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中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：年注册会计师税法全真模拟试卷(3)总分：100分及格：60分考试时间：150分一、单项选择题（本题型共20题，每题l分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）(1)按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）A.税收基本法与税收普通法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.中央税法与地方税法(2)某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税基本税率，2007年10月份发生以下经济业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为400000元，增值税68000元，取得运输部门的运输发票上注明的费用20000元，其中运费l6000元，建设基金2000元，保管费1000元，装卸费1000元，材料已验收入库，但款项尚未支付；（2）接受外单位转入材料一批，专用发票上注明的价款为l00000元，增值税17000元，材料未到；（3）将产品投资入股200000元（成本价），该企业无同类产品售价；（4）将外购的存货直接分配给股东，账面成本l500000元；（5）将外购的货物l5000元作为职工福利发给所有员工；（6）销售产品给股东，取得销售收入l8万元。上述业务中，（）笔业务属于视同销售业务。A.第三笔业务和第六笔业务B.第三笔业务和第四笔业务C.第四笔业务和第五笔业务D.第四笔业务和第六笔业务(3)某生产企业为增值税一般纳税人，2007年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额l37.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为l：8），该企业适用增值税税率17%，出口退税率为l3%。该企业6月应退的增值税为（）A.75.4万元B.100.9万元C.119.6万元D.137.7万元(4)某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）A.5000元B.4400元C.5200元中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：元(5)某公司进口卷烟100箱，每箱关税完税价为60000元，关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为（）A.6163636.36元B.1366366.36元C.4645645.36元D.6361636.63元(6)某远洋运输企业2007年3月发生以下经营业务：为A公司出口货物提供运输业务，取得运输收入456000元、装卸费4000元、货物保鲜费8000元；将5号远洋运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，3月份收取租金250000元；将8号远洋运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，3月份收取租金60000元。该远洋运输企业3月份应纳营业税税额（）A.23340元B.24540元C.C29540元D.29700元(7)下列不属于营业税免税项目的有（）A.律师事务所收取的咨询费收入B.保险公司的摊回分保费用C.福利养老院收取的生活费收入D.高校后勤实体对校内经营取得的餐饮收入(8)下列对城市维护建设税的表述不正确的是（）A.城建税是一种附加税B.税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设C.外商投资企业和外国企业不征收城建税D.海关对进口产品代征增值税、消费税、城建税(9)境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值l000美元；支付境外加工费600美元，料件费500美元；支付复运进境的运输费400美元和保险费200美元，当期汇率8.3.该货物适用关税税率7%，则该单位应缴纳的进口关税为（）A.987.7元B.945.43元C.943.95元D.993.90元中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(10)甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2007年5月该企业开采原煤210万吨（其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨）；销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元肫，乙省煤矿原煤5元吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额（）A.227.2万元B.421万元C.506.71万元D.871.71万元(11)某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除系数为（）A.30%B.5%C.15%D.35%(12)某供热企业2007年结算向居民供热收入200万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地3000平方米，当地城镇土地使用税每平方米年税额4元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税（）。A.12000元B.8000元C.4000元D.0元(13)下列情况中从当月开始缴纳房产税的是（）A.纳税人将原有房产用于生产经营的B.纳税人自行新建房屋用于生产经营的C.纳税人购置新建商品房的D.纳税人委托施工企业建设房屋的(14)船舶净吨位，其尾数为0.5吨，应按（）征收车船税。A.免算B.半吨C.1吨D.1.5吨(15)A企业与B设备经销公司签订购销协议，购进价值5000万元的设备一组，因一次性付中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：款有困难，经双方协商签订了分l0年付清全部款项的补充协议。B公司的总公司领导团审查工作时，针对该业务提出异议，后B公司与A企业协商将原协议及补充协议作废，改签了为期10年的融资租赁合同。A企业应当缴纳的印花税为（）A.32500元B.30000元C.l7500元D.15000元(16)企业关闭破产，非债权人承受土地房屋权属，妥善安置原企业职工（）以上的减半征收，全部安置原企业职工的，免征契税。A.25%B.30%C.50%D.35%(17)某国有企业2007年经税务机关审核确认的亏损额为10万元，2008年盈利33万元。其2008年应纳企业所得税税额为（）。A.3.45万元B.4.6万元C.5.75万元D.7.59万元(18)2007年1月1日李某借款给某个人独资企业150000元，借款期限1年，年利率8%。2007年12月31日李某取得2007年1月1日存入银行的l年期存款利息730元，李某2007年利息收入应缴纳个人所得税（）A.636.5元B.2546元C.2504.3元D.1143元(19)离境清税制度是指，欠缴税款的纳税人及其法定代表需要出境的，应当在出境前向税务机关（）A.结清税款B.提供担保C.结清税款或提供担保D.结清税款并提供担保(20)纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取的行为有（）中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后依法申请行政复议；纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。D.协商解决二、多项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）(1)根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（）A.网校销售辅导书籍，同时销售网校老师的税收实务课程讲解B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C.运输企业销售货物并负责运输D.建材商店销售建材并负责上门安装(2)某机油化工制造有限公司生产车辆润滑油100吨全部销售，每吨不含税售价3000元人民币，当月共发生进项税额20000元，已经税务机关认证。则下列表述正确的是（）（润滑油1吨=1126升；单位税额为0.2元/升）。A.缴纳增值税为31000元B.缴纳增值税为51000元C.缴纳消费税为22520元D.缴纳消费税为11760元(3)对于受托方从事委托加工应税消费品而没有按规定代收代缴消费税税款的，符合税法规定的处理办法有（）。A.由受托方补缴该税款B.由委托方补缴该税款C.委托方不补税，但要受到处罚D.受托方不再补缴税款，但要受到处罚(4)下列应征收营业税的有（）A.转让土地使用权B.出租电影拷贝C.以不动产投资入股，参与被投资方利润分配、共担风险的行为D.自建住房销售给本单位职工的(5)下列属于法定减免关税的是（）A.进料加工剩余的料件内销的收入中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：外国政府无偿赠送的物资(6)下列资源税纳税地点表述正确的是（）A.资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税B.扣缴义务人应向收购地税务机关申报缴纳C.跨省开采的，应在开采地申报缴纳D.省内开采的，应在机构所在地主管税务机关缴纳(7)下列房地产赠与行为中，不征收土地增值税的有（）A.公益性赠与B.赠与直系亲属C.赠与承担直接赡养义务人D.赠与某好朋友(8)下列可以减免土地使用税的是（）A.矿山的采矿场B.水利设施的占地C.煤矿企业的输变电线路用地D.盐场的盐滩用地(9)以下按房产余值征收房产税的有（）A.自有房产B.对外经营租赁出租的房产C.融资租赁租入的房产D.投资联营、参与利润分红、共担风险的房产(10)车船税征税过程中，以“辆”为计税单位的有（）A.载客汽车B.载货汽车C.摩托车D.三轮汽车(11)对国内各种形式的货物联运，下列说法不正确的有（）A.凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地承运方缴纳印花税B.凡在起运地结算全程运费的，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税D.凡分程结算运费的，由起运地运费结算双方缴纳印花税(12)关于契税，下面说法正确的是（）A.采取分期付歉方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税。B.承受国有土地使用权，减免土地出让金相应减免契税C.买房拆料或翻建新房，应照章征收契税D.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权。并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税(13)企业的下列所得，符合免征、减征企业所得税条件的是（）A.从事农、林、牧、渔业项目的所得B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C.非居民企业技术转让所得不超过500万元的部分D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得(14)下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有（）A.个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入2%的部分可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额C.个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补(15)采取税收保全措施的法定程序有（）A.责令纳税人提前缴纳税款B.责成纳税人提供纳税担保C.冻结纳税人的存款D.查封、扣押纳税人的商品、货物或其他财产三、判断题（本题型共15题，每题1分，共15分。请判断每题的表