题判断正确的得1分；每题判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。）(1)国务院制定的各种行政法规，在效力上均是等同的，因为属于同一级别行政机构制定的。（）(2)某商城将化妆品和护肤护法品组成成套化妆品销售，应该按照化妆品的税率从高计算征收消费税。（）(3)境外旅游企业组织旅游团到我国境内旅游，在我国境内改由境内其他旅游企业接团，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。（）(4)从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（）(5)纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，纳税人跨地区使用的土地，其纳税地点由各省、自治区、直辖市地方税务局确定。（）中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(6)对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税；凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税。（）(7)对于取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目，纳税人可以自行减免。（）(8)从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过90天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临