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加强整改督查加强整改督查中国太平保险集团稽核中心2017提高审计效能提高审计效能中国太平保险集团稽核中心2017年5月101CONTENTS02CONTENTS03稽核整改的现状及存在的问题以督查为手段推进整改工作体系化建设的几点探索201CONTENTS有效有效稽核整改是重点，也是稽核整改是重点，也是稽核整改中存在的普遍问题稽核整改中存在的普遍问题CONTENTS稽核整改的现状及存在的问题有效有效整改是整改是目的目的稽核整改是重点，也是稽核整改是重点，也是难点难点稽核整改中存在的普遍问题稽核整改中存在的普遍问题3独立、客观的确认和咨询活动，是公司全面风险管理体系和内部控制系统的组成部有效整改是目的内部审计部控制系统的组成部分。查出问题不是稽核的最终目的，解决问题才是最终目的问题整改通过审计发现问题的整改，促进公司切实4整改，促进公司切实提高风险管控能力，完善治理、增加价值和实现目标。最终目的，解决问题才是最终目的稽核整改是重点，也是难点难点稽核整改是重点，也是难点稽核整改是内部审计的一个重要环节，是评价内部审计工作效果的一个重要标准。如何重点5行之有效的推进审计整改工作，提高审计整改效率，实现内部审计价值最大化，也是当不容回避的一项挑战。稽核整改中存在的普遍问题认识上：重审计、轻整改，认识不足职责上：三道防线职责存在模糊地带职责上：三道防线职责存在模糊地带系统上：标准化不够，流程不统一结果上：问题屡查屡犯，整改不力制度上：不健全、不完善，特别是缺乏奖惩机制需要进一步明确职责，搞好问题整改，问题稽核整改中普遍存在的问题制度上：不健全、不完善，特别是缺乏奖惩机制6，搞好问题整改，提升稽核效能风控体系和内部审计体系风控体系和内部审计体系02CONTENTS风控体系和内部审计体系风控体系和内部审计体系内部内部稽核稽核扬长避短、聚焦本业，适时推进整改扬长避短、聚焦本业，适时推进整改CONTENTS风控体系和内部审计体系风控体系和内部审计体系以督查为手段推进整改工作风控体系和内部审计体系风控体系和内部审计体系内部内部稽核检查覆盖面稽核检查覆盖面稽核稽核整改流程整改流程扬长避短、聚焦本业，适时推进整改扬长避短、聚焦本业，适时推进整改72008年底，太平保险集团整合稽核资源，在原集团稽核部和各子公司内审体系基础上重组成立中国太平保险集团稽核中心，在董事会审计委员会的领导下，形成垂直、统一的稽核体系，并与集团、子公司风险管理及合规部门的“统一分级的风控体系”，共同构成全面风险管理体系。“一个客户，一个太平”的综合经营模式统一分级的风控体系和统一垂直的“一个客户，一个太平”的综合经营模式年底，太平保险集团整合稽核资源，在原集团稽核部和各子公司内审体系基础上重组成立中国太平保险集团稽核中心，在董事会审计委员会的领导下，形成垂直、统一的稽核体系，并与集团、子公司风险管理及合规部门的“一个客户，一个太平”的综合经营模式统一分级的风控体系和统一垂直的内部稽核体系“一个客户，一个太平”的综合经营模式8董事会风险管理委员会统一分级的风控体系和统一垂直的董事会风险管理委员会管理层风险管理及合规部集团层面管理层风险管理部/合规管理部子公司层面分支机构董事会董事会审计委员会统一分级的风控体系和统一垂直的内部稽核体系董事会审计委员会管理层稽核中心集团层面区域稽核中心稽核中心派代表任审计责任人审计及稽核委员会管理层子公司层面业务部门区域稽核中心分支机构92011年起稽核检查覆盖率达到100%且每年覆盖一次内部稽核检查覆盖面检查范围全面覆盖公司所有分支机构检查范围全面覆盖公司所有业务环节检查范围全面覆盖所有高管人员检查范围全面覆盖公司所有风险点以监测数据扫描模式实现全时段覆盖且每年覆盖一次10稽核机构发送需整改问题至被稽核单位稽核整改流程稽核机构被稽核单位稽核机构稽核机构复核整改完成情况采取相关手段进行复查根据复核情况进一步进行整改稽核机构复核整改完成情况通过探索，逐步建立起了闭环的稽核整改流程被稽核单位制定整改方案及措施录入系统单位稽核机构被稽核单位稽核机构审核整改方案、整改措施具体实施整改方案及措施稽核机构复核整改完成情况11稽核机构复核整改完成情况通过探索，逐步建立起了闭环的稽核整改流程扬长避短、聚焦本业，推进整改独立独立性、专业性强：稽核中心作为独立职能独立于各公司具有较好的数据基础：机劣势数据具有较好的数据基础：机构业务人员时间上全覆盖扬长避短：发挥独立性全覆盖优势抓住整改督查倒逼推进整改聚焦本业：发挥监督确认评估职能劣势扬长避短、聚焦本业，推进整改督查独立优势扬长避短：发挥独立性全覆盖优势抓住整改督查倒逼推进整改聚焦本业：发挥监督确认评估职能沟通融合沟通成本高：机构间的沟通模式融合工作量大：稽核机构触角少、业务覆盖面大12划清职责、明确分工划清职责、明确分工03CONTENTS划清职责、明确分工划清职责、明确分工问题导向、抓住关键，明确督查重点问题导向、抓住关键，明确督查重点充分充分定性定性强化汇报及考核，充分运用督查结果强化汇报及考核，充分运用督查结果CONTENTS统一统一划清职责、明确分工划清职责、明确分工体系化建设的几点探索划清职责、明确分工划清职责、明确分工问题导向、抓住关键，明确督查重点问题导向、抓住关键，明确督查重点充分充分利用各种稽核业务，开展整改督查利用各种稽核业务，开展整改督查定性定性定量相结合，合理评估整改工作定量相结合，合理评估整改工作强化汇报及考核，充分运用督查结果强化汇报及考核，充分运用督查结果统一统一流程标准，强化系统支持流程标准，强化系统支持13划清职责、明确分工稽核中心负责对稽核整改进行督导检查、评估以及出具稽核整改评估报告。具稽核整改评估报告。被稽核单位为稽核整改的责任单位，建立整改机制，负责具体整改工作的推动落实。整改责任部门：稽核整改及整改追踪风险管理及合规部：推动本单位整改工作的有效开展整改责任部门：稽核整改及整改追踪风险管理及合规部：推动本单位整改工作的有效开展负责对稽核整改进行督导检查、评估以及出具稽核整改评估报告。具稽核整改评估报告。为稽核整改的责任单位，建立整改机制，负责具体整改工作的推动落实。14总公司：建立健全稽核整改制度，保证制度执行分公司：认真落实整改，提升整改效能，总公司：建立健全稽核整改制度，保证制度执行分公司：认真落实整改，提升整改效能，问题导向、抓住关键，明确督查重点0102整改机制建设•整改管理办法•整改评估整改流程•制度的规范合理性•制度执行的整改考核指标的设整改机制执行整改督查，主要关注三类问题•整改流程•整改督导工作•整改考核工作•整改报告•整改考核指标的设立与执行•整改责任的•责任追究问题导向、抓住关键，明确督查重点0203制度的规范合理性制度执行的有效性整改考核指标的设•整体整改情况•普遍性问题整改情况整改机制执行具体问题整改15整改督查，主要关注三类问题整改考核指标的设执行整改责任的落实责任追究•普遍性问题整改情况•重要问题整改情况•一般问题整改情况•未有效整改情况全面督查对于上一年度稽核整改实行全面检查。稽核中心在每年开展稽核项目时，将对上一年度稽核发现问题整改情况进行复查，确定整充分利用各种稽核业务，开展整改督查项目时，将对上一年度稽核发现问题整改情况进行复查，确定整改工作实施情况。专项跟踪稽核对集团部署的重大问题整改情况实行专项检查。稽核中心根据集团要求和安排，将需要复查的重大问题整改情况的跟踪稽核纳入立项计划，经集团董事会审计委员会批准后，对重大问题整改情况进行跟踪稽核。专项抽查专项抽查对当年发现问题的整改情况实行抽查。作为年度稽核项目计划组成部分，稽核中心对当年已过整改期限的稽核项目抽取一定比例对整改情况进行后续跟踪稽核，以促进及时整改。对于上一年度稽核整改实行全面检查。稽核中心在每年开展稽核项目时，将对上一年度稽核发现问题整改情况进行复查，确定整充分利用各种稽核业务，开展整改督查项目时，将对上一年度稽核发现问题整改情况进行复查，确定整对集团部署的重大问题整改情况实行专项检查。稽核中心根据集团要求和安排，将需要复查的重大问题整改情况的跟踪稽核纳入立项计划，经集团董事会审计委员会批准后，对重大问题整改情况进行跟踪稽核。16对当年发现问题的整改情况实行抽查。作为年度稽核项目计划组成部分，稽核中心对当年已过整改期限的稽核项目抽取一定比例对整改情况进行后续跟踪稽核，以促进及时整改。定性定量相结合，合理评估整改整改机制建设情况整改机制执行情况定性整改总得分＝（整改机制建设情况－扣分项）×B%+具体问题的整改情况×C%定性定量相结合，合理评估整改工作具体问题整改情况定量17整改总得分＝（整改机制建设情况－扣分项）×A%+（整改机制执行情况－扣分项）定性定量相结合，合理评估整改定性评估扣分AB•未进行整改考核工作整改机制执行B•未进行整改考核工作•未进行整改责任追究•未对问题整改进行跟踪定性定量相结合，合理评估整改工作整改机制建设AB•未制定整改实施细则制度•未制定整改考核制度•未制定责任追究制度、•未建立普遍性问题整改工作定期沟通解决机制整改机制建设B定性定量相结合，合理评估整改定量评估扣分具体问题整改情况得分＝（普遍性问题改善情况•重要问题发现存在未有效整改一条扣5分•一般性问题发现存在未有效整改一条扣2分具体问题的整改情况×A%+（重要问题整改情况－扣分项）×B%+（一般性问题整改情况－扣分项）×C%•发现普遍性问题较同期下降一定的比例以上（含）的为改善（该比例根据同期普遍性问题状况，按年确定），未改善一个百分点扣2分定性定量相结合，合理评估整改工作问题整改情况得分＝（普遍性问题改善情况-扣分项）（一般性普遍性问题较同期下降一定的比例以上（含）的为改善（该比例根据同期普遍性问题状况，按年确定），未改善一强化汇报及考核，充分运用督查结果汇报稽核中心定期向集团审计及稽核委员会、各子公司审计委员会汇报稽核整改工作落实情况，向集团董事会审计委员会汇报各单位报稽核整改工作落实情况，向集团董事会审计委员会汇报各单位年度稽核整改督查情况。考核各单位依据稽核整改督查评估报告各单位负责人及分管领导的年度考核评价范围，将稽核整改督导、衔接工作情况纳入对相关部门负责人的年度考核评价范围。问责问责各单位对于整改不力的、以及稽核整改不符合公司管理要求的、造成不良影响的，各单位应当视具体查实情况，依据相关规定对整改责任人进行处理及问责，并向稽核中心反馈处理强化汇报及考核，充分运用督查结果向集团审计及稽核委员会、各子公司审计委员会汇报稽核整改工作落实情况，向集团董事会审计委员会汇报各单位报稽核整改工作落实情况，向集团董事会审计委员会汇报各单位稽核整改督查评估报告，将稽核整改工作情况纳入对各单位负责人及分管领导的年度考核评价范围，将稽核整改督导、衔接工作情况纳入对相关部门负责人的年度考核评价范围。整改不力的、以及稽核整改不符合公司管理要求的、造成不良影响的，各单位应当视具体查实情况，依据相关规定对整改责任人进行处理及问责，并向稽核中心反馈处理结果。统一流程标准，强化系统支持在集团内推动建立统一的风控合规系统，整改工作系统运行形成系统内形成闭环稽核数据库系统支持的风控合规系统，整改工作系统运行形成闭环：整改系统流程谢谢谢！谢！谢！谢！22