10第七章财务管理制度范本

1第七章财务管理制度范本2CWGL-ZD-01会计核算制度公司标准文件XX有限公司会计核算制度文件编号版本A/0页次1.目的为加强公司会计核算和财务管理工作，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》，结合公司具体情况，制定本制度。2.适用范围适用于本公司的会计核算工作。3.宗旨公司会计核算应严格执行相关财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力、圆满完成各项工作任务为宗旨，努力增收节支、勤俭节约，制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。4.会计核算原则具体核算原则如下：4.1会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷复式记账法。按会计期间分期结算账目和编制会计报表，会计年度为公历1月1日起至12月31日止。4.2会计核算以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。应当合理划分收益性支出与资本性支出界限，以正确地计算企业当期损益。应当遵循谨慎性要求，合理核算可能发生的损失和费用。4.3会计核算以实际发生的会计事项为依据，准确、及时、真实、全面地核算收入、成本、费用及其他经营业务事项，反映资产、负债及股东权益。4.4各项财产物资应当按取得时的实际成本或有关协议(投资投入)计价，除另有规定者外，不得调整其账面价值。4.5会计处理方法前后各期应当一致，除另有规定者外，不得随意变更。5.机构设置与人员配备具体规定如下：5.1公司设财务管理部，财务人员根据公司业务进行配置；财务管理部部长协助财务副总3完成会计核算和财务管理工作。5.2财务人员应认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、及时报账。5.3财务人员在办理会计事项中，必须坚持原则、照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，应当说明理由并拒绝办理，及时向总经理报告。6.资金核算管理具体规定如下：6.1财务管理部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理。防止损失、杜绝浪费，良好运用、提高效益。6.2银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借本单位账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由财务负责人保管，法人章由法人代表保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总，也不准以收抵支记账。按月、按时(月末最后工作日)与银行对账单核对，未达收支，应逐笔调节平衡并编制银行存款余额调节表。6.3库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。6.4严格现金收支管理，不准坐支现金。6.5严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。7.固定资产核算7.1具备下列条件之一的有形资产应纳入固定资产核算7.1.1使用期限在1年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等。7.1.2不属于经营主要设备的物品，单位价值在元以上，并且使用期限超过1年的。分为三大类：——房屋、建筑物。——办公设备(如计算机、复印机、传真机等)。4——交通运输工具。7.2各类固定资产折旧年限：7.2.1房屋、建筑物，20～30年。7.2.2交通运输工具，5～8年。7.2.3其余，2～5年。7.3购入的固定资产计价原则以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。7.4固定资产要做到有账、有卡，账实相符财务部门负责固定资产的价值核算与管理。财务部门应建立固定资产明细账。固定资产必须由财务部会同办公室每年进行一次盘点，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。7.5折旧方法公司对固定资产折旧采用平均年限法按月计提折旧进入成本费用科目。8.项目决算8.1财务管理部应根据批复的立项文件，设置会计明细科目和项目资金支付台账。8.2根据合同约定，公司将支付的工程款、建设费用、设备款等先行作为预付账款核算，并协同工程管理、计划合同部门对资金支付进度进行控制，保证资金支付匹配工程进度。8.3项目竣工后，应经由政府相关部门审计，按审计(结算)后的金额结转项目成本，并进行财务决算。9.财务收支审批9.1公司财务收支以资金使用效益为根本，量入为出，实行预算管理。9.2公司各项费用实行层层审批制度，即各部门负责人提出资金支付的合理性意见，经公司分管领导审核、总经理审批。个别重大事项需经经理办公会或董事会讨论通过，财务负责人根据财务管理制度对已审批的支付款项从合法性、准确性加以核准。9.3财务管理部每月必须对公司的财务收支情况和预算的执行情况向总经理报告。10.财务报告与财务分析10.1财务报告类型财务报告分为月报告和年报告。月报告包括：财务快报、资产负债表、利润表、资金报表、5经费使用报表、资金拨付计划、政府性资金使用报表、项目建设进度资金拨付台账；年报告包括：资产负债表、利润表、现金流量等财政部、国资委规定财务决算报表。10.2财务情况说明书的主要内容10.2.1业务经营情况、资金增减及周转情况、财务收支情况等。10.2.2财务会计核算方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表日后事项以及为正确理解财务报表需要说明的事项。10.3财务分析财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过对财务活动分析，促进增收节支，充分发挥资金效能。通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。10.4财务报告编制完成时间月度财务报告应在下月10日前编制完成，年度财务报告根据财政部、国资委要求编制完成。11.会计档案管理11.1财务管理部应设置专人对会计档案、工程合同、融资资料等会计资料进行管理。11.2会计凭证应按月、按编号逐月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由有关人员签名盖章(包括制证、审核、记账、主管)装订后移送专人保管，分类填制目录。11.3会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录档案，须经财务负责人批准。11.4会计档案的销毁按照有关会计档案管理办法执行。拟定审核审批6CWGL-ZD-02企业采购及应付账款管理制度公司标准文件XX有限公司企业采购及应付账款管理制度文件编号版本A/0页次1.目的为规范采购操作步骤和方法，以及应付账款入账、调账等方面的管理要求，规范应付账款管理工作，防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险，特制定本制度。2.适用范围适用于公司的设备、工具、成型软件和固定资产(不含公司长期代理产品)等采购的控制。3.定义3.1供应商。供应商是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。3.2抽货检验标准。抽货检查标准是指对采购物品进行检验的参照标准，由技术部门或其他相关权责部门编写交采购中心汇总成册。3.3货物检验报告。货物检验报告是指货物验收部门和人员对货物进行验收后对所采购货物给出验收报告和处理意见。3.4无票应付款。无票应付款是指采购货物的所有权已经转移至本公司，但是供应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。当供应商的发票送达财务部时，应将无票应付款转入应付账款。公司的无票应付款和应付账款构成了公司资产负债表上的应付账款。4.材料采购报销流程4.1材料采购前要由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签字同意后，交与采购人员，采购人员制作“采购定单”并进行采购。4.2凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，采购者应坚持先取样品，征得使用部门及领导同意后，方可进行采购或定制。4.3材料采购返回单位，须经物资使用部门(库房管理人员)核实、验收签字，出具“入库单”。4.4材料采购报销必须以发票为据，不准出现白条报销。4.5材料采购前，预借物资款，必须经财务主管领导签字批准方可借款，执行借款流程；物资采购完毕，需及时报销。74.6材料采购报销须填写报销单，执行费用报销流程。4.7凡不按上述规定采购者，财务部以及各业务部门的财务人员，应一律拒绝支付。5.应付账款入账程序5.1有票应付款5.1.1财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合审核”。5.1.2三单中的第一单“采购订单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据；第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据；第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货单据。5.1.3财务部在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。5.1.4有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。5.2无票应付款5.2.1仓库管理员在收到供应商的合格来货(经检验合格)后，填写入库单并将入库信息传递给财务部门。未经质量检验合格的货物不得入库。5.2.2财务部核对每一张入库单，确保信息准确无误。将无票入库货物作为暂估入库进行核算。5.2.3对货物入库后超过１个月发票未达的无票应付款，财务部应及时与采购部联系并跟踪。5.3应付账款5.3.1供应商开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必须经过“三单符合审核”。财务部业务会计应当在“三单符合审核”后，方可将无票应付款转入应付账款。将暂估入库的项目转入库存项目。5.3.2财务部在“三单符合审核”中发现不符或不完全相符时，应立即通知采购部和物流部门。采购部应及时与供应商联系处理，并在1周内将问题调查清楚并合理解决。财务部应同时将所有三单不符的情况记录下来，并定期跟踪和向财务总监或财务经理汇报。5.3.3对在“三单符合审核”中多开票、重开票的供应商应提出警告，情节严重的，要考虑给予处罚或更换。5.3.4生产部门应在每月２８日前将供应商的质量退货及向供应商索赔的资料传递到财务部，财务部应于当月据之调整应付账款。85.3.5任何供应商应付账款的调整必须有充分的依据并经财务经理及相关人员的书面批准。这些依据应附在相应的调整凭证后。5.3.6更改供应商名称必须得到供应商提供的合法资料，并经过财务部经理的批准。这些资料应附在相应的调整凭证后。6.应付账款账龄分析6.1财务部每季度进行一次应付账款的账龄分析，并分析资金安排和使用的合理性。6.2财务部每月打印出有借方余额的应付账款，并通知采购部及相关部门。采购部及有关部门应及时与供应商联系解决，并将结果在1周内告知财务部。对超过2个月的有借方余额的应付账款，财务部应向财务经理和总经理作书面汇报。7.对账7.1财务部每月应核对应付账款总账与明细账，对存在的差异及明细账中的异常项目和长期未达项目，应会同采购人员进行调查，并经财务经理书面批准后及时处理。7.2财务部每年至少获得一次供应商对账单，对发现的差异应及时与供应商联系解决。拟定审核审批9CWGL-ZD-03问题账款管理办法公司标准文件XX有限公司问题账款管理办法文件编号版本A/0页次1.目的为防止问题账款产生及妥善处理已发生的应收账款，以争取时效并确保本公司权益及降低经营风险，特制定本办法。2.适用范围凡本公司因对外经济往来所发生或可能发生的应收账款，均依照本办法的规定处理。3.定义问题账款是指下列情形：3.1.1本公司业务人员在销货过程中所发生被骗、被倒账，收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回等情况。3.1.2因销货而发生的应收账款，自发票开立之日起，逾２个月尚未收回，也未按规定办理销货退回者，视同问题账款。特殊情况呈报总经理特准者，不在此限。4.实施信用管制4.1建立信用管制表4.1.1各业务单位应针对每一客户建立“客户信用表”，并由负责的业务人员，依据客户销售实绩及信用，拟定其信用额度后，呈单位主管签核，经主管签核后，转权责单位保管。4.1.2有关信用记录的更新及维持，由业务单位配合权责单位