搜索
1克拉玛依市国税局2009税收业务骨干班理论知识试卷（考试时间60分钟，满分50分）题号一二总分得分注意事项：答题前请在密封线内准确填写准考证号、工作单位、姓名。一、单项选择题（共60题，每题0.5分，共30分）1．下列各项，属于企业资产的有（）A.已经无法使用的设备B.租入的设备C.已签订合同准备购入的一批材料D.融资租入的设备2.下列各项收到的款项中，属于“收入”的有（）。A．出租固定资产收到的租金B．销售商品收取的增值税C．出售固定资产收到的价款D．出售无形资产收到的价款3.某工业企业会计期间期初资产总额为55000元，当期期末负债总额比期初减少4000元，期末所有者权益比期初增加40000元。则该企业期末资产总额为（）元。A．91000B．19000C．99000D．900004.企业进行财产物资清查时，发现存货盘盈，首先记入“待处理财产损溢”科目，报经批准后应当转入（）科目。A．其他应收款B．营业外收入C．营业费用D．管理费用5.成本法核算下，投资企业于投资当年分得的利润或现金股利，是由投资前被投资单位实现的利润分配得来的，因此应作为（）。A．投资损益B．投资成本的收回C．清算股利D．资本公积6.下列各项中，不属于职工薪酬核算内容的是()。A.养老保险金B.工会经费和职工教育经费C.职工因工出差的差旅费、业务招待费D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿7.某公司有运输车2辆，采用工作量法计提折旧。每辆原值为200000元，预计使用10年，每年行驶里程60000公里，净残值率为5%，当月两辆车的行使里程都是4000公里，该运输车的当月折旧额为（）元。A．2533.33B．25333.33C．2666.66D．60008.下列固定资产减少业务不应通过固定资产清理科目核算的是（）。A．固定资产的出售B．固定资产的盘亏C．固定资产的毁损D．固定资产的报废9.某一般纳税企业委托外单位加工一批消费税应税消费品，材料成本150万元，加工费15万元（不含税），受托方增值税税率为17%，受托方代扣代缴消费税20万元。该批材料加工后委托方直接出售，则该批材料加工完毕入库时的成本为（）万元。A．163.5B．185C．158.5D．15510.企业对随同商品出售并单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到(D)。A．“制造费用”科目B．“销售费用”科目C．“管理费用”科目D．“其他业务成本”科目11.下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（）。A．应付现金股利B．应交教育费附加C．应付租入包装物租金D．应付管理人员工资12.企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入相关资产成本的是()。A．房产税B．土地使用税C．城市维护建设税D．车辆购置税13.企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入（）。A．资本公积B．其他应付款C．营业外收入D．其他业务收入14.所有者权益是指企业投资者对企业（）的所有权。※※※※※※※※※※※※※※※※※密封线※※※※※※※※※※※※※※※※※单位：考号：姓名：.2A．净资产B．收益C．所有资产D．净利润15.B企业以设备对A企业进行出资。该设备的原价为50万元，已提折旧6万元，双方确认该设备的价值为50万元，对A企业注册资本应享有的份额为40万元，则A企业应作的会计处理为（）。A．借：固定资产50B．借：固定资产44贷：实收资本50贷：实收资本44C．借：固定资产50D．借：固定资产50贷：实收资本40贷：累计折旧10资本公积10实收资本4016.甲企业年初未分配利润为110万元，当年利润总额为125万元，应交的所得税为25万元，该企业按10%提取法定盈余公积。则该企业可供投资者分配的利润为（）万元。A．55B．110C．200D．15517.在收取手续费代销方式下，委托方确认销售收入的时间是（）。A．发出商品时B．收到代销清单时C．收到代销款时D．签订代销协议时18.某企业“应付账款”科目月末贷方余额40000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额25000元，“应付乙公司账款”明细科目贷方余额25000元，“应付丙公司账款”明细科目借方余额10000元；“预付账款”科目月末借方余额10000元，其中：“预付A工厂账款”明细科目贷方余额10000元，“预付B工厂账款”明细科目借方余额20000元。该企业月末资产负债表中“预付账款”项目的金额为（）元。A．20000B．30000C．－30000D．－1000019.下列报表中，（）能够反映企业一定日期所拥有的资产、需偿还的债务，以及投资者所拥有的净资产的情况。A．所有者权益变动表B．利润表C．现金流量表D．资产负债表20.下列各科目，年末应无余额的有（）。A．应付职工薪酬B．所得税C．生产成本D．长期股权投资21．下列不属于《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的居民纳税人的是（）。A.在我国注册成立的家乐福（中国）公司B.在我国注册成立的通用汽车(中国)公司C.在港注册，但实际管理机构在我国境内的公司D.在德国注册，实际管理机构也在德国境内的公司22．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业生产经营业务可以分期确认收入的实现，下列表述错误的是（）。A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品并销售的日期确认收入的实现D.企业从事建筑、安装、装配工程业务或者其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现23．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于生产性生物资产计税基础，下列表述错误的是（）。A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B.通过捐赠、投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.通过债务重组方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过非货币性资产交换方式取得的生产性生物资产，以该资产的重置价值和支付的相关税费为计税基础24．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于投资资产，下列表述不正确的是（）。A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除C.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本D.通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的账面价值和支付的相关税费为成本、25．下列关于职工薪酬说法错误的是()。A.职工薪酬包括医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费3B.职工薪酬包括工会经费和职工教育经费C.职工薪酬包括因解除与职工的劳动关系给予的补偿D.职工薪酬不包括因解除与职工的劳动关系给予的补26．甲公司以50万元的价格从境外关联公司购入产品，并将该批产品以40万元的价格销售给一家无关联关系的公司。若税务机关按照再销售价格法调整关联交易，确定转售给无关联公司的销售毛利为20%。不考虑其他税费的情形下，甲公司转售该批产品的利润为（）万元。A.8B.10C.18D.2027．下列行为属于关联交易中的“合理的商业目的”的行为是（）。A.免除应纳税款B.推迟缴纳税款的时间C.将利润转移到低税率的分支机构D.为避免分支机构被合并而转移利润以弥补该分支机构的亏损28．2008年4月1日，甲企业（创业投资企业）向未上市的小型高新技术企业乙投资200万元，假设2010年甲企业应纳税所得额为300万元，2010年甲企业应缴纳企业所得税（）万元A.25B.40C.50D.7529．某企业接受一批材料捐赠，捐赠方无偿提供市场价格的增值税发票注明价款10万元，增值税1.7万元；受赠方自行支付运费0.3万元，则该批材料入账时并入应纳税所得额的金额是（）。A.10万元B.11.4万元C.11.7万元D.12万元30．企业所得税的税率为（A）。A．25%；B．20%；C．33%；D．15%31．《中华人民共和国企业所得税法》所称的居民企业是指（）。A．是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立的法人企业。B．是指依在中国法律在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。C．是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。D．是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。32．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入、应当按照（）确定收入额。A．公允价值B．账面价值C．评估价值D．双方协议价格33．企业所得税法所称直接控制，是指居民企业直接持有外国企业（）股份。A．20%以上B．25%以上C．30%以上D．50%以上34．税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。A．5月1日B．6月1日C．1月1日D．4月1日35．根据企业所得税法的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C.非营利组织从事盈利性活动取得的收入D.国债利息收入36．企业与其关联方之间的业务往来，不符合（）原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。A．配比B.相关性C.独立交易D.合理性37．根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的（）的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A．投资经营B承包经营C．承包建设D．内部自建自用38．对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，（）可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。A．国家税务总局B．主管税务机关C．市级以上税务机关D．县级以上税务机关39．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列说法不正确的是（）。A．固定资产的大修理支出是指达到取得固定资产时的计税基础50%以上且修理后的使用年限延长2年以上的修理支出B．其他作为长期待摊费用的支出，分期摊销年限不得低于3年4C．外购商誉的支出一律不得扣除D．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除40．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（）。A．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B．租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C．接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。D．权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现41.消费型增值税的特点是（）A.将当期购入固定资产价款一次全部扣除B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费42.某公司进口一批货物，海关确定的关税完税价格为10000元，需缴纳关税1000元，需要缴纳消费税2000元。该货物适用的增值税税率为17%。该批货物需缴纳多少增值税（）A.2000元B.2210元C.3000元D.2220元43.购进农产品应按照农产品收购发票或者销售发票上注明的买价和（）的扣除率计算进项税额。A.10%B.7%C.13%D.17%44.某企业是从事商品零售的小规模纳税人，2009年2月，取得销售商品收入10万元，取得进货普通发票，发票记载的进货数额是6万元，该企业2009年2月份应当缴纳的增值税是（）A.3000元B.3110元C.2913元D.2910元45.某企业从事甲