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中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：年注册会计师《税法》模拟试题（四）总分：100分及格：60分考试时间：150分一、单项选择题（本题型共20题，每题l分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）(1)某烟草进出口公司2004年9月进口卷烟300标准箱，进口完税价格280万元。假定进口关税税率为60%，消费税固定税额为每标准箱150元，比例税率为30%，则进口环节应纳消费税为（）。A.192万元B.193.93万元C.198.43万元D.251.32万元(2)对省级以下地方税务局做出的具体行政行为不服的，向（）申请复议。A.上一级地税机关B.同级国税机关C.上级人民政府D.同级人民政府(3)下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（）。A.取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的B.存量房地产的买卖C.将房地产转让到所投资、联营的企业中D.房地产的继承(4)某国有卷烟厂委托另一卷烟厂加工烟叶，则受托加工的卷烟厂代扣代缴的教育费附加应（）。A.按照1%全额扣缴B.按照2%全额扣缴C.按照3%全额扣缴D.按照3%减半扣缴(5)某省国有煤矿收购“小煤窑”产品，代扣资源税税额标准为（）。A.税务机关核定的标准B.该省煤炭平均税额标准C.该国有煤矿的税额标准D.国家规定的非统配煤矿的平均税额标准中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(6)外商投资企业计算应纳税所得额时，下列各项中允许扣除的是（）。A.用于购置固定资产的借入资金利息B.为本企业外籍员工支付的境外保险费C.企业实际发生的坏账损失，超过上一年度计提的坏账准备部分D.营业税滞纳金(7)某单位将使用过的进口轿车出售，原价12万元，售价13万元，则下列增值税计算过程正确的有（）。A.13万元÷（1+2%）×2%B.13万元÷（1+4%）×4%×50%C.（13万元-12万元）÷（1+2%）×2%D.（13万元-12万元）÷（1+4%）×4%×50%(8)2006年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅，取得转让收入4000万元，转让环节税款合计220万元已经全部缴清。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，投入的房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。另知该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税额（）。A.0万元B.133.5万元C.142.5万元D.292.5万元(9)下列项目中允许扣除进项税额的有（）。A.一般纳税人购进工程用物资B.一般纳税人销售免税货物时支付的运费C.工业生产企业估价入库的原材料D.商业企业购进的已支付货款货物(10)旧货经营单位销售旧货，应纳增值税依据（）计算。A.17%税率B.不征税C.4%征收率D.4%征收率计算税额再减半(11)中国公民王某的月工资1400元，2006年12月一次性取得奖金4200元，王某全年应缴个人所得税为（）。中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：元(12)纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，计算消费税的销售额是（）。A.纳税人给门市部的平均价格B.门市部对外销售的销售额C.纳税人给门市部的最高价格D.门市部对外销售的最低价格(13)以下说法不正确的有（）A.果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税B.无动力艇不征收消费税C.实木复合地板应该征收消费税D.香粉应按化妆品税目征收消费税(14)某1993年从联合企业矿山中独立出来的铁矿山，8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为（）元。A.33600B.56000C.22400D.28000(15)以下有关城市维护建设税说法错误的是（）。A.出口退还增值税和消费税时，不退还城市维护建设税B.城市维护建设税是附加税C.企业、单位及个人，凡是缴纳三税的，也要缴纳城市维护建设税D.委托个体工商业户加工应税消费品的按委托方所在地城市维护建设税税率征收(16)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。A.超过部分的金额B.全部增值额C.扣除项目金额D.出售金额中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(17)陈某在参加有奖销售过程中中奖收入为5000元，从中拿出2000元通过政府捐赠给贫困地区，其个人实得是（）。A.3000元B.2300元C.2400元D.2000元(18)某企业2006年度产品销售收入4800万元，销售折让200万元，销售折扣300万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%），税务机关查补的产品销售收入为600万元，实际发生业务招待费15万元，该企业2006年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。A.12B.19.8C.15D.18(19)纳税人的总机构与分支机构在同一省（自治区、直辖市）内，而不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。如需改由总机构汇总在总机构所在地纳税的，需（）。A.自主决定B.经县以上税务机关批准C.经省级国家税务局批准D.经国家税务总局批准(20)纳税人自建房屋用于生产经营的，从（）起缴纳房产税。A.生产经营之月B.建成之日的之月C.生产经营次月D.建成之日的次月二、多项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）(1)下列说法正确的有（）。A.土地使用税由土地所在地地方税务机关征收B.土地使用税属于地方税C.税务机关必须加强同国土管理、测绘等有关部门的联系，及时取得土地权属资料D.土地使用税实施细则属于地方性税收法规中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(2)以下属于特许权使用费所得的项目有（）。A.个人转让著作权B.个人转让专利权C.个人转让技术窍门D.个人转让技术秘密(3)外商投资企业在我国计算纳税的所得项目有（）。A.股票转让收益B.发行股票溢价部分C.从事投资业务的企业在境内取得的投资利润、股息D.从事投资业务的企业在境内取得的投资利润、股息之外的生产经营所得(4)下列税法正确的是（）。A.有些合同签订时无法确认计税金额，可以先不贴花B.同一凭证，载有两个或以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，从高计税贴花C.国际货运，外国运输企业运输进出口货物的凭证免税D.国际货运，托运方所持的运输结算凭证应纳税(5)下列关于单独核算，为销售货物出租出借包装物押金是否计入销售额的正确规定有（）。A.时间在1年以内，又未过期的，不并人销售额征税B.逾期未收回但时间在1年以内的，不并人销售额征税C.时间超过1年的，并入销售额征税D.并入销售额征税时，先将押金换算成不含税价(6)出口应税消费品采用免税并退税政策的适用范围包括（）。A.生产企业自营出口自产的应税消费品B.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品C.外贸企业购进应税消费品直接出口D.外贸企业接收其他外贸企业委托代理出口应税消费品(7)以下消费税纳税地点正确的有（）。A.纳税人销售的应税消费品，除国家另有规定的外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税B.纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定的外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税C.委托加工的应税消费品，由受托方（含个体户）向受托方所在地主管税务机关代收代缴中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：纳税人的总机构与分支机构不在同一省（自治区、直辖市）的，应在总机构所在地缴纳消费税(8)经过2006年的消费税制改革，征收消费税的税目现有（）A.化妆品B.护肤护发品C.实木地板D.竹筷(9)我国特别关税包括（）。A.报复性关税B.财政性关税C.反补贴关税D.保障性关税(10)下列准予纳税人在计算土地增值税时，从转让收入额中减除的扣除项目有（）。A.各项利息支出B.土地征用及拆迁补偿费C.转让房地产时所缴纳的营业税、城市维护建设税和印花税D.纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定交纳的有关费用(11)根据契税的有关规定，下列项目中可以不征收契税的情况有（）。A.公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的B.企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的C.在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的D.企业破产清算期间，对债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的(12)以下关于管理费的表述中，正确的有（）。A.总机构和分摊管理费的所属企业不在同一省（自治区、直辖市）的，且总机构申请提取管理费金额达到2000万元的，由国家税务总局审批B.总机构和分摊管理费的所属企业不在同一省（自治区、直辖市）的，且总机构申请提取管理费金额不足2000万元的，由总机构所在地省级税务机关审批C.总机构和分摊管理费的所属企业在同一省（自治区、直辖市）的，只能由总机构所在地税务机关审批D.总机构和分摊管理费的所属企业在同一省（自治区、直辖市）的，由总机构所在地税务中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：机关审批，或者由总机构所在地省级税务机关授权审批(13)生产自产产品自营出口或委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，其出口退税政策是（）。A.增值税采用免抵退税政策B.消费税采用免税并退税政策C.增值税采用先征后退政策D.消费税采用免税但不退税政策(14)在债务重组业务中，应确认债务重组所得，计入当期收入缴纳企业所得税的有（）。A.债务人以低于债务计税成本的现金、非现金资产偿还债务B.债务人以非现金资产清偿债务C.债务人以债务转换为资本方式清偿债务D.债权人延长债务偿还期限(15)应当征收增值税的混合销售行为有（）。A.从事冰箱生产的单位和个人发生销售货物并负责运输B.电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信劳务服务C.生产、销售铝合金门窗的企业销售的同时负责安装D.医院、诊所随处方销售外购药品三、判断题（本题型共15题，每题1分，共15分。请判断每题的表述是否正确。每题判断正确的得1分；每题判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。）(1)供电企业收取的电费保证金，凡逾期未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税。（）(2)由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备，一般不单独计价的配套设施和独立于房屋之外的建筑物，都应作为房屋一并征收房产税。（）(3)对经批准缓税进口的货物以后缴税时，不论是分期缴税还是一次交清税款，均按货物原进口之日的税率征收关税（）(4)个体户张某对外投资从被投资企业分得红利，属投资经营所得，应依法按个体工商业户的生产、经营所得缴纳个人所得税。（）中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(5)纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目，应一并计算缴纳增值税。（）(6)承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，按照当地确定的税率征收契税。（）(7)土地增值税使用超率累进税率，累进依据为增值额占转让收入的比例。（）(8)企业记载资金的账簿按资金总额贴花后，以