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中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：年注册会计师《税法》模拟试题（十）总分：100分及格：60分考试时间：150分一、单项选择题（本题型共20题，每题l分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）(1)某船舶公司有机动运输船4艘，每艘净吨位是142.4吨，非机动运输船2艘，每艘载重吨位2.6吨，当地政府规定机动船车船使用税单位税额为1.2元/吨，非机动船为0.6元/吨。企业全年应纳车船使用税（）元。A.685.2B.687.6C.687D.690(2)税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。A.税收法律事实B.权利主体C.权利客体D.税收法律关系内容(3)某企业的一批FOB价折合30000元人民币的货物已经外销但未做申报处理，该货物征税率17%，退税率11%，则该企业应就此补税（）。A.5100元B.4358.97元C.3300元D.2500元(4)根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享受两免三减半税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是（）。A.直接为生产服务的科技开发企业B.从事产业信息咨询的企业C.从事房地产开发业务的企业D.从事精密仪器维修服务的企业(5)某货运公司2005年拥有载货汽车30辆、挂车15辆，净吨位均为10吨；3辆四门六座客货两用车，载货净吨位3吨；小轿车2辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，11座以下乘人汽车年纳税额每辆120元。该公司2005年应缴的车船使用税为（）。A.10840元B.11800元中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：元(6)某企业2007年实收资本数为500万，资本公积数为400元。该企业2006年资金账簿上已贴印花税2000元。该企业2007年应纳印花税为（）。A.0B.500元C.2500元D.4500元(7)某企业转让一幢旧厂房，账面原值为500万元，折旧100万元。转让时该产房评估的重置成本为800万元，成新率为6成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）。A.240万元B.500万元C.480万元D.800万元(8)城镇土地使用税的征收，由（）的税务机关进行。A.土地所在地B.纳税人机构所在地C.纳税人经营所在地D.国家税务总局指定地(9)根据印花税的有关规定，下列凭证实行从量计征缴纳印花税的是（）。A.财产所有权转移书据B.报刊征订凭证C.房屋产权证D.“实收资本”账簿(10)个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，各项税费的扣除次序是（）。A.财产租赁过程中缴纳的税费、税法规定的费用扣除标准、实际开支的修缮费用B.财产租赁过程中缴纳的税费、实际开支的修缮费用、税法规定的费用扣除标准C.税法规定的费用扣除标准、财产租赁过程中缴纳的税费、实际开支的修缮费用D.税法规定的费用扣除标准、实际开支的修缮费用、财产租赁过程中缴纳的税费(11)出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（）征税。中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：个体户经营所得(12)委托加工条件下，受托方应缴纳（）A.消费税B.营业税C.增值税D.消费税和增值税(13)下列项目不在契税征税范围之内的是（）。A.国有土地使用权的出让B.房屋赠与C.农村集体土地承包经营权的转让D.国有土地使用权的转让(14)根据税法的职能与作用，税法可分为（）。A.税收基本法和税收普通法B.税收实体法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.中央税法与地方税法(15)企业公益救济性捐赠的计算基数是（）。A.利润额B.应纳税所得额C.纳税调整前所得D.其他项目进行过纳税调整后的金额加上捐赠支出(16)某外商投资企业2004年为减免税最后一年（地方附加税同所得税减免）。2004年购买国产设备用于生产经营，投资额80万元。该企业2003年有经营亏损15万元，2004年应纳税所得额为65万元（未补亏），则2004年可抵税的税额为（）。A.0万元B.7.5万元C.8.25万元D.10.725万元(17)以下不属于房产税的纳税人的有（）。中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：房产的承典人(18)某新办小型商贸企业于2005年1月份进入一般纳税人辅导期，税务机关确定对其每次发售发票的数量20份，该企业2005年开具发票12份，经税务机关核定，该企业2月份可以领购发票的数量为（）份。A.20B.12C.8D.4(19)契税的纳税地点是（）。A.企业的核算地B.纳税人的居住地C.单位的注册地D.土地房屋所在地(20)外商投资企业在依照税法规定扣除税额时，应当提供境外税务机关填发的（）。A.介绍信B.证明函C.同一年度纳税凭证原件D.同一年度纳税凭证复印件二、多项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）(1)以下属于化妆品税目的有（）。A.高尔夫球袋B.高尔夫球杆C.高尔夫球D.高尔夫服装(2)下列有关印花税的处理，符合印花税条例规定的有（）。A.技术开发合同中研究开发经费不计入其计税依据B.企业改制签订的产权转移书据应贴花C.商品房销售合同属于产权转移书据中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，也应贴花(3)经批准可以计提坏账准备金的纳税人，其年末应收账款包括（）。A.代垫的运杂费B.应收票据C.其他应收款D.关联方之间的往来账款(4)下列关于营业税的有关说法中正确的有（）。A.个人从事快递业务应按照“邮电通讯业”征收营业税B.“网吧”应按照“文化体育业”征收营业税C.金融机构的出纳长款收入应计入营业额D.单位出租设备等动产的营业税纳税地点为机构所在地(5)以下使用13%税率计算增值税的项目有（）。A.商店销售食用油B.农民销售自产粮食C.农机厂销售农机整机D.农机厂销售农机零件(6)下列项目中，不免征城镇土地使用税的有（）。A.房地产开发公司建造商品房的用地B.企业厂区内的铁路专用线、公路等用地C.个人所有的房屋及院落用地D.港口的码头用地(7)税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D.对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查(8)下列行为中属于税务机关作出的征税的行为有（）。A.征收税款B.加收滞纳金C.逾期缴纳罚款的加罚行为D.税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(9)根据契税有关规定，有些特殊方式转移土地房屋权属的，也将视同土地使用权转让、房屋买卖行为征收契税。这些特殊方式有（）A.以土地、房屋权属作价投资B.以土地、房屋权属抵偿债务C.股份合作改造承受土地、房屋权属D.企业分立中承受原土地、房屋权属(10)国家税务总局可以通过规章的形式设定（）。A.各种税务行政处罚B.警告C.罚款D.除限制人身自由外的税务行政处罚(11)《外商投资企业和外国企业所得税法》所说的关联企业，是指与企业有特殊经济关系的公司、企业和其他经济组织。特殊经济关系包括（）。A.在资金方面存在直接或间接的拥有或者控制B.在经营方面存在直接或间接的拥有或者控制C.在购销方面存在直接或间接的拥有或者控制D.直接或间接地同为第三者所拥有或者控制(12)下列实行增值税减半征税的有（）A.利用油母页岩和风力生产的电力B.利用城市生活垃圾生产的电力C.黏土实心砖D.部分新型墙体材料产品(13)有关车船使用税的计税依据，下列表述正确的有（）。A.车辆净吨位尾数在0.5吨以下者免税；超过0.5吨者，按1吨计算B.从事运输业务的拖拉机所挂拖车，均按载货汽车净吨位的5折计征C.不及1吨的小型船只，一律按1吨计算D.客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额征税，载货部分按载货汽车税额减半计征(14)下列项目中，属于纳税人对税务机关具体行政行为不服而选择的正确申请行政复议的作法有（）。A.对扣缴义务人做出的扣缴税款行为不服的，应向主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关申请复议B.对国家税务局和地方税务局共同做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或地方税中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：对税务机关的派出机构以自己名义做出的税务具体行政行为不服的，向设立该派出机构的税务机关申请行政复议D.对受税务机关委托的单位做出的代征税款行为不服的，向委托税务机关的上一级税务机关申请复议(15)中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时，即为取得收入，其收入额应当按照（）计算。A.卖给第三方的销售价格B.参照当时的市场价格C.参照国际市场同类品质货物进行定期调整的价格D.组成计税价格三、判断题（本题型共15题，每题1分，共15分。请判断每题的表述是否正确。每题判断正确的得1分；每题判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。）(1)就车船税的税额设计而言，非机动车船的税负轻于机动车船，小吨位船舶的税负轻于大船舶。（）(2)企业的各项财产损失，应在损失发生当年申报扣除，不得提前或延后。非因计算错误或其他客观原因，企业未及时申报的财产损失，逾期不得扣除。（）(3)某外资酒厂外销一批粮食白酒，因该酒厂直接外销出口，可申请出口退增值税和消费税。（）(4)某施工单位将自己承包建设项目中的安装工程部分，又转包给了其他单位，其转包部分在总承包合同中已缴过印花税，因而不必再次贴花纳税。（）(5)法国某公司派其雇员兰博来我国某企业安装、调试电器生产线，兰博于2007年1月1日来华，工作时间为3个月，但其中3月份仅在我国居住20天。其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元。兰博3月份在我国应缴纳的个人所得税5125元。（）(6)纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销情形的，应在清算前报告主管税务机关，办理当期企业所得税汇算清缴；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起90日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。（）中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(7)纳税人发生的购货运费有如购买运输劳务，按税法规定可以从当期销项税额中抵扣；但企业发生的销货运费，按规定则不能抵扣增值税进项税。（）(8)延期申报就是延期纳税。（）(9)纳税年度内个人投资者从其投资企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。（）(10)在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的纳税人是义务主体或权利客体。（）(11)当事人不服税务机关不予审批减免税的行政行为的，必须先经税务机关复议，对复议决定仍不服的，可以在收到复议决定书之日起15日内向法院起诉；未经复议的，法院不予受理。（）(12)单位或个体经营者聘用