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第1页共11页《基础会计学》期中试题及答案创源公司2011年12月发生以下经济业务，根据以下经济业务做出有关会计分录（要求“应交税费”、“在途物资”、“原材料”、“生产成本”、“利润分配”科目应写出明细科目，计算结果保留小数点后两位）：每笔分录2.5分1、12月1日，月末从银行取得5个月期的借款10000元存入银行,年利率6%,利息按月计算，按季度结算。借：银行存款10000贷：短期借款100002、12月3日，收到大成企业捐赠的设备一台，评估确认价为23000元。借：固定资产23000贷：营业外收入230003、12月6日，收到华天企业投入的货币资金800000元,存入银行。借：银行存款800000贷：实收资本800000第2页共11页4、12月8日，从银行存款中提取现金5000元备用。借：库存现金5000贷：银行存款50005、12月10日，企业用银行存款支付职工工资80000元。借：应付职工薪酬——工资80000贷：银行存款800006、12月11日，用现金支付罚没支出100元。借：营业外支出100贷：库存现金1007、12月12日，企业开出转账支票一张支付车间办公用品费560元。借：制造费用560贷：银行存款5608、12月12日，企业从外购入A材料一批，价款80000元、增值税额13600元、运杂费400元，材料已验收入库，但款项尚未支付。借：在途物资—A材料80400应交税费—应交增值税（进项税额）13600贷：应付账款94000借：原材料—A材料80400贷：在途物资—A材料80400第3页共11页9、12月13日，企业以银行存款56000元偿还所欠供应单位的购料款。借：应付账款56000贷：银行存款5600010、12月15日，职工张某出差回来，报销差旅费1840元,退回余款160元。借：管理费用1840库存现金160贷：其他应收款—张某200011、12月16日，销售甲产品1000件，每件售价80元，增值税税率17%，款项已通过银行收讫。借：银行存款93600贷：主营业务收入—甲产品80000应交税费—应交增值税（销项税额）1360012、12月20日，企业从外购入B、C两种材料。其中，B材料1000公斤、单价90元，C材料3000公斤、单价40元。增值税税率为17%。货款已付。B、C两种材料尚未验收入库。借：在途物资—B材料90000—C材料120000应交税费—应交增值税（进项税额）35700贷：银行存款245700第4页共11页13、12月21日，销售乙产品900件，每件售价50元，增值税销项税额7650元，款项尚未收到。借：应收账款52650贷：主营业务收入—乙产品45000应交税费—应交增值税（销项税额）765014、12月22日，企业以银行存款支付上述B、C两种材料的运费2000元。（运费按材料重量比例在B、C两种材料之间进行分配）。借：在途物资—B材料500—C材料1500贷：银行存款200015、12月24日，企业计算并结转已验收入库的B、C材料的实际采购成本。借：原材料—B材料90500—C材料121500贷：在途物资—B材料90500—C材料12150016、12月25日，以银行存款支付本月销售甲、乙产品的销售费2480元。借：销售费用2480贷：银行存款2480第5页共11页17、12月26日，企业用现金向职工发放福利费11200元，并按用途进行职工福利费的分配，其中甲产品负担生产工人福利费3780元，乙产品负担生产工人福利费3920元，车间管理人员福利费1260元，行政管理人员福利费1680元，销售人员福利费560元。借：生产成本—甲产品3780—乙产品3920制造费用1260管理费用1680销售费用560贷：应付职工薪酬—职工福利11200借：应付职工薪酬—职工福利11200贷：库存现金1120018、12月27日，企业用银行存款支付车间设备修理费2530元。借：制造费用2530贷：银行存款253019、12月28日，以银行存款预付拟购入A材料的货款13200元。借：预付账款13200贷：银行存款13200第6页共11页20、12月29日，销售闲置积压材料一批，价款5000元，增值税850元。款项已收存银行。该批材料原账面成本4000元。借：银行存款5850贷：其他业务收入5000应交税费—应交增值税（销项税额）850借：其他业务成本4000贷：原材料400021、12月30日，收到罚款收入500元存入银行。借：银行存款500贷：营业外收入50022、12月31日，企业汇总本月共发出材料52000元，其中，耗用A材料30000元用于生产甲产品，耗用B材料18000元生产乙产品，车间一般消耗C材料2000元、行政管理部门耗用C材料2000元。借：生产成本—甲产品30000—乙产品18000制造费用2000管理费用2000贷：原材料—A材料30000—B材料18000—C材料4000第7页共11页23、12月31日，企业结算分配本月职工工资80000元，其中，生产甲产品生产工人工资27000元、生产乙产品生产工人工资28000元、车间管理人员工资9000元、行政部门管理人员工资12000元，销售人员工资4000元。借：生产成本—甲产品27000—乙产品28000制造费用9000管理费用12000销售费用4000贷：应付职工薪酬—工资8000024、12月31日，企业计提本月固定资产折旧6600元，其中，车间折旧3900元，行政管理部门折旧2700元。借：制造费用3900管理费用2700贷：累计折旧6600第8页共11页25、12月31日，计算并结转本月发生的制造费用（制造费用按生产工人工资比例分配）。19250/55000=0.35借方贷方（7）560（17）1260（18）2530（22）2000（23）9000（24）3900合计：19250借：生产成本—甲产品9450—乙产品9800贷：制造费用1925026、12月31日，计算并结转本月完工入库甲、乙产品的实际生产成本。该企业甲产品月初在产品成本为2100元，月末在产品的成本为12950元；乙产品月初在产品成本为1300元；无月末在产品。甲产品完工成本＝2100+70230-12950=59380其中：70230＝（17）3780+（22）30000+（23）27000+（25）9450乙产品完工成本＝1300+59720=61020其中：59720＝（17）3920+（22）18000+（23）28000+（25）9800借：库存商品—甲产品59380—乙产品61020贷：生产成本—甲产品59380—乙产品61020第9页共11页27、12月31日，计提应由本月负担的短期借款利息500元。借：财务费用500贷：应付利息50028、12月31日，按规定计算应交城市维护建设税595元。借：营业税金及附加595贷：应交税费—应交城建税59529、12月31日，结转已销产品成本。其中甲产品成本60000元，乙产品成本30000元。借：主营业务成本—甲产品60000—乙产品30000贷：库存商品—甲产品60000—乙产品3000030、12月31日，结转当期发生的收支。有关账户的本期发生额合计为：主营业务收入125000元，其他业务收入5000元，营业外收入500元，主营业务成本90000元，营业税金及附加5600元，销售费用7040元，管理费用20220元，财务费用500元，其他业务成本4000元，营业外支出100元。借：本年利润122455127460贷：主营业务成本90000其他业务成本4000营业税金及附加5955600管理费用20220第10页共11页销售费用7040财务费用500营业外支出100借：主营业务收入125000其他业务收入5000营业外收入23500500贷：本年利润15350013050031、12月31日。计算本月利润总额，按25%税率计提本期应交所得税，并于期末转入“本年利润”。本期利润总额＝130500－127460＝3040本期应交所得税＝3040×25%=760借：所得税费用7607761.2531045×25%=7761.25贷：应交税费—应交所得税7761.25760借：本年利润7761.25760贷：所得税费用7761.2576032、按本期净利润的10%计提法定盈余公积。借：利润分配—提取盈余公积3042328.3823283.75×10%贷：盈余公积—法定盈余公积2328.3830433、按净利润的30%确定应付投资者利润。借：利润分配—应付利润4656.75912贷：应付利润4656.75912第11页共11页34、期末结转本期净利润。借：本年利润23283.753040贷：利润分配—未分配利润23283.75304035、期末决算结转“利润分配”的相关明细账余额。借：利润分配—未分配利润6985.131216贷：利润分配—提取盈余公积2328.38304—应付利润4656.75912