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7049#国家税收试题第1页（共6页）试卷代号：7049座位号中央广播电视大学开放教育专科2010-2011学年度第一学期期末考试国家税收试题2010年12月题号一二三四总分分数得分评卷人一、判断题（每小题1分，共10分）（请在对应题号的答案框内打“√”或“×”）1．在税收法律关系中，税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是权利客体。2．我国增值税中所称的货物，是指所有的有形物产包括动产和不动产在内。3．在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。4．金融机构接受其他单位或个人的委托，为其办理委托贷款业务时，如果将委托方的资金转给经办机构，由经办机构将资金贷给使用单位或个人，应由经办机构代扣金融机构的营业税。5．我国目前实行的复合税都是先计征从价税，再计征从量税。6．我国企业所得税法判断居民企业和非居民企业的标准采用了“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准”相结合的方法。7．张某2010年4月承揽一项房屋装饰工程，工程两个月完工，房主第1个月支付给张某15000元，第2个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税5600元。8．对出口货物按规定应退还的增值税、消费税，应一并退还已缴纳的城市维护建设税。9．商品从生产到消费流转过程中，只要发生增值税、消费税、营业税的纳税行为，就要在缴纳增值税、消费税、营业税的同一环节上，分别计算缴纳城市维护建设税。10．纳税人发生解散情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务管理机关申报办理注销税务登记。得分评卷人二、单项选择题（每小题2分，共30分）（请将每小题正确答案的字母填入各题对应的答案框内）题号12345678910答案7049#国家税收第2页（共6页）1．从增值税的类型来看，不允许扣除固定资产价值中所包含税金的应是()A、生产型增值税B、C、收入型增值税D、2．在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售货物应确定的地点是()。A、机构所在地B、C、消费地D、核算地3．下列税法要素中，区别不同税法的主要标志是（）。A、纳税人B、税率C、征税对象D、税目4．税法中规定，征税对象的数量达到、超过某一界限时，全额纳税，未达到某一界限的不纳税，该界限属于（）。A、免征额B、起征点C、扣除数额D、减免的税额5．一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（）。A.214359元B.240000元C.250800元D.280800元6.营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的（）。A.单位和个人B.企业C.法人D.机关团体7.下列各项中，符合关税特殊进口货物的完税价格规定的有（）。A.运往境外加工的货物，应当以加工后该货物复运进境的到岸价估定完税价格B.经海关批准的暂时进境的起重机，应当按照同类货物到岸价估定完税价格C.出口加工区内的加工企业内销的制成品（包括残次品、副产品），以同类制成品内销时的价格估定D.进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定8.特许权使用费收入不包括（）。A.提供专利权使用权而取得的收入B.提供固定资产使用权而取得的收入C.提供商标权使用权而取得的收入D.提供著作权使用权而取得的收入9.以下属于中国居民纳税人的是（）。A.美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境B.日本人乙来华学习180天C.法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境D.英国人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日离境至12月31日10.根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，土地增值税按照纳税人（）和规定的税率计算征收。A.取得的收入B.取得的增值额C.支付的成本、费用D.取得的利润11．《税收征管法》及其细则规定，纳税人会计账簿、会计凭证与报表应当保存的年限为（）。A．5年B．10年C．15年D．永久12．下列属于地方税务机关负责征收和管理的项目是（）。A.增值税B.营业税C.消费税D.对储蓄存款利息征收的所得税13．按消费税条例规定，在委托加工应税消费品业务中，受托方成为应纳消费税的是()ABCD14．将自产的啤酒分给职工搞福利，征收消费()A×不含税(增值税)B×含税(增值税)题号123456789101112131415答案7049#国家税收试题第3页（共6页）C×D15、以下单位，属于资源税纳税人的是（）。A、开采天然气的油田B、销售天然气的天然气公司C、出口天然气的进出口公司D、使用天然气的用户得分评卷人三、多项选择题（每小题2分，共10分）1．税收的职能主要有（）。A.经济调控的职能B.财政收入的筹集职能C.财政支出职能D.收入分配的调节职能2．按税法规定，不同销售方式销售货物的纳税义务发生时间是（）。A.纳税人采用直接收款方式的，纳税义务发生时间是收到货款并将提货单交付买方的当天B.纳税人采取托收承付方式的，纳税义务发生时间是发出货物办妥托收手续的当天C.纳税人采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为收到货款的当天D.纳税人采取代销方式的，纳税义务的发生时间为收到代销清单的当天3．营业税中由法定机构或由税务机关指定的临时机构作为税款扣缴义务人的有（）。A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B.单位或个人进行演出由他人售票的，以代为售票者为扣缴义务人C.建筑安装业实行分包或转包的，以分包或转包为扣缴义务人D.分保险业务，以初保人为扣缴义务人4．下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有（）。A．根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格B．以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格C．海关依法估价确定的完税价格D．以成交价格为基础确定的完税价格5．企业所得税中特许权使用费收入包括（）。A．企业提供专利权使用权而取得的收入B．企业提供著作权使用权而取得的收入C．企业提供商标权使用权而取得的收入D．企业提供非专利技术使用权而取得的收入7049#国家税收第4页（共6页）得分评卷人四、案例题（50%）（一）位于某城市市区的某工业企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。6月份发生以下经济业务：1、6月10日，购进原材料一批，专用发票注明价款8万元，税金1.36万元。同时支付外购货物的运输费用0.4万元；2、6月15日，购进甲种材料一批用于生产应税产品，专用发票注明价款5万元，税金0.85万元；同时还购进乙种材料一批用于在建工程，专用发票注明价款4万元，税金0.68万元；3、6月18日，购进设备一台，价款20万元，税金3.4万元；4、6月28日，销售产品5000件，每件不含税售价80元，货款和销项税款均已收回。同时销售这批货物共收取价外费用58500元。上述购进材料均已验收入库。要求：根据以上资料计算该企业本月份应纳的增值税。（10分）7049#国家税收试题第5页（共6页）（二）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元（化妆品的进口关税税率40％、消费税税率30%）。问题：(l）企业在进口环节应缴纳多少消费税、增值税？(2）企业国内生产销售环节应缴纳多少增值税、消费税？（20分）7049#国家税收第6页（共6页）（三）某日化企业某年度取得销售收入8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元），应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城建税及教育附加60万元。发生销售费用1000万元（其中广告费800万元），财务费用200万元，管理费用1100万元（其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用为400万元，上年度实际支出研究开发费200万元）。上两个年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。从境外某国分支机构取得税后收益140万元，在境外已按15%的税率缴纳了所得税。要求：计算本年度该企业应缴纳的企业所得税（企业所得税税率为25%）。（20分）